Предыдущая страница реферата | 9  10  11  12  13  14  15  16  17  18  19 | Следующая страница реферата

Вексельный кредит может представляться предприятиям для расчетов за товары и услуги в рамках действующего законодательства, регулирующего использование векселей. Основанием для выдачи вексельного кредита является вексельный кредитный договор. Для рассмотрения вопроса о выдаче вексельного кредита клиент представляет в банк письменную заявку на имя Председателя
Правления, баланс за последний отчетный период с приложениями и отметкой налоговой инспекции, а также учредительные документы (для предприятий, не являющихся клиентами банка).

Кредитный отдел дает заключение о возможности выдачи вексельного кредита на основании представленных документов.

Решение о выдаче и условиях вексельного кредита принимает Председатель
Правления банка или его заместитель.

В случае положительного решения Правления о выдаче вексельного кредита отдел ценных бумаг оформляет кредитный договор. Договор визируется начальником кредитного отдела, главным юрисконсультом, начальником отдела ценных бумаг и подписывается Председателей Правления или его заместителем.
Кредитный отдел оформляет документы по обеспечению кредита. Отдел ценных бумаг выдает кредит заемщику в виде набора срочных векселей банка на сумму кредита, знакомит заемщика с условиями обращения векселей и порядком заполнения передаточных надписей.

Отдел ценных бумаг АКБ “Спиритбанк” осуществляет следующие операции по исполнению кредитного договора:
- хранит документы, связанные с заключением и исполнением вексельного кредитного договора, погашением кредита;
- открывает заемщику ссудный счет, осуществляет бухгалтерские проводки, связанные с исполнением вексельного кредитного договора, производит начисление процентов, в том числе по просроченному кредиту;
- осуществляет прием, проверку подлинности и учет векселей, выданных по вексельному договору.

Бланки векселей АКБ “Спиритбанк” выпущены на Гознаке и не уступают по защищенности от подделки наличным деньгам. Учет выданных и оплаченных векселей, а также факты передачи векселя от владельца регистрируются в банке.

Передача прав по векселю (оплата товаров и услуг с помощью векселя) осуществляется заполнением передаточной надписи на оборотной стороне векселя. Передаточная надпись включает подписи ответственных лиц, скрепленные круглыми печатями предприятий.

Держатель векселя может не дожидаться даты платежа по векселю, а предъявить его к оплате в банк досрочно. В этом случае банк оплачивает указанную в векселе сумму за вычетом дисконта в день предъявления (или в следующий рабочий день) путем перечисления денежных средств на расчетный счет предъявителя. Величина дисконта устанавливается банком в зависимости от срока, оставшегося до даты платежа, указанной в векселе.

Величина дисконта при досрочной покупке векселя, как и величина скидки при продаже векселя определяется по формуле 3.6 исходя из утвержденной процентной ставки, которая в случае расчета процента дисконта при досрочной покупке векселей не должна быть меньше средневзвешенной процентной ставки размещения средств банка
[pic], (4.1) где d0 – дисконт при досрочной покупке векселя, %; i0 – утвержденная ставка процента для расчета дисконта при покупке векселя, %;

Т - срок, оставшийся до даты платежа, указанной в векселе, дней;

К - расчетная длительность года, дней;

Sj – размер размещенных средств, рублей; ij – процентная ставка по размещенным средствам, %, а в случае расчета процента скидки при продаже векселя не должна быть больше средневзвешенной процентной ставки для привлеченных средств
[pic], (4.2) где d1 – скидка при продаже векселя, %; i1 – утвержденная ставка процента для расчета скидки при продаже векселя, %;

Т - срок векселя, дней;

К - расчетная длительность года, дней;

Sj – размер привлеченных средств, рублей; ij – процентная ставка по привлеченным средствам, %.

При расчете величины скидок при продаже и дисконта при досрочной покупке принимается во внимание, что рентабельность операций банка с векселями должна быть сопоставима с рентабельностью всех банковских операций.

Рассчитанные по данной методике значения скидки при продаже и дисконта при досрочной покупке векселей АКБ “Спиритбанк” по состоянию на конец сентября 1998 года приведены в табл. 1.

Таблица 1
Размер скидок при покупке и дисконта при досрочном учете простых векселей

АКБ “Спиритбанк” на 1 октября 1998 года

[pic]

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ истории развития вексельного обращения в России, его юридического обеспечения и экономической роли в современных условиях, проведенный в данной работе, позволяет сделать следующие выводы:
1. вексельное обращение в России стало реальностью. “Новый” вексель успел пройти определенный эволюционный путь от своей финансово-банковской формы к виду, обеспеченному товарными сделками;
2. интерес к векселю в России в настоящее время диктуется прежде всего законодательными и налоговыми особенностями его обращения — сочетанием свойств платежного средства и ценной бумаги;
3. как платежное средство вексель позволяет ускорять расчеты по сделкам, заменяя сегодня чек;
4. применение векселей в качестве срочного депозитного сертификата получило широкое распространение и превратило банковские векселя (прежде всего валютные) в высоколиквидные ценные бумаги. Дополнительное преимущество векселя - отсутствие требования регистрации. Однако, необходимо отметить, что вексель в виде аналога депозитных сертификатов носит ростовщический, искусственный характер, имея под собой только финансовую основу;
5. вексель является эффективным инструментом коммерческого кредита и товарных сделок. Подобная форма кредита выгодна и банку, и его клиенту. В силу того, что деньги остаются в банке, происходит уменьшение процентных ставок по кредиту;
6. вексель активно используется банками в качестве залога. В этом случае кредитование ведется со специального ссудного счета, называемого онкольным.

С другой стороны, процесс налаживания вексельного обращения в условиях экономического кризиса в России встречает в настоящее время массу препятствий.

Неровная, с перебоями работа кредитно-денежного механизма в стране отчасти объясняется отсутствием на фондовом рынке широкого спектра платежных средств — “заменителей денег”, в том числе и товарных векселей.
Внедрение векселя как платежного средства на Российском рынке зависит от решения ряда проблем, важнейшими из которых являются:
1. незаинтересованность предприятий и фирм в разрешении кризиса неплатежей с помощью векселей (ввиду нехватки средств и боязни руководства предприятий упустить контроль за финансовыми потоками предприятия);
2. нежелание банков работать с товарными векселями третьих лиц;
3. отсутствие опыта бухгалтерского учета операций с векселями на предприятиях и в банках;
4. отсутствие четких нотариальных указаний по фиксации актов неакцепта и неплатежа по векселю и трудности в протесте против неплатежа по векселю;
5. неотработанные процедуры досрочного погашения и взаимозачета векселей.

При этом необходимо отметить, что развитие вексельного оборота невозможно без участия в этом процессе государства. Прежде всего это касается рефинансирования коммерческих банков.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: автомобили реферат доход реферат, 2 класс изложение.



Предыдущая страница реферата | 9  10  11  12  13  14  15  16  17  18  19 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки