Государственный университет управления

Институт заочного обучения

Специальность – менеджмент

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Содержание

1. Исходные данные 3

2. Оперативный учет 4

3. Формы строгой отчетности 14

4. Финансовый анализ 19

4.1. Показатели ликвидности 19

4.2. Показатели деловой активности 20

4.3. Показатели рентабельности 22

4.4. Показатели структуры капитала 23

5. Литература 25

Исходные данные

Таблица 1. Остатки по счетам на 01.01.2000

|Наименование |Наименование счетов |№ |Сумма усл.|
|разделов | |счета|ден. ед. |
|баланса | | | |
|А-1 |Основные средства |01 |8 000 |
|А-1 |Износ основных средств |02 |1 600 |
|А-1 |Нематериальные активы |04 |3 000 |
|А-1 |Амортизация нематериальных |05 |600 |
| |активов | | |
|А-2 |Материалы |10 |510 |
|А-2 |Малоценные и быстроизнашивающиеся|12 |1 700 |
| |предметы | | |
|А-2 |Износ малоценных и |13 |200 |
| |быстроизнашивающихся предметов | | |
|А-2 |НДС по приобретенным ценностям |19 |320 |
|А-2 |Основное производство |20 |870 |
|А-2 |Вспомогательные производства |23 |1 630 |
|А-2 |Готовая продукция |40 |200 |
|А-2 |Касса |50 |180 |
|А-2 |Расчетный счет |51 |5 670 |
|П-5 |Расчеты с поставщиками и |60 |1 920 |
| |подрядчиками | | |
|А-2 |Расчеты с покупателями и |62 |500 |
| |заказчиками | | |
|П-5 |Расчеты с бюджетом по подоходному|68-2 |120 |
| |налогу | | |
|П-5 |Расчеты по социальному |69 |650 |
| |страхованию и обеспечению | | |
|П-5 |Расчеты с персоналом по оплате |70 |1 200 |
| |труда | | |
|А-2 |Расчеты с прочими дебиторами |76-1 |220 |
|П-3 |Уставной капитал |85 |1 400 |
|П-3 |Добавочный капитал |87 |8 400 |
|П-3 |Нераспределенная прибыль прошлых |88-2 |4 150 |
| |лет | | |
|П-5 |Резервы предстоящих расходов и |89 |2 180 |
| |платежей | | |
|П-5 |Краткосрочные кредиты банков |90 |380 |

Оперативный учет

Таблица 2. Журнал учета хозяйственных операций.

|№ хоз. |Содержание хоз. операции |Сумма |Корреспонденция |
|операци| | |счетов |
|и | | | |
| | | |Дебет |Кредит |
|1 |Поступили безвозмездно | | | |
| |основные средства. Согласно | | | |
| |акту приемки-передачи основных| | | |
| |средств № 2/15 | | | |
| |- первоначальная стоимость ОС |3 700 | | |
| |- износ |1 200 | | |
| |- остаточная стоимость |2 500 |01 |87-3 |
|2 |Начислен износ за отчетный |720 | | |
| |период всего: | | | |
| |- по собственным ОС, | 420 | | |
| |находящимся в эксплуатации, | | | |
| |всего | | | |
| |по собственным ОС, сданным во |120 |80 |02-2 |
| |временную аренду | | | |
| |по собственным ОС | 300 |26 |02-1 |
| |- по нематериальным активам на|300 |26 |05 |
| |общехозяйственные расходы | | | |
|3 |Списаны затраты по ремонту | | | |
| |основных средств: | | | |
| |- текущему ремонту |250 |26 |23 |
| |оборудования, выполняемому | | | |
| |хозяйственным способом, на | | | |
| |затраты по производству | | | |
| |отчетного периода | | | |
|4 |Оприходованы поступившие от | | | |
| |поставщика материалы (ткани): | | | |
| |- по покупным ценам |7 000 |10 |60 |
| |- железнодорожный тариф |600 |23 |60 |
| |- НДС по поступившим |1 520 |19 |60 |
| |материалам | | | |
|5 |Погашена задолженность по |380 |90 |51 |
| |кредиту банка с учетом | | | |
| |процентов начисленных, всего | | | |
| |Начислены проценты за |80 |80 |90 |
| |пользование кредитом | | | |
| |Списаны проценты уплаченные на|80 |26 |80 |
| |затраты по производству | | | |
|6 |Перечислено поставщикам за |6 000 |60 |51 |
| |поступившие материалы | | | |
| |Списан НДС по оплаченным |1 000 |68-1 |19 |
| |материалам | | | |
|7 |Отпущены материалы со склада | | | |
| |по учетным ценам: | | | |
| |- заказ 1 |2 000 |20-1 |10 |
| |- заказ 2 |2 500 |20-2 |10 |
|8 |Списаны ТЗР пропорционально |660 | | |
| |расходу материалов на затраты | | | |
| |по производству всего | | | |
| |- заказ 1 |293 |20-1 |23 |
| |- заказ 2 |367 |20-2 |23 |
|9 |Отпущены материалы на |300 |26 |10 |
| |общехозяйственные нужды | | | |
|10 |Отпущены вспомогательные | | | |
| |материалы по фактической | | | |
| |заготовительной себестоимости:| | | |
| |- заказ 1 |1 200 |20-1 |10 |
| |- заказ 2 |1 300 |20-2 |10 |
|11 |Начислено коммунальному отделу| | | |
| |Горкомхоза за коммунальные | | | |
| |услуги: | | | |
| |- по тарифам на |290 |26 |76-2 |
| |общехозяйственные нужды | | | |
| |- начислен НДС на объем |58 |19 |76-2 |
| |коммунальных услуг | | | |
|12 |Начислена арендная плата по |500 |26 |76-2 |
| |временно арендованным основным| | | |
| |средствам на общехозяйственные| | | |
| |расходы | | | |
| |Начислен НДС на сумму |100 |19 |76-2 |
| |арендной платы | | | |
|13 |Переданы МБП со склада в |850 |12-2 |12-1 |
| |эксплуатацию | | | |
|14 |Начислен износ (50% |425 |26 |13 |
| |превоначальной стоимости по | | | |
| |МБП, переданным в | | | |
| |эксплуатацию) | | | |
|15 |Согласно акту списаны выбывшие|450 |13 |12-2 |
| |МБП: | | | |
| |- по цене лома |50 |80 |12-2 |
| |- удержано из заработной платы|15 |70 |80 |
| |виновника | | | |
|16 |Перечислено с расчетного | | | |
| |счета: | | | |
| |- подоходный налог |120 |68-2 |51 |
| |- отчисления по социальному |650 |69-1 |51 |
| |страхованию и обеспечению | | | |
|17 |Перечислено с расчетного счета|1 200 |50 |51 |
| |в кассу для выдачи заработной | | | |
| |платы | | | |
|18 |Выдана заработная плата за |1 000 |70 |50 |
| |первую половину месяца | | | |
|19 |Депонирована сумма не выданной|200 |70 |76-2 |
| |заработной платы | | | |
|20 |Перечислена на расчетный счет |200 |51 |50 |
| |сумма депонированной | | | |
| |заработной платы | | | |
|21 |Начислена заработная плата за | | | |
| |отработанное время и объем | | | |
| |выполненных работ: | | | |
| |а) производственным рабочим: | | | |
| |- бригада 1 |1 450 |20-1 |70 |
| |- бригада 2 |2 890 |20-2 |70 |
| |б) управленческому персоналу: |3 400 |26 |70 |
|22 |Начислена заработная плата за |800 |89-1 |70 |
| |отпуск за счет резерва на | | | |
| |отпуск (штатному сотруднику 1 | | | |
| |бригады) | | | |
|23 |Начислено пособие работникам |260 |69-1 |70 |
| |за время болезни (штатному | | | |
| |работнику бригады 1) | | | |
|24 |Начислены работникам премии и |3 520 |88-2 |88-5 |
| |вознаграждение по итогам |3 520 |88-5 |70 |
| |работы за год из фонда | | | |
| |потребления (40%) | | | |
|25 |Удержаны из заработной платы: | | | |
| |- в пенсионный фонд | 121 |70 |69-2 |
| |- подоходный налог |1 243 |70 |68-2 |
| |- профсоюзные взносы | 121 |70 |76-2 |
|26 |Резервируется сумма | | | |
| |дополнительной заработной | | | |
| |платы на отпуск (10%) | | | |
| |- основных рабочих бригады 1 | 145 |20-1 |89-1 |
| |- основных рабочих бригады 2 | 289 |20-2 |89-1 |
| |- управленческому персоналу | 340 |26 |89-1 |
|27 |Начисления на заработную плату| | | |
| |в пользу органов соц. | | | |
| |страхования и обеспечения | | | |
| |- основных рабочих бригады 1 | 614 |20-1 |69 |
| |- основных рабочих бригады 2 |1 224 |20-2 |69 |
| |- управленческому персоналу |1 440 |26 |69 |
|28 |Распределены и списаны |7 625 | | |
| |общехозяйственные расходы по | | | |
| |видам продукции: | | | |
| |- заказ 1 |2 548 |20-1 |26 |
| |- заказ 2 |5 077 |20-2 |26 |
|29 |Определить фактическую |22 110| | |
| |производственную себестоимость| | | |
| |готовой продукции: | | | |
| |- заказ 1 |8 388 | | |
| |- заказ 2 |13 722| | |
|30 |Оприходована поступившая на |22 110|40 |20 |
| |склад из производства готовая | | | |
| |продукция по себестоимости | | | |
|31 |Отгружена готовая продукция по|22 310|46 |40 |
| |себестоимости | | | |
| |Предъявлены расчетные | | | |
| |документы на отгруженную | | | |
| |продукцию покупателям: | | | |
| |сумма по счет-фактуре |72 000|62 |46 |
| |в т.ч. НДС |12 000|46 |76-2 |
|32 |Зачислена на расчетный счет |60 000|51 |62 |
| |выручка от реализации готовой | | | |
| |продукции всего | | | |
|33 |Начислены расходы по рекламе |2 200 |43 |76-2 |
| |Оплачены с расчетного счета |2 200 |76-2 |51 |
| |расходы по рекламе | | | |
|34 |Списаны на полную |2 200 |46 |43 |
| |себестоимость реализованной | | | |
| |продукции коммерческие расходы| | | |
|35 |Начислен НДС: |10 000|76-2 |68-1 |
| |- полученный в объеме | | | |
| |реализованной продукции | | | |
|36 |Списана выручка от реализации |35 490|46 |80 |
| |продукции | | | |
|37 |Списана прибыль в счет |35 335|80 |88-1 |
| |неиспользованной прибыли | | | |

Таблица 3. Расчетно-платежная ведомость.

| |Осн. |Доп. |По б/л |Премии |Прочие |Итого |
| |ЗП |ЗП | |из ФП | | |
|20-1 |1 450 | | | | |1 450 |
|20-2 |2 890 | | | | |2 890 |
|Итого по |4 340 | | | | |4 340 |
|сч. 20 | | | | | | |
|26 |3 400 | | | | |3 400 |
|69-1 | | | 260 | | |260 |
|88-5 | | | |3 520 | |3 520 |
|89-1 | | 800 | | | |800 |
|Итого: |7 740 | 800 | 260 |3 520 | 0 |12 320 |

Таблица 5. Ведомость распределения заработной платы по ШПЗ.

|С кредита |70 |89-1 |Начисления на заработную плату в |
|счетов |Основн|Дополн|пользу органов социального |
| |ая |ительн|страхования и обеспечения |
| |зарабо|ая | |
|В дебет |тная |зарпла| |
|счетов |плата |та | |
|(ШПЗ) |(ОЗП) |(ДЗП) | |
| | | |69-1 |69-2 |69-3 |69-4 |Итого |
| | | |(5,4%)|(28,0%|(3,6%)|(1,5%)| |
| | | | |) | | | |
|20-1 |1 450 | 145 | 86 | 447 | 57 | 24 | 614 |
|20-2 |2 890 | 289 | 172 | 890 | 114 | 48 |1 224 |
|Итого по |4 340 | 434 | 258 |1 337 | 171 | 72 |1 838 |
|сч. 20 | | | | | | | |
|26 |3 400 | 340 | 202 |1 047 | 135 | 56 |1 440 |
|69-1 | 260 | |Х |Х |Х |Х |Х |
|89-1 | 800 | |Х |Х |Х |Х |Х |
|88-5 |3 520 | | 190 | 986 | 127 | 53 |1 356 |
|Итого: |12 320| 774 | 650 |3 370 | 433 | 181 |4 634 |

Таблица 6. Расчет распределения общехозяйственных расходов.

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки