Бухгалтерский учет денежных средств
Категория реферата: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Теги реферата: конспект, сочинение на тему онегин
Добавил(а) на сайт: Pashkov.
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 | Следующая страница реферата
Таким образом, на все выданные по ведомости суммы оформляется один общий расходный кассовый ордер. Бухгалтерия обязана проверить наличие всех указанных отметок и произвести подсчет выданных и депонированных сумм.
Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы также составляется один общий расходный кассовый ордер. К нему должна быть приложена квитанция банка. При любой сдаче денег в банк (выручка, сверхлимитные остатки) выписывается один расходный кассовый ордер на всю сдаваемую сумму с расшифровкой, за счет каких источников и какие суммы получены.
В практической деятельности возможна ситуация, когда денежные средства
выдаются из кассы лицам, не состоящим в списочном составе предприятия
(например, оплата труда работникам, с которыми заключены договоры подряда).
Такие выплаты производятся на основании заключенных договоров по отдельной
ведомости или по расходным кассовым ордерам; при этом на каждое лицо
оформляется отдельный расходный ордер.
При работе с кассовыми документами необходимо строго соблюдать следующие требования:
. приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны на машине (пишущей, вычислительной);
. в этих документах не допускаются подчистки, помарки или исправления
(даже оговоренные);
. прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления;
. в приходных и расходных кассовых ордерах обязательно указываются основания для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.
Все поступления и выдачи наличных денег записываются в кассовую книгу.
Записи ведутся в двух экземплярах через копирку чернилами или шариковой
ручкой. По каждому кассовому ордеру или заменяющему его документу делается
отдельная запись. В конце рабочего дня кассир подсчитывает обороты по
операциям за день и выводит остаток денег в кассе на начало следующего
рабочего дня.
Каждая организация ведет одну кассовую книгу. Она должна быть
пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью.
Процедура опечатывания должна проводиться в соответствии с требованиями, изложенными в порядке ведения кассовых операций в РФ. Количество листов в
кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера
предприятия. При нумерации листов книги первые и вторые экземпляры должны
иметь одинаковый номер. Первые экземпляры остаются в кассовой книге. Вторые
экземпляры должны быть отрывными, они передаются в бухгалтерию вместе с
приходными и расходными кассовыми документами в качестве отчета кассира под
расписку в кассовой книге. При ведении кассовой книги не допускаются
подчистки и неоговоренные исправления. Каждое исправление должно быть
заверено подписями кассира и главного бухгалтера или лица, его заменяющего.
Допускается ведение кассовой книги автоматизированным способом, но при условии, что машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» имеют одинаковое содержание и включают все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. При этом должна быть обеспечена полная сохранность кассовых документов.
Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера. А ответственность за соблюдение правил ведения кассовых операций несут три лица — руководитель организации, главный бухгалтер и кассир. В свою очередь банки должны систематически проверять соблюдение организациями порядка ведения кассовых операций.
Для обеспечения сохранности денежных средств в кассе периодически должна проводиться ревизия кассы в сроки, установленные руководителем организации. Кроме того, ревизия проводится и при смене кассира. Ревизия кассы должна быть внезапной, денежная наличность проверяется путем полного полистного пересчета. Остаток денежной наличности сверяется с данными учета по кассовой книге. По результатам ревизии составляется акт.
1.3.Учет кассовых операций на предприятии ООО «Окна»
ООО «Окна» – строительная компания, занимающаяся изготовлением и
продажей деревянных и пластиковых окон и дверей на заказ. В штате
предприятия предусмотрена должность бухгалтера-кассира, с которым заключен
договор о полной материальной ответственности за сохранность наличных
денежных средств в кассе. Все денежные средства, превышающие установленный
банком лимит, сдаются в конце каждого дня в банк. При этом заполняется
Объявление на взнос наличными (Приложение 6)
На предприятии ведется кассовая книга (Приложение 1). При получении и
выдаче наличных средств в обязательном порядке зоформляются приходные
(Приложение 2) и расходные (Приложения 3-5) кассовые ордера.
Для учета поступления наличных денег в кассу и выдачи их из кассы в
Плане счетов используется счет 50 «Касса». Этот счет активный, сальдо по
дебету счета 50 «Касса» показывает остаток наличных денег в кассе. Все
поступления денежных средств в кассу организации отражаются по дебету счета
50 «Касса», а выдача денег из кассы — по кредиту этого счета.
Корреспондирующий счет зависит от содержания хозяйственной операции.
Основные проводки по движению денежных средств в кассе предприятия:
1. Получено в кассу с расчетного счета:
Дт 50 "Касса";
Кт 51 "Расчетные счета".
2. Получена наличными выручка от реализации:
а) работ, услуг, продукции, товаров:
Дт 50 "Касса";
Кт 90/1 "Выручка";
б) основных средств, прочих активов:
Дт 50 "Касса";
Кт 91/1 "Прочие доходы";
3. Сдан в кассу остаток подотчетной суммы:
Дт 50 "Касса";
Кт 71 "Расчеты с подотчетными лицами".
4. Получено в кассу в возмещение задолженности по недостаче:
Дт 50 "Касса";
Кт 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям".
5. Получено наличными от дебиторов:
Дт 50 "Касса";
Кт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
6. По объявлению на взнос наличными внесено на расчетный счет:
Дт 51 "Расчетные счета";
Кт 50 "Касса".
7. Выдано под отчет:
Дт 71 "Расчеты с подотчетными лицами";
Кт 50 "Касса".
8. Выдана из кассы заработная плата персоналу предприятия:
Дт 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда";
Кт 50 "Касса".
9. Выдано наличными в погашение кредиторской задолженности:
Дт 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
Кт 50 "Касса".
10. Выдано наличными за счет средств органов социального страхования:
Дт 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению";
Кт 50 "Касса".
2.Учет операций по расчетному счету
Расчетные операции между организациями — юридическими лицами возникают из договорных отношений по поставке материальных ценностей, оказанию услуг, выполнению работ. В соответствии с заключаемыми договорами одна сторона берет на себя обязательства поставить свою продукцию или товары, выполнить определенные работы, оказать услуги, а другая сторона обязуется оплатить стоимость полученных материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг.
В процессе хозяйственной деятельности у организаций возникают также обязательства по расчетам с бюджетом и внебюджетными органами, связанные с налоговыми платежами и уплатой единого социального налога.
Поэтому организация системы расчетов, ее бесперебойное функционирование является важнейшим условием, обеспечивающим хозяйственные связи между организациями.
Вопросами организации расчетов, их нормативным регулированием
занимается Центральный банк Российской Федерации. В соответствии с
установленным им порядком расчеты между организациями, как правило, осуществляются путем безналичных платежей через банковскую сеть. Для этого
организация открывает в банке расчетный счет. На него зачисляются все
денежные средства, поступающие в пользу организации. Денег как таковых
(денежных купюр) организация не получает, их заменяет расчетный документ, поступивший от должника через банк. Точно также при расчетах по своим
обязательствам перед контрагентами организация сдает в банк только
расчетные документы, на основании которых банк списывает с ее расчетного
счета сумму платежа. Таким образом, наличные деньги (денежные купюры) в
расчетах не участвуют, их заменяют платежные документы. Поэтому расчеты и
называются безналичными.
2.1.Открытие расчетного счета.
Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат теория, курсовик.
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 | Следующая страница реферата