Оглавление

1.Введение____________________________________________2

2.Учет кассовых операций______________________________2

3.Наиболее распространенные нарушения_________________10

4. Материальная ответственность работников, связанных с ведением кассовых операций____________________________13

5. Экспертиза нарушений кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами___________________________________16

6.Заключение__________________________________________20

7.Приложение__________________________________________21

8.Список использованной литературы____________________25

Введение
В своей деятельности любое предприятие сталкивается с выдачей и получением наличных денежных средств. Для этого на предприятии должна быть организована работа кассы в соответствии с письмом Банка России от 22.09.93
N 40, который является основным нормативным актом по регулированию кассовых операций в Российской Федерации и применяется всеми предприятиями, объединениями, организациями и учреждениями (включая общественные организации).
Этим письмом введен «Порядок ведения кассовых операций в Российской
Федерации» В соответствии с п. 39 Порядка ответственность за соблюдение
Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров.

Учет кассовых операций

Для осуществления расчетов наличными деньгами (выдачи заработной платы, денег на командировочные расходы и т.п.) предприятие должно иметь кассу .

Помещение кассы должно быть специально оборудовано дляо беспечения сохранности денежных средств в соответствии с"Едиными требованиями по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий" (Приложение № 3 к Порядку ведения кассовых операций в
Российской Федерации).

Кассовые операции выполняет отдельный работник предприятия -кассир .

После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.

Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

При небольшом объеме движения денежных средств в кассе обязанности кассира целесообразно возложить на одного из работников в порядке совмещения.

Предприятие может иметь наличные деньги в кассе в пределах, устанавливаемых банком, обслуживающим это предприятие по согласованию с его руководителем в соответствии с банковскими правилами.

Наличные деньги в размерах, превышающих, установленные банком пределы могут храниться только во время выплаты заработной платы, но не свыше трех дней.

Кассовые операции проводятся в следующем порядке:

. оформление первичных документов по приходу и расходу

. регистрация первичных документов в журнале регистрации

. записи в кассовую книгу (под копирку в двух экземплярах),ежедневное подведение остатка по кассовой книге

. сдача в бухгалтерию (бухгалтеру) отчета кассира (2-й экземпляр кассовой книги) с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге

Прием наличных денег в кассу производится по приходным кассовым ордерам, выдача наличных денег - по расходным кассовым ордерам или по другим документам, оформленным надлежащим образом. Такими документами могут быть платежные ведомости, заявления на выдачу денег, счета и т.п. Сдача наличных денег в банк происходит по объявлениям на взнос наличными.

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки