Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10 | Следующая страница реферата

1. курс на дату платежа будет равен 29,2455 рублей за одну условную единицу.

2. Сумма платежа составляет 15373,33 у.е.

3. Сумма НДС по лизинговому платежу составляет 3074,67 у.е.

Тогда:

1. сумма начисленного лизингового платежа будет равна:

15373,33*29,2455=449600,74 руб.

2. Сумма НДС по лизинговому платежу будет равна

3074,67*29,2455=89920,26 руб.

3. Общая сумма лизингового платежа составит

449600,74+89920,26=539521 руб.

4. Суммовая разница по лизинговому платежу будет равна

15373,33*(29,2455-29,17)=1160,70 руб.

5. Суммовая разница по НДС – 3074,67*(29,2455-29,17)=232,14 руб.

На основании вышесказанного в бухгалтерском учете будут даны следующие операции:

Д 60/ар. К 60/пл. 449600,74 – на сумму лизингового платежа

Д 60/ар. К 60/пл. 89920,26 – на сумму НДС по лизинговому платежу

Д 91/2 К 60/ар. 1160,70 – на суммовую разницу по лизинговому платежу

Д 19/лиз. К 60/ар. 232,17 – на суммовую разницу по НДС

Д 60/пл. К 51 539521 – на сумму уплаченного лизингового платежа

Согласно статье 171 п. 2 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров
(работ, услуг) на территории РФ. Так как приобретенное в лизинг имущество используется организацией как для выпуска облагаемых, так и для не облагаемых товаров (работ, услуг), предъявленная в зачет бюджету сумма НДС должна быть рассчитана на основании пропорции. По нашему мнению, так как коэффициент для определения суммы НДС, предъявляемого в зачет бюджету на дату ввода в эксплуатацию лизингового имущества равен 0,11, а оценка передаваемого имущества осуществлена по курсу 29,17 руб. за одну условную единицу, расчет предъявляемой бюджету суммы НДС должен быть произведен следующим образом:

1. Рассчитывается сумма НДС по лизинговому платежу. Для расчета берется курс условной единицы по которому произведена оценка переданного в лизинг имущества (29,17 руб.)

2. Рассчитанная сумма предъявляется в зачет бюджету с коэффициентом, взятом на дату ввода в эксплуатацию лизингового имущества (0,11)

3. Суммовая разница по НДС предъявляется в зачет бюджету с коэффициентом месяца, в котором совершен платеж (kтек)

4. Остаток суммовой разницы по НДС отнесен, согласно ПБУ 10/99, к прочим расходам.

Этот расчет оформляется бухгалтерской справкой и отражается в бухгалтерском учете следующими операциями

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат исследование, шпаргалки по социологии.



Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки