Предыдущая страница реферата | 11  12  13  14  15  16  17  18  19  20  21 | Следующая страница реферата

Ежегодно в дополнительном офисе № 5265 КБ «Сибирское О.В.К.» службой внутреннего контроля проводится выборочная проверка соблюдения требований
Положения Банка России «О правилах организации наличного обращения на территории Российской Федерации» от 05.01.1998 № 14-П. Последняя проверка проводилась за период с 01.11.01 г. по 20.01.02 г. Объем выборки составлял не менее 60% от общего числа объектов проверки.

Ежегодно в соответствии с Положением ЦБ РФ «О правилах организации налично-денежного обращения на территории Российской Федерации» №14-П от
05.01.98г. (далее – Положение), филиалом на основании представленных клиентами расчетов по форме 0408020 (Приложение 6) устанавливается лимит остатка кассы. В случае не предоставления предприятием данного расчета лимит считается нулевым. Информация об организации работы филиала по установлению лимитов остатков касс доведена до клиентов размещением информации на стендах.

Выборочно проверено оформление 34 расчетов (Приложение 6). Имеются отдельные замечания по оформлению документов отдела клиентского обслуживания (ОКО) – 3 случая не соответствия единицы расчета данным формы
(рубли и тыс. руб. соответственно).

Отдельные замечания по оформлению расчетов клиентами отдела розничных продаж (ОРП):

. не указан номер расчетного счета клиента;

. несоблюдение единица расчета;

. не установлены сроки сдачи выручки;

. не установлено время сдачи выручки;

. при отсутствии у предприятия выручки и расхода наличных, филиалом установлен лимит остатка кассы и дано разрешение расходования выручки;

. отсутствуют оригиналы представленных клиентами расчетов;

. не указана цифрами испрашиваемая сумма лимита.

Рекомендации: Старшему ревизору усилить контроль за оформлением клиентами представляемого в дополнительный офис расчета ф. 0408020, установлением лимитов и согласованием расходования выручки из кассы предприятия в соответствии с требованиями Правил. По согласованию с клиентами устранить выявленные замечания.

Цели расходования выручки согласовываются с дополнительным офисом в соответствии с Указаниями ЦБ РФ №360 от 12.11.96 г. на заработную плату, выплаты социального характера, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, скупку тары, вещей у населения, оплату срочных ремонтных работ и
ГСМ, выплату возмещения убытков по договорам страхования физических лиц.

В соответствии с п.2.7. Правил, решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы, принимается банками ежегодно на основании письменных заявлений предприятий и представленного расчета по форме
0408020. На момент проверки, филиал согласовывает расходование выручки только на основании представленных расчетов ф. 0408020.

Рекомендации: Старшему ревизору, начальнику РКО запросить центральное отделение о порядке оформления указанных в п.2.7. Правил письменных заявлений предприятий. Запросить указанные заявления у клиентов, представивших расчет ф.0408020.

В большинстве расчетов ф.0408020 имеется приписка о том, что данный расчет действителен до возникновения задолженности предприятия в бюджет и внебюджетные фонды. При наличии такой задолженности уведомления о прекращении действия разрешения расходования выручки филиалом не направляется.

В проверяемом периоде в картотеке была отражена задолженность по предприятиям, представившим расчет:

ОАО «А» по уплате НДС. Копия расчета представлена клиентом из другого банка. Разрешения на расходование выручки банком не предоставлялось.

ЗАО «Б» уведомления не направлялись в связи с наличием в расчете отметки о действии разрешения до возникновения задолженности перед бюджетом.

Проверка организации планирования проверок кассовой дисциплины клиентов и оформления Справок по результатам проверок ф.0408026

Из 6 запланированных на декабрь 2001 г. проверок, представлены только
3 справки по результатам проверок. Всего в 4 квартале было проверено 6 предприятий из 27 запланированных.

С 20.12.01 г. в филиал принят на работу специалист по проверке кассовой дисциплины, что должно увеличить количество проверок.

Фактически на I квартал 2002 г. запланировано 40 проверок. В процессе проверки по состоянию на 11.02.02 г. находится 5 предприятий. Из 8 запланированных на январь 2002 г. проверок, в январе не закончена ни одна.
В феврале закончена 1 проверка из ранее начатых, 4 – на стадии оформления.

Рекомендации: РКО обеспечить выполнение плана проверок соблюдения предприятиями кассовой дисциплины за счет осуществления проверок с выездом на предприятия.

При проверке справок ф.0408026 имеются следующие замечания:

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: 6 решебник виленкин, культурология.



Предыдущая страница реферата | 11  12  13  14  15  16  17  18  19  20  21 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки