Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8 | Следующая страница реферата

Расходными кассовыми ордерами оформляется выдача денег из кассы и на соответствующую сумму увеличивается кредитовый оборот по счёту 50 "Касса"

Таблица 2.8

Кассовые операции оформляемые РКО
|Хозяйственная операция |Основание |Дт |Кт |
|Наличная выручка в банк |Квитанция банка |51 |50 |
|В подотчёт на хознужды и |Заявление с визой |71 |50 |
|командировки |руководителя или приказ | | |
|Выплата зарплаты, пособий из |Расчётно-платёжная или |70 |50 |
|фонда оплаты труда |платёжная ведомость | | |
|Выплата пособий за счёт |Расчётно-платёжная или |69 |50 |
|отчислений на соцстрах |платёжная ведомость | | |
|Выдана ссуда работникам |Двусторонний договор |73 |50 |
|Внесение средств в погашение |Акт результатов |51 |50 |
|недостач по результатам |инвентаризации и выписка из| | |
|инвентаризации |протокола собрания комиссии| | |
|Возврат суды полученной |Договор с работником на |51 |50 |
|работником на строительство |ссуду | | |
|Внесение на р/с взноса |Кредитный договор с |51 |50 |
|работников в погашение |работником | | |
|задолженности за товары | | | |
|,проданные в кредит | | | |
|Внесение на р/с взноса в |Выписка из устава или |51 |50 |
|уставный фонд |протокола собрания | | |
|Внесение на р/с платы |Договор с работником на |51 |50 |
|родителей за содержание детей|содержание детей в детских | | |
|в детских учреждениях |учреждениях | | |
|Отнесение излишка денег по |Акт рез-тов инвентаризации |51 |50 |
|результатам инвент-ции кассы |и выписка из протокола | | |
|на р/с |собрания | | |

Таблица 2.9

Корреспонденция счетов по результатам акта инвентаризации в кассе
|Содержание хозяйственной операции |Дт |Кт |
|Оприходование излишков денег |50 |80 |
|Отражение факта недостачи денежных средств и |84 |50,56 |
|денежных документов в кассе предприятия | | |
|Отнесение недостачи за счёт |72 |84 |
|материально-ответственного лица | | |

4 Учёт операций по расчетному счету в бухгалтерии

КСП «Страна Советов».

Большая часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем - перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя . Посредником при осуществлении этих расчетов является банк .

В банке предприятию для хранения денежных средств и операций по расчетам открывают расчетный счет . Расчетные счета открываются предприятиям , являющимся юридическими лицами .

Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждому предприятию может быть открыт только один расчетный счет в одном из банков по его выбору.

На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.

С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия : оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п.

При расчетах между предприятиями, банками и государством применяется календарная система расчетов, то есть все платежи с расчетного счета, включая отчисления в бюджет и выплату заработной платы, производятся в порядке календарной отчетности (в порядке их поступления в банк).

Платежи по безналичным расчетам банк производит с согласия владельца расчетного счета . Лишь при платежах финансовым органам по просроченным налогам , по приказам арбитража , при погашении просроченных ссуд , списание денежных средств с расчетного счета производится без его согласия
, то есть принудительно по инкассовому поручению .

Для того, чтобы банк принял, выдал или осуществил операцию с безналичными денежными средствами, бухгалтер должен представить в банк специально оформленные документы, подписанные руководителем и главным бухгалтером предприятия ,т.е. лицами, чьи образцы подписей представлены в банк.

Такими первичными документами, на основании которых осуществляются операции на расчетном счёте, являются : при наличных расчётах– это денежные чеки и объявление на взнос наличными; в случае безналичных перечислений– платёжные поручения, платёжные требования-поручения, расчётные чеки, аккредитивы, векселя;

При внесении денег на счет банку представляется объявление на взнос наличными (ОВН) .оправдательным документом при этом является квитанция, заполняемая вместе с ОВН, отмеченная банком.

Денежные чеки представляются в банк при снятии средств со счёта на выплату заработной платы, пенсии ,пособия, командировочные и хозяйственные нужды. Оправдательным документом при этом является корешок, который остаётся в чековой книжке предприятия.

Платёжное поручение является распоряжением клиента на перечисление средств другому предприятию или организации. Оно выписывается на основании счетов-фактур ,договоров, актов выполненных работ, накладных ,распоряжений бухгалтерии на перечисление налогов и сборов и др.

Платёжное требование-поручение заполняется поставщиком и передаётся покупателю вместе с отгруженной продукцией, а также может пересылаться в банк покупателя для акцепта и взыскания платежа. Оплачивается только при наличии средств на расчётном счёте покупателя и его письменного согласия на полную или частичную оплату.

Платёжные документы выписываются, под копировальную бумагу в количестве экземпляров, необходимых банку и всем сторонам, которые принимают участие в расчётах.

Предприятие периодически получает от банка выписку из расчетного счета, т.е. перечень произведенных им за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.

Выписка из расчетного счета является вторым экземпляром лицевого счета предприятия, открытого ему банком и ,таким образом, есть основным документом, согласно которому бухгалтер составляет корреспонденцию счетов о движении денежных средств . Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом ”погашено”. Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы принимаются на счет 63 ”Расчеты по претензиям”, а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете предприятия задолженность списывается. Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления.

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на счете 51 ”Расчетный счет”. Это активный счет, по дебету которого записываются остаток свободных денежных средств предприятия на начало месяца, поступления наличных денег из кассы предприятия, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства в погашение задолженности предприятия поставщикам материальных ценностей (услуг), подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам, а также суммы, выданные предприятию наличными в кассу.

Для отражения оборотов по кредиту счета 51 служит

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: шпаргалки скачать, бесплатные рефераты и курсовые.



Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки