Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10 | Следующая страница реферата

Также стоит рассмотреть изменение отдельных видов продукции по годам.

Таблица 3

Объем продаж по видам продукции за 1998 – 2000 гг.
|Сыры |Реализовано в |Реализовано в 1999|Реализовано в |
| |1998 г, млн. |г. |2000 г, млн. |
| |руб. |млн. руб. |руб. |
| |млн. |% |млн. руб. |% |млн. |% |
| |руб. | | | |руб. | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|Колбасный |45 000 |54,22 |43 000 |50,59 |47 000 |48,45|
|Брикетный |21 000 |25,30 |28 000 |32,94 |32 000 |32,99|
|Пастообразный |17 000 |20,48 |14 000 |16,47 |18 000 |18,56|
|Итого: |83 000 |100 |85 000 | |97 000 |100 |

На следующих графиках наглядно изображено процентное изменение производства

отдельных видов продукции предприятия ОАО «Сыры Калужские».

КС – колбасный сыр
БС – брикетный сыр
ПС – пастообразный сыр
График 2. Процентное отношение производства отдельных видов продукции к общему объему за 1998, 1999, 2000 гг.

Очевидно, что общий объем продаж выпускаемой продукции в денежном выражении в 1998 году составлял 83000 млн. рублей, в 1999 году –
85000млн. рублей, 2000 году – 97000 млн. рублей. То есть объем выпуска продукции увеличился. Увеличение объема выпуска сказалось и на структуре выпускаемой продукции. Наибольший удельный вес в 1998 году в общем объеме производства занимал колбасный сыр (54,2 %), в 1999, 2000 годах удельный вес уменьшился и на 2000 год составлял 48,9 %. В то же время увеличился удельный вес брикетных сыров в общем объеме продукции. Если в 1998 году он составлял 25,3 %, то в 2000 году – 32,9 %.

Далее можно проанализировать и дать оценку выполнению плана по производству и реализации продукции за отчетный период, 2000 год.

Таблица 4
Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятием ОАО

«Сыры Калужские» за 2000 год
| |Объем производства |Реализация продукции, млн. |
|Изделие |продукции, |руб |
| |Млн. руб | |
| |План |Факт |+, - |% к |план |факт |+, - |% к |
| | | | |плану| | | |плану |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |
|Колбасный |40 |44 |+ 4 |+ 10 |39 |47 |+ 7 |+ 18,9 |
| |000 |000 |000 | |500 |000 |500 | |
|Брикетный |30 |32 |+ 2 |+ 6,5|30 |32 |+ 1 | + 6,5 |
| |500 |500 |000 | |500 |000 |500 | |
|Пастообразны|19 |18 |- 5 |- |19 |18 |- 1 |- 5,2 |
|й |000 |500 |000 |2,63 |000 |000 |000 | |
|Итого: |89 |95 |+ 5 |+ |89 |97 |+ 8 |+20,2 |
| |500 |000 |500 |13,9 |000 |000 |000 | |

Из таблицы видно, что фактический выпуск сыра в отчетном году по сравнению с планом увеличился на 5500 млн. рублей, это составило 13,9 %, а реализации на 8000 млн. рублей, 20,2 %.

Если анализировать по сортам сыра, то фактический выпуск колбасного сыра в отчетном году по сравнению с планом увеличился на 4000 млн. руб. (что составило 10 %), а реализация на 7500 млн. руб. (18,9 %); брикетного – выпуск на 2000 млн. руб. (6,5 %), реализация - также на
1500 млн. руб. (6,5 %); выпуск пастообразных сыров по сравнению с планом уменьшился на 5000 млн. руб. (2, 6%), реализация также уменьшилась – на
1000 млн. руб. (5,2 %).

Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.

Таблица 5

Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за январь, млн. руб.

|Изделие |Потребитель|План |Фактически|Недопоставк|Зачетный|
| | |поставк|отгружено |а продукции|объем в |
| | |и по | | |пределах|
| | |договор| | |плана |
| | |у | | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Колбасный |1 |600 |600 |- |600 |
| |2 |200 |250 |- |200 |
| |3 |700 |830 |- |700 |
| |4 |450 |300 |- 150 |300 |
| |5 |800 |850 |- |800 |
| |6 |400 |400 |- |400 |
| |7 |1 100 |1 000 |- 100 |1 000 |
| |8 |650 |690 |- |650 |
| |9 |700 |700 |- |700 |
| |10 |300 |480 |- |300 |
|Брикетный |1 |200 |300 |- |200 |
| |2 |450 |400 |- 50 |400 |
| |3 |120 |100 |- 20 |100 |
| |4 |350 |450 |- |350 |
| |5 |560 |1050 |- |560 |
| |6 |620 |700 |- |620 |
|Пастообразны|1 |250 |300 |- |250 |
|й | | | | | |
| |2 |100 |100 |- |100 |
| |3 |50 |100 |- |50 |
| |4 |320 |300 |- 20 |300 |
| |5 |200 |150 |- 50 |150 |
| |6 |150 |150 |- |150 |
|Итого: | |9 270 |10 200 |- 390 |8 780 |

Процент выполнения договорных обязательств равен:
Кд.п = (9270 –390) / 9270 = 0,95 или 95 %.
Из таблицы видно, что за отчетный месяц по договорам недопоставлено на сумму 390 млн. рублей, или на 5%. Если проводить анализ по видам сыров, что по колбасному сыру недопоставка составила 250 млн. рублей, по брикетному сыру – 70 млн. рублей, и по пастообразному также 70 млн. рублей.

Далее нужно проанализировать выполнение договорных обязательств за год.

Таблица 6

Анализ выполнения договорных обязательств за 2000 год, млн. руб.
| |План поставки |Недопоставка |Выполнение, % |
|Месяц |продукции |продукции | |
| |За |С начала |за |с начала |За месяц|С начала |
| |месяц |года |месяц |года | |года |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|Январь |9 270 |9 270 |- 390 |- 390 |95,8 |95,8 |
|Февраль|8 900 |18 170 |- 200 |- 590 |97,7 |96,7 |
|Март |8 400 |26 570 |- 350 |- 940 |95,8 |96,4 |
|Апрель |7 300 |33 870 |- 150 |- 1 090 |97,9 |96,7 |
|Май |6 800 |40 670 |- 400 |- 1 490 |94,1 |96,4 |
|Июнь |6 000 |46 670 |- 500 |- 1 990 |91,7 |95,7 |
|Июль |5 900 |52 670 |- 100 |- 2 090 |98,3 |96,0 |
|Август |6 000 |58 570 |- 300 |- 2 390 |95 |96,0 |
|Сентябр|7 000 |65 570 |- 700 |- 3 090 |90 |95,2 |
|ь | | | | | | |
|Октябрь|7 230 |72 800 |- 200 |- 3 290 |97,2 |95,4 |
|Ноябрь |8 100 |80 900 |- 160 |- 3 450 |98,0 |95,7 |
|Декабрь|8 600 |89 500 |- 350 |- 3 800 |95,9 |95,7 |

Из таблицы видно, что сумма недопоставки за 2000 год составила 3800 млн. рублей, а план выполнен только на 95,7 %.
2.3 Анализ ассортимента и структуры продукции
При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой – наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении. Система формирования ассортимента включает в себя следующие основные моменты:
> определение текущих и перспективных потребностей покупателей:
> оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску продукции;
> изучение жизненного цикла изделий и принятия своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие из производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных изделий;
> оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.

Таблица 7

Выполнение плана по ассортименту продукции
| |Объем производства|Процент |Объем продукции, |
| |продукции в |выполнения |зачтенной в |
|Изделие |плановых ценах, |плана |выполнение плана по|
| |млн. руб. | |ассортименту, млн. |
| | | |руб. |
| |План |факт | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Колбасный |40 000 |44 000 |110 |40 000 |
|Брикетный |30 500 |32 500 |106,5 |30 500 |
|Пастообразный|19 000 |18 500 |97,3 |18 500 |
|Итого: |89 500 |95 000 |106,1 |89 000 |

Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции. Из таблицы видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 99,4 %

К вып. п = 89000 / 89500 ( 100 = 99,4 %
А если проводить анализ по изделиям, то процент выполнения плана по колбасному сыру составил 110 %, по брикетному сыру –106,5 %, по пастообразному сыру – 97,3 %.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: диплом, сочинение отец.



Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки