Предыдущая страница реферата | 5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 | Следующая страница реферата

России”,

а сумма недостачи или неплатёжных денежных знаков в безакцептном порядке списывается с корреспондентского счёта этого банка:

Д-т 30101 “Корреспондентский счёт кредитной организации в Банке

России”;

К-т 20201 “Касса”.

Списание суммы сомнительных денежных знаков с корреспондентского счёта банка производится на основании акта экспертизы о признании их неплатёжными, поддельными или требующими дополнительных исследований.

При отсутствии денег на корреспондентском счёте кредитной организации, сумма недостач, неплатёжных или поддельных денежных знаков относится в расчётно-кассовый центр на счёт № 60323 “Расчёты с прочие дебиторами ” по лицевому счёту кредитной организации до её полного погашения:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 60321 “Прочие дебиторы и кредиторы”.

Сумма излишка, выявленного в упаковке учреждения Банка России, зачисляется на счёт № 70107 “Другие доходы”:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 70107 “Другие доходы”.

Сумма недостачи, неплатёжного или поддельного денежно знака относится на счёт № 60323 “Расчёты с прочими дебиторами” по лицевому счёту учреждения Банка России, в упаковке которого обнаружены недостача, неплатёжный или поддельный денежный знак, и учитывается на этом счёте до получения кредитового авизо от указанного учреждения

Банка России:

Д-т 60323 “Расчёты с прочими дебиторами”;

К-т 20201 “Касса”.

На выявленные в расчётно-кассовом центре излишки, недостачи, неплатёжые и сомнительные денежные знаки в упаковке кассовых работников этого расчётно-кассового центра составляется акт 0482145 в трёх экземплярах. Первый экземпляр акта вместе с приложенными реквизитами упаковки пачки или мешка помещается в документы дня. второй - в дело о кассовых просчётах кассиров, третий экземпляр направляется в территориальное учреждение Банка России.

В этом случае сумма излишка зачисляется на счёт № 70107 “Другие доходы”:

Д-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам”;

К-т 70107 “Другие доходы”.

Сумма недостачи, неплатёжного или поддельного денежного знака относится на счёт № 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам” по лицевому счёту работника расчётно-кассового центра, допустившего кассовый просчёт, и учитывается на этом счёте до полного её погашения:

Д-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам”;

К-т 20201 “Касса”.

При погашении кассовым работником суммы недостачи, неплатёжного или поддельного денежного знака на внесённую сумму составляется следующая проводка:

Д-т 20201 “Касса”;

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: культурология как наука, реферат на тему человек.



Предыдущая страница реферата | 5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки