Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата

Отчетные документы калькуляции себестоимости добычи угля составляются производственными единицами за месяц, квартал и представляются только своему производственному объединению. На шахтах и разрезах исчисляется производственная себестоимость, в которой отражается общешахтных
(общеразрезных) расходов . расходы на управление, которые несет непосредственно объединение, централизуются, в связи с чем производственная себестоимость добычи угля может быть рассчитана в полном объеме только с учетом этой части расходов. В объединении составляется сводная калькуляция себестоимости добычи угля шахтным методом по сумме затрат производственных единиц и централизованных расходов.

Полную себестоимость исчисляют по производственному объединению путем суммирования производственной себестоимости общеобъединенчиских и внутрипроизводственных расходов.

Большинство предприятий угольной промышленности ведет сводный учет затрат в целом по шахте, затраты отдельных цехов и участков в себестоимости не выделяются. Суммы расходов переносятся в журнал-ордер №10 из ведомостей распределения материалов, заработной платы и других группировок издержек производства.

Себестоимость по шахте в целом определяется как итог затрат по участкам, прочим структурным подразделениям, общешахтным и централизованным расходам.

Стоимость услуг, оказываемых подразделениями основной деятельности шахт своему капитальному строительству и капитальному ремонту, относят на соответствующие счета по прямому признаку. В случае, если прямое отнесение невозможно, стоимость услуг распределяют пропорционально суммам валовых расходов на добычу угля по элементам затрат.

Свод затрат составляют непосредственно по данным журналов ордеров, накопительных ведомостей расхода материалов и других бухгалтерских документов. Этим обеспечивается достоверность показателей себестоимости добычи угля по участкам и прочим структурным подразделениям, и шахте в целом.

Важнейшим условием снижения затрат на добычу угля является технический процесс, улучшение использования горной техники, применение наиболее рациональной технологии и организации производства.

Система учета затрат по участкам и процессам позволяет выявить экономическую эффективность того или иного способа выемки, выявить влияние на себестоимость механизации и автоматизации производственных процессов.

4. Практическая часть

Таблица 1

Журнал хозяйственных операций

|№ |Документ |Содержание операции |Сумма |Д |К |
|1 |Счет-ф |Приобретены ТМЦ: | | | |
| | |черные металлы |30000 |10 |60 |
| | |НДС |6000 |19 |60 |
| | |цветные металлы |50000 |10 |60 |
| | |НДС |10000 |19 |60 |
| | |покупные п/ф |7000 |10 |60 |
| | |НДС |1400 |19 |60 |
| | |бухгал. программа |1000 |08 |60 |
| | |НДС |200 |19 |60 |
|2 |Выписки из |Оказаны услуги сторонними | | | |
| |книги |организациями: | | | |
| |выставленных |по обслуживанию оборудования |200 |25.1 |60 |
| |сч-ф |НДС |40 |19 |60 |
| | |по обслуживанию компьютера в бух|1000 |26 |60 |
| | | |200 |19 |60 |
| | |НДС |500 |44 |60 |
| | |расходы на упаковку изделий |100 |19 |60 |
| | |НДС |300 |26 |60 |
| | |услуги связи |60 |19 |60 |
| | |НДС |40000 |26 |60 |
| | |коммунальные платежи |8000 |19 |60 |
| | |НДС |5000 |44 |60 |
| | |расходы по сбыту изделий |1000 |19 |60 |
| | |НДС |1000 |25.1 |60 |
| | |расходы на изобретательство |200 |19 |60 |
| | |НДС |7000 |25.1 |60 |
| | |ремонт зданий заводоуправления |1400 |19 |60 |
| | |НДС |6000 |26 |60 |
| | |услуги по охране объектов |1200 |19 |60 |
| | |НДС |73200 | | |
| | |Итого | | | |
|3 |Выписка с |Оплачены с р/сч ТМЦ: | | | |
| |расч/счета |черные металлы |36000 |60 |51 |
| | |в т. ч. НДС |6000 | | |
| | |цветные металлы |60000 |60 |51 |
| | |в т. ч. НДС |10000 | | |
| | |покупные п/ф |8400 |60 |51 |
| | |в т. ч. НДС |1400 | | |
| | |бухгал. программа |1200 |60 |51 |
| | |в т. ч. НДС |200 | | |
| | |Итого |105600 | | |
|4 |Акт о вводе в |Оприходована | | | |
| |эксплуат. |бухгалтерская программа |1000 |04 |08 |
|5 |РКО |Оплачены услуги: | | | |
| | |по обслуживанию оборудования |120 |60 |50 |
| | |по обслуживанию компьютера в бух|600 |60 |50 |
| | | |300 |60 |50 |
| | |расходы на упаковку изделий |180 |60 |50 |
| | |услуги связи |24000 |60 |50 |
| | |коммунальные платежи |3000 |60 |50 |
| | |расходы по сбыту изделий |600 |60 |50 |
| | |расходы на изобретательство |3600 |60 |50 |
| | |услуги по охране объектов |32400 | | |
| | |Итого | | | |
|6 |Справка-расчет|Списана часть НДС в уменьшение | | | |
| |бух-и |задолженности перед бюджетом: | | | |
| | |черные металлы |6000 |68 |19 |
| | |цветные металлы |10000 |68 |19 |
| | |покупные п/ф |1400 |68 |19 |
| | |бухгал. Программа |200 |68 |19 |
| | |Итого |17600 | | |
| | |Зачтен НДС по услугам |6100 |68 |19 |
|7 |Выписка из |Представлены авансовые отчеты: | | | |
| |аванс. отчета |служебные командировки |5500 |26 |71 |
| | |НДС |1000 |19 |71 |
| | |покупка инструментов |3200 |10.9 |71 |
| | |приобретение канцтоваров |5000 |10 |71 |
| | |представительские расходы |3000 |26 |71 |
| | |Итого | | | |
|8 | |Зачтен НДС по командировкам |1000 |68 |19 |
|9 |Расчет бух-и |Начислен износ по | | | |
| | |бухгалтерской программе |4,17 |26 |05 |
|10 |Ведомость |Начислена з/пл: | | | |
| |начисления |производственным рабочим |70000 | | |
| |з/пл |по изделию №1 |50000 |20.1 |70 |
| | |по изделию №2 |20000 |20.2 |70 |
| | |за ремонт оборудования |600 |25.1 |70 |
| | |управленческому персоналу |30000 |26 |70 |
| | |цеховому персоналу |10000 |25.2 |70 |
| | |за исправление брака |500 |28 |70 |
| | |за упаковку продукции |1000 |44 |70 |
|11 |Расчетная |Начислен ЕСН: | | | |
| |ведомость |производственным рабочим | | | |
| | |по изделию №1 |17800 |20.1 |69 |
| | |по изделию №2 |7120 |20.2 |69 |
| | |за ремонт оборудования |213,6 |25.1 |69 |
| | |управленческому персоналу |10680 |26 |69 |
| | |цеховому персоналу |3560 |25.2 |69 |
| | |за исправление брака |178 |28 |69 |
| | |за упаковку продукции |356 |44 |69 |
| | |Итого |39907,6 | | |
|12 |Вып. из |Начислен | | | |
| |ведомости |подоходный налог |12635 |70 |68 |
| |начис. з/п | | | | |
|13 |Отчет о |Использовано на изготовление | | | |
| |фактическ. |изделия №1: | | | |
| |использ-и |черных металлов |3000 |20.1 |10.1|
| |материалов и |цветных металлов |13500 |20.1 | |
| |п/ф |покупных п/ф |930 |20.1 |10.1|
| | |Использовано на изготовление | | | |
| | |изделия №2: | | |10.2|
| | |черных металлов |2900 |20.2 | |
| | |цветных металлов |2000 |20.2 | |
| | |покупных п/ф |850 |20.2 | |
| | | | | |10.1|
| | | | | | |
| | | | | |10.1|
| | | | | | |
| | | | | |10.2|
|14 | |Оприходованы на склад возвратные| | | |
| | |отходы: | | | |
| | |по изделию №1 |1300 |10 |20.1|
| | |по изделию №2 |900 |10 | |
| | | | | |20.2|
|15 |Вып. из вед. о|Списаны материалы на исправление| | | |
| |браке |брака по изделию №1 |320 |28 |10 |
|16 |Вып. из вед. о|Удержано из заработной платы | | | |
| |браке |виновников брака |70 |70 |28 |
|17 |Вып. из вед. о|Выставлена претензия поставщику | | | |
| |браке |за поставку недоброкач. | | | |
| | |материала, явившегося причиной |100 |76 |28 |
| | |бракованной продукции | | | |
|18 | |Списана часть расходов на брак |101,92 |28 |25 |
|19 |Платежная |Выдана заработная плата |30000 |70 |50 |
| |вед-ть |работникам | | | |
|20 |ПКО |Возвращены неиспользованные | | | |
| | |подотчетные суммы |1200 |50 |71 |
|21 |Вып с р/сч |Поступил краткосрочный кредит на|150000 |51 |66 |
| | |р/сч | | | |
|22 |ПКО |Внесена сумма недостачи от |1000 |50 |73.2|
| | |работника | | | |
|23 |РКО |Выданы суммы под отчет |5100 |71 |50 |
|24 |Вып с р/сч |Перечислен аванс налога на |30000 |68 |51 |
| | |прибыль | | | |
|25 |Вып с р/сч |Перечислен аванс по НДС |20000 |68 |51 |
|26 |Вып с р/сч |Произведено частичное погашение |50000 |66 |51 |
| | |кредита | | | |
|27 |Вып с р/сч |Перечислен аванс за оборудование|150000 |60.А |51 |
|28 |Вып с р/сч |Выдано в кассу на хоз нужды |8000 |50 |51 |
|29 |Акт ГНИ и ФОСС|Начислены пени и штрафы: | | | |
| | |пеня по налогу на прибыль |700 |99 |68 |
| | |прочие штрафы |5000 |99 |68 |
|30 |Расчет бух. |Начислен налог на пользователей |2780 |26 |68 |
| | |автодорог | | | |
|31 |Справка |Списаны потери от брака по |930 |20.1 |28 |
| |бух-рии |изделию №1 | | | |
|32 |Справка |Распределены и списаны | | | |
| |бух-рии |общепроизводствен. расходы: | | | |
| | |по изделию №1 |76586,62|20.1 |26 |
| | |по изделию №2 | |20.2 |26 |
| | | |30677,55| | |
|33 |Справка |Распределены и списаны расходы | | | |
| |бух-рии |на содержание и эксплуат. | | | |
| | |оборудования: |718,64 |20.1 |25.1|
| | |по изделию №1 |287,86 |20.2 | |
| | |- по изделию №2 | | |25.1|
|34 |Справка |Распределены и списаны цеховые | | | |
| |бух-рии |расходы: | | | |
| | |по изделию №1 |9614,04 |20.1 |25.2|
| | |по изделию №2 |3851,04 |20.2 | |
| | | | | |25.2|
|35 |Справка |Выпущена из производства готовая| | | |
| |бух-рии |продукция: | | | |
| | |изделие №1 |171729,3|40 |20.1|
| | |изделие №2 | |40 | |
| | | |66826,45| |20.2|
|36 |Справка-расчет|Отражена плановая с/с готовой | | | |
| |план-экон. |продукции: | | | |
| |отдела |по изделию №1 |185500 |43 |40 |
| | |по изделию №2 |95850 |43 |40 |
|37 |Выписка из |Отгружена готовая продукция: | | | |
| |книги продаж |предприятию А |210000 |62 |90.1|
| | |предприятию Б |247200 |62 | |
| | |предприятию С |3600 |62 |90.1|
| | | | | | |
| | | | | |90.1|
|38 | |Отражен НДС по отгруженной | | | |
| | |продукции: | | | |
| | |предприятию А |35000 |90.3 |76 |
| | |предприятию Б |41200 |90.3 |76 |
| | |- предприятию С |600 |90.3 |76 |
|39 |Справка-расчет|Отражена плановая с/с | | | |
| |бух-рии |отгруженной продукции: | | | |
| | |по изделию №1 |185500 |90.2 |43 |
| | |по изделию №2 |95850 |90.2 |43 |
| | |Итого |281350 | | |
|40 |Справка-расчет|Отражены отклонения фактической | | | |
| |план-экон. |с/с от плановой: | | | |
| |отдела |по изделию №1 |13770,70|90,2 |40 |
| | |по изделию №2 | |90,2 |40 |
| | | |29023,55| | |
|41 |Справка-расчет|Списаны коммерческие расходы по | | | |
| |бух-рии |оплаченной продукции |8312,66 |90.2 |44 |
|42 |Выписка с р/сч|Поступила на р/сч оплата за | | | |
| | |отгруженную продукцию: | | | |
| | |от предприятия А |210000 |51 |62 |
| | |от предприятия Б |123600 |51 |62 |
|43 |Выписка с р/сч|Поступил аванс от предприятия Д,|120000 |51 |62А |
| | |в т. ч. НДС |20000 |62А |68 |
|44 |Справка-расчет|Поставлен НДС в задолженность | | | |
| |бух-рии |бюджету по оплаченной выручке: | | | |
| | |предприятием А |35000 |76 |68 |
| | |предприятием Б |20600 |76 |68 |
|45 |Справка-расчет|Определен финансовый результат | | | |
| |бух-рии |от реализации продукции |148131,5|90.9 |99 |
| | | |9 | | |
|46 |Справка-расчет|Начислен налог на прибыль |51846,06|99 |68 |
| |бух-рии | | | | |
|47 |Справка-расчет|Списана нераспределенная прибыль|96285,5 |99 |84 |
| |бух-рии | | | | |
|48 | |Закрытие субсчетов 90 счета: | | | |
| | |90.1 |460800 |90.1 |90.9|
| | |90.2 |360868,4|90.9 | |
| | |90.3 | |90.9 |90.2|
| | | |101800 | | |
| | | | | |90.3|

Таблица 2

Расчёт НДС за текущий период, руб.
Базой распределения принята основная заработная плата производственных рабочих.

|Наименование операции | Сумма |
|1. Выручка от продаж оплаченной продукции |453600 |
|2. НДС 20% от оплаченной продукции |45600 |
|3. Дебет счёта 19 за месяц |30800 |
|4. Оплачено за ТМЦ и услуги поставщикам |143200 |
|5. НДС с оплаченных сумм |24700 |
|6. НДС к уплате в бюджет |50900 |
|7. Остаток на 19 счёте на конец периода |6100 |

Таблица 3

Распределение расходов между видами продукции

|Изделие |Заработная плата |% |Цеховые |Расходы на |
| |производственных |распределе|расходы |содержание |
| |рабочих |ния | |оборудования |
|№1 |50000 |70,9 |9614,04 |718,64 |
|№2 |20000 |28,4 |3851,04 |287,86 |
|Брак по изд. № |500 |0,7 |94,92 |7 |
|1 | | | | |
|Итого |70500 |100 |13560 |1013,6 |

Таблица 4

Распределение общехозяйственных расходов между видами продукции

|Изделие |Заработная плата |% распределения |Общехозяйственные |
| |производственных | |расходы |
| |рабочих | | |
|№1 |50000 |71,4 |76586,62 |
|№2 |20000 |28,6 |30677,55 |
|Итого |70000 |100 |107264,17 |

Таблица 5

Расчёт потерь от брака за текущий период, руб.

|Наименование операции |Затраты на |Компенсация |
| |брак |брака |
|1. Заработная плата за исправление брака |500 | |
|2. Отчисления на соц. Нужды |178 | |
|3.Материалы на исправление брака |370 | |
|4.Удержано с зарплаты виновников брака | |70 |
|5.Выставлена претензия к поставщику за | | |
|недоброкачественный материал, явившейся | | |
|причиной бракованной продукции | |100 |
|6.Списана часть общепроизводственных |101,92 | |
|расходов | | |
|Итого |1100 |170 |
|Итого потери от брака |930 | |

Таблица 6

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат на тему информация, профилактика реферат.



Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки