Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата

Это позволяет эффективно использовать программу в повседневной работе бухгалтерии:
- обрабатывать первичные документы;
- вести оперативный учет средств;
- выполнять бухгалтерские проводки;
- вести остатки по конкретному дебитору и кредитору, материально- ответственному лицу;
- автоматически получать разнообразные формы отчетов (мемориальные ордера, оборотные ведомости и т.д.).

Поскольку все программные модули интегрированного программного комплекса
"Бухгалтерский учет от Экономико-Правовой Лаборатории" используют для хранения информации единую базу данных, то изменения внесенные в нее при помощи одного модуля сразу становятся доступными другим. Иначе говоря, пользователь, эксплуатирующий весь интегрированный программный комплекс получает ряд преимуществ по оперативному контролю и анализу информации о движении средств. Кроме получения подобной интегральной информации пользователь, эксплуатирующий интегрированный программный комплекс в полном составе может при помощи программного обеспечения регламентировать и контролировать организацию документооборота.

Версии данных программ периодически обновляются и совершенствуются.

Отметим еще один момент, весьма существенный. В связи с тем, что переход на новый План счетов в бюджетных организациях требует определенного временного промежутка, то с разрешения местной администрации в нашей организации корреспонденция субсчетов по основным бухгалтерским операциям в
2000 году осуществлялась по старому Плану счетов, а баланс (квартальные, годовой) сдавались с учетом нового Плана счетов.

2 Учет денежных средств и расчетов в Департаменте Народного Образования.

1 Учет операций по расчетному счету.

В соответствии с действующим законодательством все учреждения, предприятия и организации должны хранить временно свободные денежные средства (за исключением наличных денег в кассе в пределах установленного лимита) в банках.

Департамент Народного Образования имеет 3 расчетных счета и 3 специальных счета в разных банках: в Социальном городском банке г. Мытищи
(расчетный счет и специальный счет); в Среднерусском банке г. Мытищи
(расчетный и специальный счет); в кредитном банке г. Мытищи (расчетный и специальный счет).

Взаимоотношения между Департаментом Народного Образования и банком оформляются договором. По этому договору банк обязуется открыть учреждению расчетный и другие счета, зачислять на них поступающие клиенту суммы и по поручению клиента (а в ряде случаев, предусмотренных законодательством, и без такого поручения) списывать соответствующие суммы со счета учреждения для зачисления на счета кредиторов, принимать от клиента и выдавать ему наличные деньги и др.

Ежедневно или в другие установленные сроки банк выдает владельцу счета выписки со счетов, в которых указываются обороты и остатки. К выписке прилагаются первичные оправдательные документы. При обработке выписки в бухгалтерии учреждения нумеруются все указанные в ней операции и эти номера проставляются на соответствующих документах, подтверждающих данные операции; против каждой суммы проставляется номер корреспондирующего счета.

В бесспорном порядке со счетов производится списание сумм платежей, не внесенных в срок в государственный бюджет, а также сумм обязательных платежей во внебюджетные фонды и др.

Для учета операций на расчетном счете в бухгалтерии Департамента
Народного Образования применяют активный субсчет 101 "Средства на расходы учреждения".

По дебету этого субсчета отражают операции по поступлению денежных средств в корреспонденции с кредитом счетов:
- 120 "Касса";
- 178 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами";
- 230 "Финансирование из бюджета для перевода учреждениям, находящимся в ведении главного распорядителя и другие мероприятия".

По кредиту субсчета 101 учитываются операции, связанные с различными платежами, выдачей и перечислением денежных средств в корреспонденции с дебетом счетов:
- 120 "Касса";
- 173 "Расчеты по платежам в бюджет";
- 178 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами";
- 179 "Расчеты в порядке плановых платежей";
- 183 "Расчеты с работниками по безналичным перечислениям на счета по вкладам и в кредитные организации";
- 185 "Расчеты с членами профсоюзов по безналичным перечислениям сумм членских профсоюзных взносов";
- 187 "Расчеты по исполнительным и другим документам, прочие расчеты";
- 198 "Расчеты с Пенсионным Фондом РФ";
- 199 "Расчеты с Государственным Фондом занятости населения РФ";
- 200 "Расходы по бюджету на содержание учреждения и другие мероприятия".

Учет операций по движению денежных средств на счете ведется в мемориальном ордере №2 (приложение 1). По окончании месяца итоги переносятся в Главную Книгу.

2 Формы безналичных расчетов и их учет.

Все расчеты с поставщиками и подрядчиками за полученные товары и оказанные услуги осуществляются в безналичном порядке по расчетным документам через учреждение банка. Средства со счета организации списываются по распоряжению владельца счетов в соответствии с установленной законодательством очередностью. Расчетные документы принимаются к исполнению независимо от суммы платежа. Они должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать:
- наименование расчетного документа;
- номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
- наименование банка плательщика;
- наименование плательщика, номер его счета в банке;
- наименование получателя средств, номер его счета в банке;
- назначение платежа;
- сумму платежа;
- подписи руководителя учреждения и главного бухгалтера;
- оттиск печати.

Списание средств со счета плательщика допускается только на основании первого экземпляра расчетного документа.

Департамент Народного Образования перечисляет авансы следующим организациям:
- предприятиям общественного питания на питание учащихся школьной и дошкольной системы образования – в размере 50% стоимости месячного питания учащихся;
- предприятиям связи по подписке на газеты и журналы, за услуги связи, библиотечным коллекторам по подписке на политическую и художественную литературу.

По согласованию между организациями могут проводиться зачеты взаимной задолженности, минуя банки. В этом случае в банк представляются поручения, чек на незачтенную сумму.

Учет расчетов в централизованной бухгалтерии Департамента Народного
Образования обеспечивает полноту и достоверность состояния расчетов с каждым поставщиком на данный момент, способствует недопущению образования неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности.

В Департаменте Народного Образования применяются следующие формы безналичных расчетов: платежные поручения и чеки.

Платежные поручения – это распоряжения плательщику банку списать с его счета на счет получателя определенную сумму в погашение своих обязательств.
Платежные поручения применяются для расчетов с поставщиками за товары и услуги, для погашения кредиторской задолженности, для платежей в бюджет, органам социального страхования.

Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Они принимаются от плательщика к исполнению только при наличии денег на счете (приложение 2).

При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров с использованием в расчетах платежных поручений. При этой форме расчетов плательщик производит оплату не каждой отдельной сделки, а путем периодического перечисления средств в сроки и в размерах, оговоренных договорами. Сумма плановых платежей определяется, исходя из периодичности платежей и объема поставки или оказания услуг. В платежных поручениях по плановым платежам плательщик в графе "Назначение платежа" указывает: "Плановый платеж по договору от ___________ 2000 год", а также срок платежа и целевое назначение перечисленных сумм (например, за предоставление учреждению автотранспорта).

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: оформление доклада, шпаргалки по уголовному.



Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки