Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10 | Следующая страница реферата

Коэффициент общей оборачиваемости (d1) отражает скорость оборота всего капитала. Данные таблицы показывают, что за отчетный период времени этот показатель увеличился, что значит, что на предприятии быстрее совершался полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль.

Анализ затрат предприятия по элементам тыс. руб.
|Виды затрат |За предыдущий |За отчетный |Отклонения (+,|Темпы |
| |год |год |-) |роста %|
| |сумма |уд. |сумма |уд. |сумма |уд. | |
| | |вес % | |вес %| |вес %| |
|1. Материальные |12628 |57,7 |20379 |61,1 |+7751 |+3,4 |161,4 |
|затраты | | | | | | | |
|2. Затраты на |3650 |16,7 |4086 |12,2 |+436 |-4,5 |111,9 |
|оплату труда | | | | | | | |
|3. Отчисления на|1226 |5,6 |1380 |4,1 |+154 |-1,5 |112,6 |
|социальные нужды| | | | | | | |
|4. Амортизация |1680 |7,6 |2806 |8,4 |+1126 |+0,8 |167,0 |
|основных средств| | | | | | | |
|5. Прочие |2707 |12,4 |4727 |14,2 |+2020 |+1,8 |174,6 |
|затраты | | | | | | | |
|ИТОГО |21891 |100 |33378 |100 |+11487 | |152,5 |

В отчетном году по сравнению с прошлым затраты предприятия увеличились на 11487 тыс. руб. или на 52,5%. В составе всех элементов затрат произошли изменения. Так в отчетном году по сравнению с базисным на 61,4% возросли материальные затраты, а их доля возросла на 3,4 процентного пункта.
Возрастание произошло по всем видам затрат. Прочие затраты по сравнению с базисным годом возросли на 74,6%, а их доля на 18 процентного пункта.
Возросли затраты на оплату труда по сравнению с базисным на 11,9%, а доля их в объеме затрат снизилась на 4,5 процентного пункта. Возрастание затрат объясняется выполнением работ по строительству моста через ручей Былыгы на субподряде в сумме 11176 тыс. руб. включенных в материальные затраты.

Факторный анализ прибыли табл.
|Наименование показателя |Код|За |За |Откл.|уровень % |Откл.|
| |стр|отчет|анало-|+,- | |уровн|
| |. |- | | | |я |
| | |ный |гичный| | | |
| | |перио|период| | | |
| | |д |прош- | | | |
| | | |лого | | | |
| | | |года | | | |
| | | | | |к |к | |
| | | | | |выруч|выру| |
| | | | | |ке в |чке | |
| | | | | |отч. |в | |
| | | | | |пер. |бази| |
| | | | | | |с. | |
| | | | | | |пер.| |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
| |010| | | | | | |
| | | | | | | | |
|Выручка (нетто) от продажи | | | | | | | |
|продукции (работ, услуг) | |35024|27724 |+7300|100 |100 |- |
|(за минусом НДС, акцизов, и| | |12500 | |76,1 |45,1|+31 |
|аналогичных обязательных | |26658|4492 |+1415|10,2 | |-6 |
|платежей (В): | | |7250 |8 |5,8 |16,2|-20,4|
| | |3583 |3482 |-909 |7,9 | | |
| | |2031 | |-5219| |26,2|-4,6 |
| | |2752 | | | | | |
|Строительство автодорог | | | |-730 | |12,5| |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|Содержание автодорог | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|Ремонт автодорог | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|Прочие | | | | | | | |
| |020| | | | | | |
| | |33378|21891 |+1148|95,3 |79,0|+16,3|
|Себестоимость проданной | | |9355 |7 |74,3 | | |
|продукции, (работ, услуг) | |26037|3671 |+1668|10.0 |33,8|+40.5|
|(С): | | |6368 |2 |5,5 | | |
| | |3499 |2497 |-172 |5,5 |13,2|-3,2 |
| | |1914 | |-4454| | |-17,5|
|Строительство автодорог | |1928 | | | |23,0| |
| | | | |-569 | | |-3,5 |
| | | | | | |9,0 | |
|Содержание автодорог | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|Ремонт автодорог | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|Прочие | | | | | | | |
| |050| | | | | | |
| | |1646 | |-4187| |21,0|-16,3|
| | |621 |5833 | |4,7 | | |
|3.Прибыль (убыток) от | |84 | |-2524| |11,3|-9.5 |
|продаж продукции (работ, | |117 |3145 | |1,8 | |-2,8 |
|услуг) (Пп): | |824 | |-737 | |3,0 |-2,9 |
| | | |821 |-765 |0,2 |3,2 |-1,1 |
|Строительство автодорог | | | |-161 | |3,5 | |
| | | |882 | |0,3 | | |
| | | | | | | | |
|Содержание автодорог | | |985 | |2,4 | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|Ремонт автодорог | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|Прочие | | | | | | | |
|4. Прочие операционные |090|3455 | |+2334| | |+5,9 |
|доходы (ПрОД) | | |1121 | |9,9 |4,0 | |
|5. Прочие операционные |100|2779 | |+1717| | |+4,1 |
|расходы (ПрОР) | | |1062 | |7,9 |3,8 | |
|6. Прибыль (убыток) от |110|2322 | |-3570| | |-14,7|
|финансово-хозяйственной | | |5892 | |6,6 |21,3| |
|деятельности (ПФхД) | | | | | | | |
|7. Прочие внереализационные|120|2611 | |+2382| | |+6,7 |
|доходы (ВнД) | | |229 | |7,5 |0,8 | |
|8. Прочие внереализационные|130|1947 |2449 |-502 | | |-3,2 |
|расходы (ВнР) | | | | |5,6 |8,8 | |
|9. Прибыль (убыток) |140|2986 |3672 |-686 | | |-4,7 |
|отчетного периода (Пб) | | | | |8,5 |13,2| |
|10. Налог на прибыль (НП) |150|943 |1674 |-731 | | |-3.3-|
| | | | | |2.7- |-6.0| |
|11. Отвлеченные средства | |88 |277 |-189 | | |--0.7|
|(ОтС) | | | | |0.3- |1.0-| |
|12. Прибыль, убыток от |160|1955 | |+234 | | |-0,7 |
|обычной деятельности (Под) | | |1721 | |5,5 |6,2 | |
|13. Чистая прибыль, убыток |190|1955 | |+234 | | |-0,7 |
|отчетного периода (Пч) | | |1721 | |5,5 |6,2 | |

1) Расчет влияния фактора «Выручка от реализации».

При проведении факторного анализа учитываем влияние инфляции цены.
Выполненные работы в отчетном периоде возросли по сравнению с базисным в среднем на 1,15%.

Тогда индекс цены = 100 + 1,15 / 100 = 1,0115 = Jц.

Отсюда выручка от реализации в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равен В’= В1 / Jц

В’ = 35024 / 1,0115 = 34626 тыс. руб.

Следовательно, выручка от реализации продукции (работ, услуг) в отчетном году по сравнению с прошлым периодом увеличилась за счет роста цены на 398 тыс. руб.

(Вц = 35024 – 34626 = 398 тыс. руб.

Влияние на сумму прибыли от реализации (Пр) изменения выручки от реализации рассчитываем

(П Р(В) = [(B1 – Bo) - (Bц] х RР( / 100

РР( = рентабельность продаж в базисном периоде.

(П Р(В) = +7300 – 398 х 21 / 100 = 1449 тыс. руб. т.е. увеличение выручки от реализации в отчетном периоде по сравнению с базисным на 6902 тыс. руб.(7300 – 398) обусловило увеличение суммы прибыли от реализации, и тем самым и прибыли отчетного года на 1449 тыс. руб.

2) Расчет влияния фактора «Цена».

Влияние изменения цены на изменение суммы прибыли определяем следующим образом:

(П Р(ц) = (В1 – В1 / Jц) х RР( / 100 = (В ц х RР( / 100

(П Р(ц) = 398 х 21 / 100 = +84 тыс. руб.

Прирост цен на продукцию в отчетном периоде по сравнению с базисным на 1,15% привел к увеличению суммы прибыли от реализации на 84 тыс. руб.

3) Расчет влияния фактора «Себестоимость реализации».

(П Р(С) = В1 х (УС1 - УС() / 100 где УС1 и УС( - соответственно уровни себестоимости в отчетном и базисном периодах.

(П Р(С) = 35024 х 16,3 / 100 = 5709 тыс. руб.

Себестоимость в отчетном периоде возросла на 11487 тыс. руб., а уровень ее по отношению к выручке от реализации увеличился на 16,3 пункта.
Рост себестоимости привел к уменьшению суммы прибыли от реализации на 5709 тыс. руб.

Сводная таблица влияния факторов на прибыль отчетного года

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат по педагогике, бесплатно реферат на тему.



Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки