Роль и значение отчета о движении денежных средств как составной части бухгалтерской отчетности.
Категория реферата: Рефераты по бухгалтерскому учету и аудиту
Теги реферата: сочинение, реферати українською
Добавил(а) на сайт: Лукерья.
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7
г) достаточно ли полученной прибыли для обслуживания текущей деятельности; д) чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличи денежных средств.
Заключение.
На основании информации,полученной из Отчета о движении денежных средств и
ее анализа возможно более эффективное управление денежным потоком, которое
приводит приводит к:
Улучшению оперативного управления, особенно с точки зрения
сбалансированности поступлений и расходования денежных средств;
Росту продаж и оптимизации затрат за счет больших возможностей
маневрирования ресурсами компании;
Улучшению управления долговыми обязательствами;
Возможности высвобождения средств для инвестирования при относительно
небольших затратах;
Большему количеству альтернатив финансовой реструктуризации;
Созданию надежной базы для оценки эффективности работы каждого из
подразделений компании, а также ее финансового состояния в целом (особенно
при анализе денежных потоков по сферам деятельности);
. Возможности быстрого реагирования на изменения в рыночной среде.
Таким образом в курсовой работе мы рассмотрели одну из форм финансовой
бухгалтер-
ской отчетности-Отчет о движении денежных средств, его построение,значение
,роль и использование в России ,а также других странах.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение №1
Основные отличия в подходах к формированию показателей текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в отчете о движении денежных средств, составляемом в росси- йской и международной практике.
таблица №1
|№ п/п |Движение денежных средств |Вид деятельности |
| | |российская |международна|
| | |практика |я практика |
|1 |Поступления от |текущая |финансовая |
| |собственников | | |
| |(акционеров) в виде вкладов| | |
|2 |Выплата дивидендов |инвестиционн|финансовая |
| |собственникам |ая | |
|3 |Поступления от |инвестиционн|финансовая |
| |собственников |ая | |
| |(акционеров) строго | | |
| |целевого | | |
| |характера использования | | |
|4 |Поступление и возврат |инвестиционн|финансовая |
| |долгосрочных кредитов и |ая | |
| |займов (в том числе | | |
| |облигационных) целевого | | |
| |характера, а также выплата | | |
| |процентов по ним | | |
|5 |Поступление и возврат |финансовая |финансовая |
| |краткосрочных кредитов и | | |
| |займов (в том числе | | |
| |облигационных) | | |
| |целевого характера, а также| | |
| | | | |
| |выплата процентов по ним | | |
|6 |Поступление и возврат |текущая |финансовая |
| |краткосрочных кредитов и | | |
| |займов (в том числе | | |
| |облигационных), не имеющих | | |
| |строго целевого | | |
| |характера | | |
Приложение №2
Приложение к приказу МФ РФ от 13.01.2000 №4н
|ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ |КОДЫ |
| | |Форма №4 по ОКУД |0710004 |
|за январь-декабрь 2002 г. |Дата (год, месяц, |31 |12 |02 |
| |число) | | | |
|Организация___________ |по ОКПО|457112519 |
|«Оригинал»______________________ | | |
|Идентификационный номер налогоплательщика |ИНН |7869545923 |
|Вид деятельности _________предоставление |по ОКДП| |
|услуг___________________ | | |
|Организационно-правовая форма/форма собственности закрытое | | |
|акционерное общество / частная | | |
|_________________________________________________|по ОКОПФ/ОКФС | | |
|_______ | | | |
|Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное |по ОКЕИ |384/385 |
|зачеркнуть) | | |
|Наименование показателя |Код |Сумма |Из нее |
| |строк| | |
| |и | | |
| | | |по |по |по |
| | | |текущей |инвести- |финансово|
| | | |деятельно|ционной |й |
| | | |сти |деятельно|деятельно|
| | | | |сти |сти |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Остаток денежных средств на |010 |111076 |Х |Х |Х |
|начало года | | | | | |
|Поступило денежных средств – |020 |2991860 |2573156 |69704 |349000 |
|всего | | | | | |
|в том числе: |030 |2411240 |2411240 |Х |X |
|выручка от продажи товаров, | | | | | |
|продукции, работ и услуг | | | | | |
|выручка от продажи основных |040 |68656 |67040 |1616 |- |
|средств и иного имущества | | | | | |
|авансы, полученные от |050 |74940 |74940 |Х |X |
|покупателей (заказчиков) | | | | | |
|бюджетные ассигнования и иное|060 |44 |44 |- |- |
|целевое финансирование | | | | | |
|безвозмездно |070 |- |- |- |- |
|кредиты полученные |080 |349000 |- |- |349000 |
|займы полученные |085 |67914 |- |67914 |- |
|дивиденды, проценты по |090 |174 |Х |174 |- |
|финансовым вложениям | | | | | |
|прочие поступления |110 |19892 |19892 |- |- |
|Направлено денежных средств –|120 |2770658 |1901086 |733107 |136465 |
|всего | | | | | |
|в том числе: |130 |410340 |410340 |- |- |
|на оплату приобретенных | | | | | |
|товаров, работ, услуг | | | | | |
|на оплату труда |140 |267424 |267424 |Х |Х |
|отчисления в государственные |150 |117798 |117798 |Х |Х |
|внебюджетные фонды | | | | | |
|на выдачу подотчетных сумм |160 |5418 |5418 |- |- |
|на выдачу авансов |170 |149464 |149464 |- |- |
|на оплату долевого участия в |180 |- |Х |- |Х |
|строительстве | | | | | |
|на оплату машин, оборудования|190 |701834 |Х |701834 |Х |
|и транспортных средств | | | | | |
|на финансовые вложения |200 |117340 |- |- |117340 |
|на выплату дивидендов, |210 |22620 |Х |22620 |- |
|процентов по ценным бумагам | | | | | |
|на расчеты с бюджетом |220 |933770 |933770 |Х |- |
|на оплату процентов и |230 |27778 |- |8653 |19125 |
|основной суммы по полученным | | | | | |
|кредитам, займам | | | | | |
|прочие выплаты, перечисления |250 |16872 |16872 | | |
|и т.п. | | | | | |
|Остаток денежных средств на |260 |332278 |Х |Х |Х |
|конец отчетного периода | | | | | |
|Наименование показателя |Код |Сумма |
| |строки| |
|1 |2 |3 |
|СПРАВОЧНО. |270 |903592 |
|Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных | | |
|по строке 100) – | | |
|всего | | |
|в том числе по расчетам: |280 |250872 |
|с юридическими лицами | | |
|с физическими лицами |290 |372640 |
|из них с применением: |291 |372640 |
|контрольно-кассовых аппаратов | | |
|бланков строгой отчетности |292 |- |
|Наличные денежные средства: |295 |115462 |
|поступило из банка в кассу организации | | |
|сдано в банк из кассы организации |296 |169198 |
|Руководитель|__________|____________|Главный |__________|____________|
| |_ |__ |бухгалтер | |_ |
| |(подпись) |(расшифровка| |(подпись) |(расшифровка|
| | |подписи) | | |подписи) |
|“___” _________ 200__ г. | |
Приложение №3
Примерная форма отчета когда в качестве определяющих показателей взяты направления
деятельности.
ОТЧЕТ о движении денежных средств
Наименование юридического лица ___________________________
за период с 01 __________ ________ года по 01 __________ ________ года
тыс. тенге
-----T-------------------------------------------------------------T--------------------------------------------------------------+-----+-------------------------------------------------------------+-----T-------------------------------------------------------------T-----+-------------------------------------------------------------+-----+-------------------------------------------------------------+-----+-------------------------------------------------------------+-----T-------------------------------------------------------------+-----+-------------------------------------------------------------+-----+-------------------------------------------------------------+-----+-------------------------------------------------------------+-----T-------------------------------------------------------------T-----+-------------------------------------------------------------+-----+-------------------------------------------------------------+-----+-------------------------------------------------------------+--------
Руководитель _______________________________ подпись
Гл. бухгалтер _______________________________ подпись
Приложение №4
Источники поступления денежных средств и бухгалтерские записи их отражения.
|Источники поступления |Корреспонденция счетов |
|денжных средств | |
|Выручка от продажи товаров,|Д-т счетов учета денежных средств, |
|продукции, работ, услуг |К-т сч.62"Расчеты с покупапателями и |
|(строка 030) |заказчиками" |
| |или сч.90/1"Продажа" |
| | |
| | |
|Выручка от продажи основных|Д-т счетов учета денежных средств, |
|средств и иного |К-т сч.62"Расчеты с покупапателями и |
|имущества(ст. 040) |заказчиками", |
| |К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и |
| |кредиторами" |
| | |
| | |
|Авансы, полученные от |Д-т счетов учета денежных средств, |
|покупателей (строка 050) |К-т сч.62"Расчеты с покупапателями и |
| |заказчиками" |
| | |
|Бюджетное ассигнование и |Д-т счетов учета денежных средств |
|иное целевое |К-т сч.86"Целевое финансирование" |
|финансирование(строка 060) | |
| | |
| | |
|Безвозмездно полученные |Д-т счетов учета денежных средств, |
|денежные средства (070) |К-т сч.91 «Прочие доходы или расходы» |
| |К-т сч.98 «Доходы будущих периодов» |
|Полученние денежных средств|Д-т счетов учета денежных средств, |
|по кредитам и займам |К-т сч.66"Расчеты по краткосрочным кредитам |
|(строка 080) |и займам" |
| |К-т сч.67"Расчеты по долгосрочным кредитам и|
| |займам" |
| | |
| | |
|полученные дивиденды и |Д-т счетов учета денежных средств, |
|проценты по финансовым |К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и |
|вложениям (строка 090) |кредиторами" |
| | |
| | |
|Прочие поступления денежных|Д-т счетов учета денежных средств, |
|средств средств (строка |К-т сч.91"Прочие доходы и расходы" |
|110) | |
| | |
Источники выплаты денежных средств и бухгалтерские записи их отражения.
|Направление выплаты |Корреспенденция счетов |
|денежных средств | |
| | |
|На оплату приобретенных |Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и |
|товаров,работ,услуг (строка|подрядчиками" |
|130) |К-т счетов учета денежных средств |
| | |
|На оплату труда (строка |Д-т сч.70"Расчеты с персоналом по оплаие |
|140) |труда" |
| |К-т счетов учета денежных средств |
|Отчисления на социальные |Д-т сч.69"Расчеты по социальному страхованию|
|нужды (строка 150) |и обес- |
| |печению", К-т счетов учета денежных средств |
| | |
|На выдачу подотчетных сумм |Д-т сч.71"Расчеты с подотчетными лицами" |
|(строка 160) |К-т счетов учета денежных средств |
| | |
|На выдачу авансов (строка |Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и |
|170) |подрядчиками" |
| |К-т счетов учета денежных средств |
|На оплату долевого участия |Д-т сч. 08"Вложения в необоротные активы" |
|в строительстве (строка |Д-т сч 19"НДС по приобретенным ценностям" |
|180) |К-т счетов учета денежных средств |
| | |
| | |
|На оплату |Д-т сч. 08"Вложения в необоротные активы" |
|машин,оборудования и |Д-т сч. 07"Оборудование к установке" |
|транспортных средств(строка|Д-т сч.60"Расчеты с поставщиками и |
|190) |подрядчиками" |
| |Д-т сч 19"НДС по приобретенным ценностям" |
| |К-т счетов учета денежных средств |
| | |
| | |
| | |
| | |
|На финансовые вложения |Д-т сч.58"Финансовые вложения" |
|(строка 200) |К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и |
| |кредиторами" |
| |К-т счетов учета денежных средств |
| | |
| | |
|На выплату |Д-т сч.75"Расчеты с учредителями" |
|дивидендов,процентов |Д-т сч.70"Расчеты с персоналом по оплаие |
|(строка 210) |труда" |
| |К-т сч.76"Расчеты с разными дебеторами и |
| |кредиторами" |
| |К-т счетов учета денежных средств |
| | |
| | |
| | |
|На расчеты с |Д-т сч.68"Расчеты по налогам и сборам" |
|бюджетом(строка 220) |К-т счетов учета денежных средств |
| | |
|На оплату процентов и |Д-т сч.66"Расчеты по краткосрочным кредитам |
|основной суммы по |и займам" |
|полученным кредитам,займам |Д-т.67"Расчеты по долгосрочным кредитам и |
|(строка 230) |займам" |
| |К-т счетов учета денежных средств |
| | |
| | |
|Прочие выплаты,перечисления|Д-т сч.91"Прочие доходы и расходы" |
|и т. д.(строка 250) |К-т счетов учета денежных средств |
| | |
Приложение №5
Таблица №2
Колебание оборота денежных средств
|Месяц|Остатки денежных средств (по ж/о|Оборот за|Период оборота, дни |
| |1, 2, 3) тыс. руб. |месяц |(гр.2х30/гр3) |
|1 |2 |3 |4 |
|Январ| | | |
|ь | | | |
|Февра| | | |
|ль | | | |
|и | | | |
|т.д. | | | |
Список литературы.
1. Приказ Минфина РФ от 13 января 2000 г. N 4н "О формах бухгалтерской
отчетности организаций".
2. Постановление Правительства РФ от 6 марта 1998 года №283 «Об утверждении
Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с
международными стандартами финансовой отчетности».
3.Указания об обьеме форм бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина
от 13января 2000 г. №4н.
4.Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина от 13января 2000 г. №4н.
5. Методические рекомендации о порядке формирования показателей
бухгалтерской отчетности организации, утв.приказом Минфина РФ от 28 июня
2000 г. №60н.
6.Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств,стоимость
которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000, утв. Приказом Минфина РФ
от 10.10.2000 г. №2н
7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации»
ПБУ 4/99.
Приложение к приказу Минфина РФ от 6.07.99 №43н
8.Инструкция Минфина РФ от 09.04.2001 г.№182 «Инструкция по заполнению форм
финансовой информации»
9.План счетов бухгалтерского учета, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000
г. №94н
10. Камышанов П.И. « Практическое пособие по бухгалтерскому учету.» М.:
“МЕДпресс”, 1998
11.Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета - М.: Финансы и статистика,
2000 г.
12. Николаева С.А., Калинина Е.М., Рабинович А.М. «Комментарии к
составлению бухгалтерской отчетности :1997/1998» М., 1998
13.Соколов Я.В., Пятов М.Л. «Бухгалтерский учет для руководителя»,М,
«Проспект», 2000 г.
14. Богатырева Е.Н. «Составление и консолидация отчета о движении денежных
средств»,
«Бухгалтерский учет» №5 2002 г.
15.Клинов Н.Н. «Требования к годовой бухгалтерской отчетности»,
«Бухгалтерский учет»,
№2 2001 г.
16.Костюк Г.И. «Разработка форм бухгалтерской отчетности», «Бухгалтерский
учет»,
№10 2000 г.
17. http://kadis.spb.ru/
18. http://www.icar.rul/
19. http://www.klerk.ru.
Скачали данный реферат: Сюзанна, Федосий, Smol'janinov, Prosvirjakov, Sukachjov, Добромила.
Последние просмотренные рефераты на тему: отзыв на дипломную работу, шпаргалка рф, сочинение отец, выборочное изложение.
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7