Предыдущая страница реферата | 2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12 | Следующая страница реферата

Н2=[pic]*100%, где
ЛАм – высоколиквидные активы.
ОВм – обязательства до востребования.
Проведённые расчёты показали, что фактические значения коэффициента мгновенной ликвидности на 1 ок4ября 2001 г. выше минимально допустимого значения норматива Н2 в 20% и составляют 44,8%. Это характеризует деятельность банка с положительной стороны, т.к. свидетельствует о его способности своевременно совершить платежи как по текущим, так и по предстоящим в ближайшее время операциям.
Норматив текущей ликвидности банка Н3 определяется как процентное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Н3=[pic]*100%, где
ЛАт – ликвидные активы банка
ОВт – обязательства до востребования и на срок до 30 дней.
Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности – 70%.
Фактически – 89,5%.
Норматив долгосрочной ликвидности баланса банка Н4 опредкеляется как процентное отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии, поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и др. долговым обязательствам сроком погашения свыше года.

Н4=[pic]*100%, где
Крд – кредиты, выданные банком, размещёные депозиты с оставшимся сроком до погашения свыше года, а текже 50% гарантий и поручительств, выданных банком, сроком погашения свыше года.
К – собственные средства (капитал) банка.
ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.
Максимально допустимое значение норматива – 120%; фактически – 2%, что свидетельствует о том, что практически все кредиты возвращаются в срок.
Норматив общей ликвидности баланса банка (Н5) определяется как процентное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка.

Н4=[pic]*100%, где
ЛАт – ликвидные активы
А – общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков, обязательства банка из индоссамента векселей, авами, вексельное посредничество.
Ро – обязательные резервы кредитной организации
Минимально допустимое значение норматива Н5 – 20%, как показывают проведённые расчёты, значение коэффициента Н5 – 65,7% существенно выше установленного норматива.
Анализ размера привлечённых денежных вкладов населения проводится в целях усиления ответственности коммерческих банков пред вкладчиками – физическими лицами. ЦБ РФ ввёл норматив, ограничивающий объём привлечённых денежных вкладов (депозитов) населения. Максимальный размер привлечённых денежных вкладов населения (Н11) устанавливается как процентное отношение общей суммы денежных вкладов населения к величине собственных средств (капитала) банка:

Н11=[pic]*100%, где
Вкл – совокупная сумма вкладов населения
К – собственные средства (капитал) банка
Максимально допустимое значение норматива Н11 – 100%, фактически – 9,1%, т.е. в пределах норматива.
Норматив риска вексельных обязательств(Н13) определяется как процентное отношение величины собственных вексельных обязательств банка к размеру собственных средств (капитала) банка.

Н13=[pic]*100%, где
Во – выпущенные банками векселя и банковские акцепты (сч. 523), а также
50% забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей, вексельного сотрудничества, неоплаченные проценты по просроченным векселям.
Максимально допустимое значение норматива Н13 устанавливается в размере
100%, т.к. величина собственных вексельных обязательств банка не может быть больше размера его собственных средств (капитала). Как показывают проведённые расчёты, фактическое значение коэффициента составляет 27,4% (в пределах норматива).

АНАЛИЗ ДОХОДОВ БАНКА.
Анализ объёма и структуры доходов юанка проводится как по вертикали, так и по горизонтали.
Доход банка определяется как сумма денежных поступлений от производственной (банковской) деятельности.
Вертикальный (структурный) анализ предполагает определение доли каждого вида дохода в общей их сумме; горизонтальный – в изучении доходов во времени.

Анализ объёма и структуры доходов банка (тыс. руб.)

|Статьи | |6 месяцев|Откло-не|Темпы |Структурный|
|доходов |2000г. | |ние |роста, |анализ |
| | |2001г. | |% |доходов |
| | | | | |2001г,% |
|Чистые процентные |486484 |396791 |-89693 |81,56 |61,75 |
|доходы за вычетом | | | | | |
|резерва на | | | | | |
|возможные убытки. | | | | | |
|Вознаграждение и |313045 |130076 |-182969 |41,55 |20,24 |
|комиссия, | | | | | |
|полученные Группой.| | | | | |
| |-9877 |66497 |76374 |- |10,35 |
|Доходы (убытки) по | | | | | |
|операциям с ценными| | | | | |
|бумагами-нетто. |199235 |20618 |-178617 |10,35 |3,21 |
|Доходы от обмена | | | | | |
|валют-нетто. |-32246 |16076 |48322 |- |2,5 |
|Убыток от курсовых | | | | | |
|разниц-нетто |6301 |12536 |6235 |198,95 |1,95 |
|Прочие операционные| | | | | |
|доходы. | | | | | |
| |476458 |245803 |-230655 |51,59 |38,25 |
|Итого непроцентных | | | | | |
|доходов | | | | | |
|Итого доходов |962942 |642594 |-320348 |66,73 |100 |

Проведённые расчёты свидетельствуют о том, что размер доходов за 6 месяцев 2001г. меньше, чем по 2000г. на 320348 тыс. руб. или на 33,27%.
Структурный анализ доходов позволит выявить те виды доходов, которые занимают наибольший удельный вес в общем объёме.
В анализируемом периоде ведущее место занимают чистые процентные доходы за вычетом резерва под возможные убытки – 61,75%; вознаграждения, полученные Группой – 20,24% и доходы по операциям с ценными бумагами –
10,35%. Эти операции принесли банку подавляющую часть доходов 92,34%.
Следует отметить, что структура доходов за анализируемый период претерпела некоторые изменения. Так чистые процентные доходы за вычетом резерва под возможные убытки уменьшилась на 89693 тыс. руб. или на 18,44%.
При необходимости может быть проведён более детальный анализ объёма и структуры доходов в разрезе отдельных статей, входящих в ту или иную группу доходов.

АНАЛИЗ РАСХОДОВ БАНКА
Расход банка – использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.
Анализ расходов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали.
Вертикальный (структурный) анализ предполагает определение финансовой доли каждого вида расхода в их общей сумме; горизонтальный - состоит в изучении расходов во времени.
Однородные по экономическому содержанию расходы группируются в разрезе отдельных статей и выявлении тенденции в изменении как общей суммы расходов, так и отдельных составляющих частей.

Анализ объёма и структуры расходов банка (тыс.руб.)

|Статьи | |6 месяцев|Откло-не|Темпы |Структурный|
|расходов |2000г. | |ние |роста, |анализ |
| | |2001г. | |% |расходов |
| | | | | |2001г.,% |
|Заработная плата и |198502 |125488 |-73014 |63,22 |21,06 |
|связанные с ней | | | | | |
|отчисления. |255274 |189156 |-66118 |74,41 |31,73 |
|Административные | | | | | |
|расходы. |57920 |23465 |-34455 |40,51 |3,94 |
|Вознаграждения и | | | | | |
|комиссия, выплаченная |4415 |5507 |1092 |124,73 |0,92 |
|Группой |2361 |-1937 |-4298 |- |-0,32 |
|Износ и амортизация. | | | | | |
|Прочие резервы. |518472 |341679 |-176793 |65,9 |57,31 |
| | | | | | |
|Итого непроцентных | | | | | |
|расходов. |165410 |129212 |-36198 |48,12 |21,68 |
| | | | | | |
|Убыток от переоценки |279060 |171703 |-107357 |61,53 |- |
|денежных статей | | | | | |
|баланса. | | | | | |
|Прибыль до |252661 |125284 |-127377 |49,59 |21,01 |
|налогообложения и |26399 |46419 |20020 |175,84 |- |
|долей меньшинства. | | | | | |
|Налоги. |1517 |5353 |-3836 |28,34 |- |
|Прибыль (убыток) до | | | | | |
|долей меньшинства. | | | | | |
|Доля минотарных | | | | | |
|акционеров в убытках | | | | | |
|Прибыль (убыток), |27916 |51772 |23856 |185,46 |- |
|относимый к акционерам| | | | | |
|Группы. | | | | | |
|Итого расходы(6+7+9) |936543 |596175 |-340368 |63,66 |100 |

Проведённые расчёты показали, что абсолютный размер совокупного расхода в отчётном году 596175, темп уменьшения расходов 36,34%. Такое соотношение.
Такое соотношение темпов прироста доходов и расходов позитивно отразится на финансовых результатах банка.
Структурный анализ совокупного расхода позволил выявить те виды расходов, которые имеют наибольший удельный вес в общей сумме расходов по состоянию на 1 июля 2001г. Это в первую очередь административные расходы – 31,73%; убыток от переоценки денежных статей баланса – 21,68%; заработная плата и связанные с ней выплаты – 21,06% и налоги – 21,01%. Перечисленные расходы формируют 95,48% общих расходов банка. Именно эти направления должны подвергаться более детальному (факторному) анализу с целью выявления резервов снижения непроизводительных расходов.
Следует отметить, что структура совокупного расхода оставалась однородной и не претерпела значительных изменений.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, отчетность формирует содержание основных понятий : капитал, активы, пассивы. Обязательства на основе агрегирования чистых бухгалтерских позиций и может рассматриваться как язык понятный как бухгалтеру, так и руководству банка и внешним пользователям. В процессе прямого использования отчетности анализируются только ее данные. При так называемом косвенном анализе учитывается корректность методологии построения отдельных форм отчетности.
С началом переходного периода к рыночным отношениям термин «финансовый» и
«управленческий» учет используется все чаще. В перспективе бухгалтерская информация и финансово-управленческая отчетность будут формироваться на основе общих принципов, которые должны быть подкреплены соответствующей методологией. Этот процесс пойдет тем быстрее, чем больше пользователей осознают себя потребителями достоверной информации.

Список используемой литературы :
1. Сеть INTERNET
2. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках /Учебник.- М., 1997
3. Конспект лекций по дисциплине ДКБ БД (деньги, кредит, банки, биржевое дело).
4. Проф. Баканов М.И. и проф. Шеремет А.Д. Экономический анализ./Учебник. –
М, “Финансы и статистика”, 2000г.
5. «Банковское дело»/Учебник – М.,2001г.
6. Финансовая отчётность ОАО «ТрансКредитБанк» по состоянию на 1 января
2001г.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА 2000 ГОД
1. Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов,

127604 займов и на счетах в других банках.
2. Ссуд; предоставленных другим клиентам

560602

Средств, переданных в лизинг

0
4 Ценных бумаг с фиксированным доходом

18519
5. Других источников

42
6. Итого проценты полученные и аналогичные доходы (ст.1+ 2+ 3+ 4+ 5)

706767
Проценты уплаченные и аналогичные расходы
7. Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты

7568
8. Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты

326448
9 Выпущенным долговым ценным бумагам

6195
10. Арендной плате

24277
11 Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы: (ст.7+ 8+ 9+ 10)

364498
12. Чистые процентные и аналогичные доходы (ст.6 - ст.11)

342269
13. Комиссионные доходы

157425
14. Комиссионные расходы

15354
15. Чистый комиссионный доход (ст. 13 - ст. 14)

142071
16. Доходы от операций с иностранной валютой и с другими

980581 валютными ценностями, включая курсовые разницы
17. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов,

43082 ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества
18. Доходы, полученные в форме дивидендов

4
19. Другие текущие доходы

34982
20. Итого прочие операционные доходы: (ст.16+ 17+ 18+ 19)

1058649
21. Текущие доходы: (ст.12+ 15+ 20)

1542989
22. Расходы по оплате труда

24570
23. Эксплуатационные расходы

104347
24. Расходы от операций с иностранной валютой и другими

860708 валютными ценностями, включая курсовые разницы
25. Расходы от операции по купле-продаже драгоценных металлов,

15440 ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг
26. Другие текущие расходы

66862
27. Всего прочих операционных расходов: (ст.22+ 23+ 24+ 25+ 26)

1071927
28. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без

471062 учета непредвиденных доходов (ст.21 - ст.27)
29. Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам

33460
30. Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг

26157
31 Изменение величины прочих резервов

О
32. Текущие доходы без учета непредвиденных доходов: (ст. 28 - 29 - 30 -
31) 4 11445
33. Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: время реферат, реферат на тему государство.



Предыдущая страница реферата | 2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки