Финансовый анализ в управлении отделением Сбербанка
Категория реферата: Рефераты по банковскому делу
Теги реферата: курсовики скачать бесплатно, реферат влияние на человека реферат древняя культура
Добавил(а) на сайт: Варсонофий.
Предыдущая страница реферата | 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 | Следующая страница реферата
Прибыль - финансовый показатель результативности деятельности банка. В общем виде прибыль зависит от трех «глобальных» компонентов: доходов, расходов и налогов, уплаченных в бюджет (в настоящем изложении последнее не учитывается).
Используемая в данной работе структура прибыли предназначена для выявления изменений в структуре и объеме совокупной прибыли и прибыли по основным видам деятельности банка. При оценке совокупной прибыли банка применено ее деление по трем направлениям получения:
операционная прибыль (убыток) - прибыль (убыток), создаваемая на основе процентных доходов по ссудам за вычетом процентов уплаченных,
прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами - разница между доходами от операций с ценными бумагами и расходами на их осуществление;
прибыль (убыток) от неоперационной деятельности - разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии (плата за доставку ценностей, дивидендов, штрафы полученные и т.д.), и расходами по обеспечению функциональной деятельности (расходы на содержание АУП, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и ремонт основных фондов), а также прочими расходами (уплаченная комиссия, штрафы уплаченные, почтовые и телеграфные расходы, прочие расходы и убытки).
По данным табл. 6 (Е4) абсолютные размеры прибыли в рассматриваемом
периоде возросли в 1,65 раза (с 2 млрд. руб. до 3,29 млрд. руб.). Темпы
роста прибыли опережают темпы роста совокупных доходов (соответственно в
1,65 раза против 1,2 раза), что свидетельствует об росте прибыльности
банковской деятельности. Основной компонент, повлиявший на это повышение, -
опережающий рост доходов от операций с ценными бумагами (табл. 6, п. 3) в
сравнении с ростом расходов по операциям с ЦБ (табл. 6, п. 4) - 1,54 раза и
0,9 раза соответственно.
Практически вся прибыль банка получена от операций с ценными бумагами
(табл. 6, Е2). Так, абсолютные темпы роста данной прибыли увеличились в
1,57 раза и опережают темпы роста доходов от операций с ценными бумагами
(табл. 6, п. 3) и расходов по операциям с ценными бумагами (табл. 6, п. 4).
Если операции с ценными бумагами приносят прибыль банку то операционная
деятельность убыток Е1 за рассматриваемый период составил -2,93, -3,75,
-4,83. Это происходило как за счет снижения доходов (таб. 8, п.1 2,76;
1,79; 1,55) так и увеличения расходов (таб. 8, п.2 5,69; 5,54; 6,38). Не
заниматься операционной деятельностью нельзя, но нужно изыскивать пути
увеличения ее рентабельности.
Динамика объемов и структуры прибыли по видам деятельности
Таблица 6
|Агрегат|Показатель и порядок расчета |Млрд. руб. |
| | |Т1 |Т2 |Т3 |
|1 |Доходы от операционной |2,76 |1,79 |1,55 |
| |деятельности (Д2) | | | |
|2 |Операционные расходы (Р2) |5,69 |5,54 |6,38 |
|Е1 |Операционная прибыль (убыток) |-2,93 |-3,75 |-4,83 |
| |(п.1-п.2) | | | |
|3 |Доходы от операций с ценными |6,35 |9,04 |9,75 |
| |бумагами (Д5) | | | |
|4 |Расходы по операциям с ценными |0,29 |1,9 |0,26 |
| |бумагами (Р9) | | | |
|Е2 |Прибыль от операций с ценными |6,06 |7,14 |9,49 |
| |бумагами (п.3-п.4) | | | |
|5 |Доходы от неоперационной |0,27 |0,4 |0,26 |
| |деятельности и прочие доходы | | | |
| |(Д6-Д11) | | | |
|6 |Расходы по обеспечению |1,4 |1,47 |1,63 |
| |функциональной деятельности и | | | |
| |прочие расходы (Р5+Р10) | | | |
|Е3 |Прибыль (убыток) от |-1,13 |-1,07 |-1,37 |
| |неоперационной деятельности | | | |
| |(«бремя») (п.5-п.6) | | | |
|Е4 |Прибыль (убыток) (Е1+Е2+Е3) |2 |2,32 |3,29 |
Примечание Данные по Д2,Д5,Д6, Д11 смотрите в таб. 6, по Р2, Р5, Р9, Р10
смотрите в таб. 7
Динамика объема и структуры совокупных доходов Таблица 7
|Агрегат|Доходы |Млрд. Руб. |
| | |t1 |t2 |t3 |
|Д1 |Совокупный доход - всего |9,38 |11,23 |11,56 |
| |(Д2+Д5+ +Д6+Д11) | | | |
|Д2 |Доходы от операционной деятельности |2,76 |1,79 |1,55 |
| | | | | |
| |(ДЗ + Д4) | | | |
|ДЗ |Начисленные и полученные нроненты |2,76 |1,79 |1,55 |
| |(с. 101+102+103+ +107+108+ 109) | | | |
|Д4 |по ссудам в инвалюте (с. 104+ 105+ |- |- |- |
| |106) | | | |
|Д5 |Доходы но операциям с ценными |6,35 |9,04 |9,75 |
| |бумагами (с. 110) | | | |
|Д6 |Доходы от неоперационной |0,21 |0,32 |0,23 |
| |деятельности (Д7+Д8+ДО+ Д10) | | | |
|Д7 |Дивиденды (с. 111) |- |- |- |
|Д8 |Возмещение клиентами расходов (с. |- |- |- |
| |113) | | | |
|Д9 |Курсовые разницы (с. 112) |0,05 |0,06 |0,03 |
|Д10 |Комиссия но услугам и |0,16 |0,26 |0,2 |
| |корреспондентским счетам (с. 116) | | | |
|Д11 |Прочие доходы (Д12 + Д13 + Д14) |0,06 |0,08 |0,03 |
|Д12 |Штрафы (с. 119) |- |- |- |
|Д13 |Плата за доставку ценностей (с. 117)|- |- |- |
|Д14 |Прочие доходы (с. 114+118) |0,06 |0,08 |0,03 |
Динамика объема и структуры расходов Таблица 8
|Аг |Расходы |Млрд. Руб. |
|рега | | |
| | |t1 |t2 |t3 |
|P1 |Расходы - всего (Р2+Р5+Р9+ Р10) |7,38 |8,91 |8,27 |
|Р2 |Операционные расходы (РЗ + Р4) |5,69 |5,54 |6,38 |
|РЗ |Проценты уплаченные (с. 201+202+ +203+205+|5,69 |5,52 |6,34 |
| |206) | | | |
|Р4 |Расходы по операциям в инвалюте (с. 204 + |- |0,02 |0,04 |
| |207) | | | |
|P5 |Расходы на функциональную деятельность |1,12 |1,29 |1,45 |
| |(Р6 +P7+P8) | | | |
|P6 |Расходы на содержание АУП (с. 010 + 070 + |1,05 |1,19 |1,4 |
| |999) | | | |
|P7 |Хозяйственные расходы (с. 209 +211 + +212)|0,01 |0,01 |0,01 |
|P8 |Амортизационные отчисления и ремонт |0,06 |0,09 |0,04 |
| |основных фондов (с. 214+ 220) | | | |
|P9 |Расходы по операциям с ценными бумагами |0,29 |1,9 |0,26 |
| |(с. 208) | | | |
|P10 |Прочие расходы (Pll +P12+Р13+ + Р14 + Р15)|0,28 |0,18 |0,18 |
|P11 |Почтовые и телеграфные расходы (с. ^13) |- |- |- |
|P12 |Уплаченная комиссия (с. 216) |- |- |- |
|P13 |Штрафы уплаченные (с. 219) |- |- |- |
|P14 |Комиссия за прошлые годы (с. 215) |- |- |- |
|P15 |Прочие расходы и убытки (с. 218) |0,28 |0,18 |0,18 |
Выводы. 1. Банк находится в зависимости от конъюнктуры рынка, на котором осуществляют свою деятельность его заемщики; кредитный портфель банка фактически не диверсифицирован по кредитному риску. Имеется в виду, что отсутствует устойчивая кредитная база, даже при соблюдении нормативных требований по степени риска на одного заемщика.
2. Банк зависит от политических и конъюнктурных рисков рынка государственных ценных бумаг (табл. 3, А19 и А20).
3. Портфель производительных активов банка не диверсифицирован по направлениям вложении - большой удельный вес имеют операции на рынке фиктивного капитала.
3.2 Коэффициентный анализ деятельности банка
Цель банковского учреждения - максимизация ценности собственного
капитала. Для этого финансовые менеджеры должны владеть знаниями о том, что
определяет экономическую или реальную ценность совокупного капитала банка.
Соответственно, они должны осуществлять проекты по управлению ресурсами
таким образом, чтобы увеличивать экономическую ценность капитала финансово-
кредитного учреждения.
Коэффициентный анализ применяется для выявления количественной
взаимосвязи между различными разделами и группами статей баланса на основе
соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Число
финансовых соотношений, которые могут быть использованы для анализа работы
банка, ограничивается только числом счетов в балансе и отчете о прибылях и
убытках. Эти соотношения выражаются в процентах и пересчитываются на год
(квартал, месяц).
Анализ с использованием метода коэффициентов осуществляется на основе построения консолидированного баланса банка (табл. 9).
Ликвидность банка заключается в наличии возможности и способности выполнять обязательства перед клиентами и различными контрагентами в исследуемых периодах.
Анализ устойчивости основан на сопоставлении изменений в динамике следующих групп счетов и разделов баланса:
привлеченных и собственных средств-брутто, позволяющих оценить финансовую устойчивость с позиции обеспеченности привлеченных средств собственными источниками;
Консолидированный баланс банка Таблица 9
|Агрегат |Статья баланса |Значение, млрд. |
| | |Руб. |
| | |t1 |t2 |t3 |
|Актив |
|М1 |Ликвидные средства (А13 +А14+А19+ А23*) |38,68|47,06|68,53|
|М2 |Текущие активы (A3+А11+А12+А18) |2,94 |3,11 |1,73 |
|МЗ |Вложения и иммобилизация |6,55 |5,03 |4,12 |
| |(А26+А27+АЗ0+А31+АЗЗ+А24*) | | | |
|М4 |Прочие активы (А23) |0,56 |0,51 |0,67 |
| |Баланс: |48,73|55,71|75,05|
|Пассив |
|LI |Средства из системы расчетов (П18) |0,01 |- |- |
|L2 |Привлеченные средства - всего (П20 - П18) |40,29|46,82|65,1 |
|L2.1 |В том числе: До востребования (П2) |0,05 |0,51 |0,76 |
|L2.2 |Срочные деиозиты (ПН) |40,13|42,94|60,31|
|L2.3 |Ценные бумаги и долговые обязательства |0,1 |0,68 |1,33 |
| |(П15 + П16) | | | |
|L2.4 |Прочие кредиторы (П19) |0,01 |2,69 |2,7 |
|L2.5* |Привлеченные сред-ства-нетто (П25) |39,11|49,95|63,66|
|L3 |Собственные средства - всего (С1 + |8,43 |8,89 |9,95 |
| |+С8+С13+ С14) | | | |
|L3.1 |В том числе: Стержневой капитал (С1) |6,07 |6,47 |7,42 |
|L3.2* |Собственные средст-ва-брутто (С 15) |17,82|15,71|21,51|
|L3.3* |Собственные средства-нетто (С 17) |11,28|10,68|19,97|
| |Баланс: |48,73|55,71|75,05|
Примечание. Агрегаты со значком * в валюту баланса не входят. Значение
агрегатов А см. в табл. 3, агрегатов П - в табл. 4, агрегатов С - в табл.
5.
стержневого капитала и собственных средств-брутто - достаточность собственного капитала в сопоставлении с валовыми собственными средствами, которые являются только потенциальным источником осуществления доходных активных операций;
срочных депозитов и счетов до востребования.
Состояние оборотных средств. Данная группа показателей служит измерителем политики достаточности и маневренности собственных оборотных средств учреждения на основе следующих соотношений:
собственных средств-нетто и оборотных активов;
собственных средств-брутто и активов, отвлеченных из оборота;
собственных средств-нетто и -брутто.
Деловая активность. Настоящий раздел относительных показателей отражает активность банка (деловой оборот на финансовом рынке) и характеризует эффективность использования активов и пассивов с помощью следующих финансовых коэффициентов:
(привлеченные средства-нетто): (активы, вовлеченные в деловой оборот);
1 : [(привлеченные средства всего): (совокупный доход)];
(активы за вычетом иммобилизованных вложений): (иммобилизованные активы).
Оценку рискованности политики учреждения банка можно проанализировать, используя группу относительных показателей, которые включают:
обеспеченность наиболее рискованных активов, вовлеченных в оборот, собственным стержневым капиталом;
обеспеченность чувствительных к проценту пассивов собственными средствами-нетто;
обеспеченность стержневым капиталом расходов и убытков банка.
Расчет коэффициентов на основе консолидированного баланса банка
(алгоритм расчета и экономическое содержите показателей) Таблица 10
|Показатель |Алгоритм |Экономическое содержание |
| |расчета |оказателя |
|Ликвидность |
|G1 - коэффициент покрытия|(М1+М2+ М4): |Обеспеченность оборотными |
| |(LI + L2) |средствами привлеченных |
| | |средств: |
| | |при GI > 1 банк кредитор |
| | |при GI < 1 банк заемшик |
|G2 - норма денежных |L2.1 : (L2.1 -|Уровень обеспечения |
|резервов |М1) |ликвидными средствами счетов |
| | |до востребования |
|G3 - коэффициент |[(L1 |Степень обеспеченности |
|трансформации |+L2)-(М2+М4)] |финансовыми накоплениями |
| |: (LI + L2) |привлеченных ресурсов; |
|Устойчивость |
|G4 - коэффициент |L3.2: L2 |Уровень обеспеченности |
|надежности | |собственными средствами |
| | |привлеченных средств |
|G5 - коэффициент |L3.1: L3.2 |Обеспеченность собственных |
|адекватности капитала | |средств-брутто |
|G6 - коэффициент |(L2.2 + L2.3) |Степень устойчивости за счет |
|маневренности |: L2.1 |возможности управления |
| | |срочными ресурсами |
|Состояние оборотных средств |
|G7 - коэффициент |L3.3:(MI+M2+M4|Степень вовлечения |
|состояния собственных |) |собственных средств в |
|оборотных средств | |производительный оборот |
|G8 - коэффициент |L3.3: МЗ |Степень обеспечения |
|ммобилизации | |собственными средствами |
| | |активов, отвлеченных из |
| | |оборота |
|G9 - коэффициент |L3.3:L3.2 |Уровень мобильности |
|маневренности | |собственных средств |
|Активность |
|G10-коэффициент |L2.5:(M2+M4) |Степень использования |
|использования | |привлеченных средств-нетто; |
|привлеченных | |значение > 10 |
|средств-нетто | | |
|G12 - коэффициент |(М1 +М2+ М4) :|Уровень вовлечения активов в |
|использования активов |МЗ |оборот |
|Риск |
|G13-коэффициент |L3.1:M2 |Степень обеспечения наиболее |
|рискованных активов | |рискованных активов |
| | |собственными средствами |
|G14 - коэффи- пиент |L3.3 : |Степень обеспечения наиболее |
|чувстви- тельных |(L2.1 + L2.2 +|чувствительных к изменению |
|пассивов; |L2.3) |пропснгноН ставки |
| | |привлеченных средств |
|G15-коэффициент |L3.1:A33 |Уровень покрытия собственным |
|безубыточности | |капиталом расходов и убытков |
Примечание . Значение показателя Д1 см. в табл. 7 показателя АЗЗ - в табл.
3, значения агрегатов М и L-в табл. 9.
Коэффициентный анализ банка проводится на основе качественной интерпретации изменений финансовых показателен в динамике с учетом отклонений от оптимального тренда исследуемых соотношений (табл. 11).
Анализ ликвидности банка необходимо начать с коэффициента покрытия - уровня обеспеченности заемных средств неиммобилизованными активами. У банка просматривается повышающийся тренд. Это происходит из-за снижения уровня иммобилизации активов и их перетекание в ликвидные средства и явно выраженной тенденции к понижению удельного веса .
Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: курсовая работа по менеджменту, bestreferat.
Предыдущая страница реферата | 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 | Следующая страница реферата