Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата

|операция |Дт |Кт |Примечания |
|выдача кредита |45301-08, |к/с, клиент |предприятия |
| |32001-09 |к/с |МБК |
|Создание РВПС |70209 |45309, 32010 | |
|отражение просроченного |32401 |320 |МБК |
|кредита |45812 |453 |предприятия |
|Отражение РВПС по |32010 |32403 |МБК |
|просроченным кредитам |45309 |45818 |предприятия |
|Доначисление РВПС |70209 |32010, 45309 | |
| |70209 |32403, 45818 |если кредит был |
| | | |просрочен |
|возврат кредита |к/с |32001-09, |МБК |
| |к/с, клиент|45301-08 |предприятия |
| | |32401 |просроченный МБК |
| |к/с |45809 |просроченный кредит |
| |к/с, клиент| |предприятиям |
|восстановление РВПС |32010 |70107 |МБК |
| |45309 |70107 |предприятия |
| |32403 |70107 |просроченный МБК |
| |45818 |70107 |просроченный кредит |
| | | |предприятиям |

Проводки по отражению процентов

|операция |Дт |Кт |Примечания |
|отражение процентов |47427 |61301 | |
|получение процентов в |к/с, |47427 | |
|срок |клиент |70101 | |
| |61301 | | |
|отражение просроченных |325 |47427 |% по МБК |
|процентов |459 |47427 |% по кредитам предпр. |
|получение просроченных |к/с, |325, 459 | |
|процентов |клиент |70101 | |
| |61301 | | |
|списание задолженности по|61301 |47427 | |
|процентам |61301 |325, 459 |просроченные % |
| |91603, |99999 | |
| |91604 |99999 | |
|получение ранее списанных|99999 |91603, | |
|процентов | |91604 | |
| |47427 |61301 | |
| |325, 459 |61301 |просроченные % |
|восстановление |99999 |91603, | |
|задолженности по % | |91604 | |
| |47427 |61301 | |
| |325, 459 |61301 |просроченные % |

Пассивные кредитные операции проводки по кредитным операциям

|операция |Дт |Кт |
|получение кредита |к/с |313 |
|отражение просроченного кредита |313 |317 |
|возврат кредита в срок |313 |к/с |
|возврат просроченного кредита |317 |к/с |

проводки по отражению процентов

|операция |Дт |Кт |
|отражение начисленных процентов |61401 |47426 |
|уплата % без нарушения сроков |47426 |к/с |
| |70201 |61401 |
|отражение просроченной |47426 |318 |
|задолженности по процентам | | |
|уплата просроченных процентов |318 |к/с |
| |70201 |61401 |

Вопрос 4 Аудит межбанковских кредитов

Особенности аудита межбанковских кредитов:
1. МБК крайне редко обеспечены - классификация кредитов по группам риска осуществляется на основе оценки надежности ссудозаемщика.
2. МБК чаще всего краткосрочны, поэтому пристальное внимание необходимо уделять кредитам, выданным на срок более одного месяца.
3. на рынке МБК распространена т.н. практика "window dressing", то есть приукрашивание финансовой отчетности законным путем. На рынке МБК подобная практика проявляется в том, что в конце отчетного года два банка выдают друг другу совершенно одинаковые кредиты - на одну сумму, на одинаковый период, под одинаковый процент. Поэтому, проверяя МБК, выданные в конце отчетного периода, необходимо выяснить, нет ли одинакового противоположного кредита. В случае выявления подобных кредитов, необходимо указать руководству банка на недопустимость подобной практики.
4. Особо тщательной проверке необходимо подвергнуть льготные кредиты

(включая 0% годовых)
5. Пристальное внимание необходимо уделять крупным кредитам

Вопрос 5 Аудит гарантий и поручительств

При оформлении гарантии сумма взятого обязательства приходуется на внебалансовый счет 91404 - "Гарантии, выданные банком". выдача Дт 91404 Кт 99999 списание Дт 99999 Кт 91404 исполнение Дт 99999 Кт 91404 и одновременно

Дт 60315 Кт к/с, клиент формирование РВПС Дт 70209 Кт 60324 возврат гарантии Дт к/с, клиент Кт 60315 восстановление РВПС Дт 60324 Кт 70107 списание гарантии Дт 60324 Кт 60315

Сверить остатки по внебалансовому счету 91404 с данными договоров гарантии.
Сверить данные выписок по движению по клиентским счетам с данными соответствующих гарантийных писем и поручительств.
Проверить своевременность списания с внебалансового учета исходя из условий гарантийных писем и поручительств. проверить правильность формирования РВПС.

Тема 3 Правовые основы выпуска коммерческим банком ценных бумаг

Вопрос 1 Общие вопросы эмиссии ценных бумаг

Инструкция БР №8 от 17.09.96 "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ" (эмиссионные ценные бумаги).

Эмиссионные ценные бумаги размещаются выпусками, имеют один номинал, владельцы эмиссионных ценных бумаг одного выпуска имеют одинаковый объем прав вне зависимости от времени их приобретения (акции и облигации).
Неэмиссионные ценные бумаги - векселя, депозитные и сберегательные сертификаты.

Формы выпуска ЭЦБ: именной - по владельцам которых обязательно ведется реестр на предъявителя - не требуется идентификация владельца;

документарные - обязательно оформляется сертификат. Владелец устанавливается на основании такого сертификата или выписки со счета депо бездокументарные - владелец устанавливается на основании выписки из системы ведения реестра.

Коммерческий банк может выпускать следующие виды эмиссионных бумаг: акции облигации конвертируемые ценные бумаги

Государственной регистрации подлежат все выпуски ценных бумаг независимо от величины выпуска и количества инвесторов.

Регистрирующий орган - Департамент контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка России и территориальные учреждения
Банка России.

Регистрации в Департаменте контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках подлежат выпуски:

1. акций банком с УК 400 млн. рублей и более;

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат на тему мыло, оформление дипломной работы.



Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки