Предыдущая страница реферата | 2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12 | Следующая страница реферата

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ ЗА СОХРАННОСТЬЮ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ

ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

В ООО «Чипра» применяется журнально-ордерная форма учета. Данная форма учета повышает контрольное значение учета, облегчает составление отчетов.
Это наиболее распространенная форма организации бухгалтерского учета. Но у нее есть свои недостатки. К ним следует отнести сложность и громоздкость построения журналов-ордеров, ориентированных на ручное заполнение данных и затрудняющих механизацию учета.

От значительной части указанных недостатков освобождена автоматизированная форма учета, созданная на базе использования ЭВМ. В общем виде данной форме учета свойственна такая последовательность обработки информации: машинный носитель информации - ЭВМ - машинограммы выходной информации.

В настоящее время организации интенсивно оснащаются многофункциональными - ориентированными мини-ЭВМ - компьютерами. Они позволяют накапливать данные непосредственно в традиционных учетных регистрах (карточках, свободных листах и др.) и на машинных носителях информации (диске, барабане, перфоленте, магнитной ленте и др.).

Компьютеры относительно просты в эксплуатации, что позволяет оснащать ими рабочие места бухгалтеров и на их основе создавать автоматизированные рабочие места (АРМ) бухгалтера.

Предлагаю приобрести в наше хозяйство компьютеры, чтобы организовать автоматизированный бухгалтерский учет. Это обеспечит автоматизацию учетного процесса; высокую точность учетных данных; оперативность данных учета; повышение производительности труда учетных работников; освобождение их от выполнения простых технических функций и предоставления большей возможности заниматься контролем и анализом хозяйственной деятельности; увязку всех видов учета и планирования, поскольку они используют одни и те же носители информации.

Большинство операций в хозяйстве осуществляется наличными деньгами, поэтому необходим наиболее хорошо организованный и действенный контроль за сохранностью, а также поступлением и расходованием денежных средств в хозяйстве.

Предлагаем для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств в хозяйстве примерную программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

Программа состоит из 3-х разделов. В первом разделе рассмотрен контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег в хозяйстве. Во втором разделе - контроль за сохранностью и состоянием учета денежных средств. Третий раздел отражает контроль за целевым использованием денежных средств. В каждом из разделов оговариваются вопросы проверки, сроки проведения контроля и конкретно лица, которые проверяют тот или иной вопрос.

Таблица 3.1
Примерная программа внутрихозяйственного контроля за учетом и сохранностью денежных средств.
|№№ |Вопросы проверки |Сроки |Кто проверяет |
|пп | |прове- | |
| | |дения | |
|1 |2 |3 |4 |
|1. |Контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег в |
| |хозяйстве |
|1.1|Проверка помещения кассы, прочность|ежедневно |кассир |
|. |закрепления решеток на окнах, | | |
| |состояние печатей на сейфе | | |
|1.2|Проверка состояния |ежеквартально,|гл. бухгалтер, |
|. |предупредительной сигнализации и |ежедневно |гл. инженер, |
| |средств противопожарной | |кассир |
| |безопасности | | |
|1.3|Контроль за опечатыванием сейфа и |ежедневно |гл. бухгалтер |
|. |помещения кассы | | |
|1.4|Контроль за обеспечением |в день |гл. бухгалтер, |
|. |сохранности денег при их доставке в|получения |руководитель |
| |ТОО и его структурные подразделения|денег | |
|2. |Контроль за сохранностью и состоянием учета денежных средств |
|2.1|Проверка наличия (инвентаризация) |ежемесячно |гл. бухгалтер, |
|. | | | |
| |денег и ценных бумаг | |ревиз. Комиссия|
|2.2|Проверка полноты и своевременности |ежемесячно |гл. бухгалтер |
|. |оприходования в кассу наличных | | |
| |денег: | | |
| |а) полученных из банка |по плану |ревизионная |
| |б) за реализованную продукцию, |работы |комиссия, гл. |
| |услуги и работы |систематически|бухгалтер |
| | |; при | |
| | |составлении | |
| | |ж/о №1 | |
|2.3|Проверка соответствия фактического |ежемесячно по |гл. бухгалтер, |
|. |наличия денежных средств на счетах |плану |ревизионная |
| |в банке данным бухгалтерского учета| |комиссия |
|2.4|Проверка порядка регистрации |ежедневно |гл. бухгалтер |
|. |приходных и расходных кассовых | | |
| |ордеров | | |
|2.5|Проверка соблюдения кассовой |систематически|гл. бухгалтер, |
|. |дисциплины и других требований, | |ревизионная |
| |предусмотренных Положением о | |комиссия |
| |ведении кассовых операций. | | |
|3. |Контроль за использованием денежных средств. |
|3.1|Проверка использования полученных |ежедневно, по |гл. бухгалтер, |
|. |из банка наличных денег по целевому|плану |ревизионная |
| |назначению | |комиссия |
|3.2|Проверка своевременности и полноты |ежемесячно |гл. бухгалтер |
|. |взноса в банк выручки | | |
|3.3|Проверка законности и |систематически|зам.гл. |
|. |целесообразности расходования |по плану |бухгалтера, |
| |средств подотчетными лицами | |бухгалтер |
| | | |материальной |
| | | |группы, ревиз. |
| | | |комиссия |
|3.4|Проверка достоверности выписок |ежемесячно |зам.гл. |
|. |банка, наличие первичных документов| |бухгалтера |
| |с отметками банка об исполнении и | | |
| |их соответствие выпискам | | |
|3.5|Проверка состояния расчетов с |систематически|гл. бухгалтер, |
|. |бюджетом, с органами соцстраха | |зам.гл. |
| | | |бухгалтера |
|3.6|Проверка состояния учета расчетов |систематически|гл. бухгалтер, |
|. |по претензиям и возмещению | |ревизионная |
| |материального ущерба, погашения | |комиссия |
| |этой задолженности | | |

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бухгалтерский учет в ООО «Чипра» ведется в соответствии с «Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ». Внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных средств в хозяйстве осуществляет руководитель и главный бухгалтер. Он введется в соответствии с Порядком о ведении кассовых операций в Российской Федерации.

Главный бухгалтер подбирает на должность кассира, заключает с ним договор о материальной ответственности. Руководитель предприятия обеспечивает условия сохранности денег в кассе, а также при транспортировке их из банка в банк.

Основным приемом осуществления внутрихозяйственного контроля денежных средств является инвентаризация денег в кассе. Ее проводят внезапно один раз в месяц. Результаты инвентаризации наличия денежных средств оформляют актом инвентаризации.

В результате анализа состояния учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в ООО «Чипра» выявлены следующие недостатки:

. Нарушаются рекомендации по охране и транспортировке денежных средств из банка в хозяйство.

. Дубликаты ключей от сейфа и помещения кассы хранятся в сейфе главного бухгалтера.

. Имеются случаи подписи руководителем и главным бухгалтером незаполненных чеков и выдачи их кассиру для самостоятельного заполнения при получении денег в банке.

. Разрешается производить прием и выдачу денег по кассовым ордерам до конца текущего года.

. Наличные деньги, полученные в банке, расходуются не по целевому назначению.

. Проверку отчета кассира проводит бухгалтер расчетной группы.

Денежные средства являются основой благосостояния каждого предприятия, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован.

Предлагаем для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств в хозяйстве примерную программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

Для совершенствования бухгалтерского учета денежных средств предлагаем приобрести в хозяйство компьютеры, чтобы организовать автоматизированный бухгалтерский учет.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: вид дипломной работы, изложение 9 класс.



Предыдущая страница реферата | 2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки