Содержание:
СОДЕРЖАНИЕ:
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
ТАБЛИЦА – БАЛАНС №1
ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ
РАБОЧИЙ БАЛАНС НА 31.12.97
РАСЧЕТ ПЕРЕОЦЕНКИ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ
ВСТУПИТЕЛЬНЫЙ БАЛАНС НА 01.01.98
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
ВЕДОМОСТЬ НАЧИСЛЕНИЯ АМОРТИЗАЦИИ ПО ШПЗ
ВЕДОМОСТЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ МАТЕРИАЛОВ ПО ШПЗ
РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ В ЦЕЛОМ ПО ПРЕДПРИЯТИЮ В РАЗРЕЗЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ, КАТЕГОРИЙ РАБОТАЮЩИХ И ЗАНЯТЫХ
СВОД НАЧИСЛЕНИЙ ЗП ПО ШПЗ
ВЕДОМОСТЬ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ЗП ПО ШПЗ
ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЙ РАСХОДЫ ( Д-Т СЧ. 26 )
РАСЧЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ КОМПЛЕКСНЫХ РАСХОДОВ
СЧ.20 В РАЗРЕЗЕ СУБСЧЕТОВ
ВЕДОМОСТИ РЕГИСТРОВОГО УЧЕТА
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ ( ПРОСТАЯ )

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
1. Форма организации бухгалтерского учета на предприятии -упрощенная журнально-ордерная.
2. Ведомости регистрового учета ведутся по форме:
С1
С2
N хоз. Операции
Сумма
Корреспонд. счетов
N хоз. Операции
Сумма
Корреспонд. счетов

Для учета расходов по обслуживанию и управлению используется один собирательно-распределительный счет 26.
3. Метод учета затрат на производство - калькуляционный.
4. База распределения комплексных расходов - заработная плата производственных рабочих.
5. Метод списания МБП - начисление износа в размере 50%.
6. Затраты на ремонт основных фондов списываются:
* текущий ремонт - на затраты по производству отчетного периода;
* капитальный ремонт - за счет источника финансирования (резерва на ремонт основных фондов).
7. Предусмотрено образование резерва на отпуск промышленно-производственного персонала в размере 10% о) основной заработной платы.
8. Моментом реализации в бухгалтерском учете считается момент отгрузки, а для целей налогообложения моментом реализации считается момент оплаты.
9. Предусмотрено использование счета 82 "Оценочные резервы" субсчет "Резервы по сомнительным долгам" для регулирования прибыли к налогообложению. Отчисления производятся за счет прибыли до налогообложения в размере превышения суммы прибыли в объеме товаров отгруженных над суммой прибыли в оплате.
Предприятие имело следующие остатки по счетам на 31.12.1997 г.
Таблица – баланс №1
Наименование
раздела баланса
Наименование счета
Номер
счета
Сумма
тыс.руб.
Актив I
Основные фонды
01
6500
Пассив
Износ основных средств
02
2800
Актив I
Нематериальные активы
04
1500
Пассив
Амортизация нематериальных активов
05
150
Актив I
Долгосрочные финансовые вложения
06
2300
Актив I
Капитальные вложения
08
-----
Актив II
Готовая продукция
40
110
Актив II
Товары отгруженные
45
460
Актив II
Касса
50
340
Актив II
Расчетный счет
51
3910
Пассив VI
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
60
120
Актив II
Расчеты по авансам выданные
61
--
Пассив VI
Авансы полученные
64
2700
Пассив VI
Расчеты с бюджетом
68/2
450
Пассив VI
Расчеты по соц. Страхованию и обеспечению
69
900
Пассив VI
Расчеты с персоналом по оплате труда
70
1800
Пассив VI
Расчеты с подопечными лицами
71
--
Пассив VI
Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (кредиторами)
76/2
300
Пассив IV
Прибыли и убытки
80
8300
Пассив IV
Использование прибыли
81
7500
Пассив IV
Уставной капитал
85
6550
Пассив IV
Добавочный капитал
87
2000
Пассив IV
Нераспределенная прибыль прошлых лет
88/2
400
Пассив VI
Резервы предстоящих расходов и платежей
89
1200
Актив II
Краткосрочные кредиты банков
90
570

Рабочий баланс на 31.12.97
АКТИВ
Код
стр.
На начало
года
На конец
года
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА



Нематериальные активы (04, 05)
110


в том числе:
111


организационные расходы



патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с
112


перечисленными права и активы



Основные средства (01, 02, 03)
120


в том числе:
121


земельные участки и объекты природопользования



здания, машины, оборудование и другие основные средства
122


Незавершенное строительство (07, 08, 61)
123


Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82)
130


в том числе:



инвестиции в дочерние общества
131


инвестиции в зависимые общества
132


инвестиции в другие организации
133


займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
134


собственные акции, выкупленные у акционеров
135


прочие долгосрочные финансовые вложения
136


Прочие внеоборотные активы
140


ИТОГО по разделу I
190


II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ



Запасы
210


в том числе:



сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)
211


животные на выращивании и откорме (11)
212


малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13)
213


затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
(20, 21, 23, 29, 30,36,44)
214


готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)
215


товары отгруженные (45)
216


расходы будущих периодов
217


Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
218


Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более
чем через 12 месяцев после отчетной даты)
220


в том числе:



покупатели и заказчики (62, 76)
221


подочетные лица (71)
222


векселя к получению (62)
223


задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
224


задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный
капитал (75)
225


авансы выданные (61)
226


прочие дебиторы (76/1)
227


Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более
чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230


в том числе:



покупатели и заказчики (62, 76)
231


подочетные лица (71)
232


векселя к получению (62)
233


задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
234


задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный
капитал (75)
235


авансы выданные (61)
236


прочие дебиторы (76/1)
237


Краткосрочные финансовые вложения (58, 82)
240


в том числе:



инвестици в зависимые общества
241


собственные акции, выкупленные у акционеров
242


прочие краткосрочные финансовые вложения
243


Денежные средства
250


в том числе:



касса (50)
251


расчетные счета (51)
252


валютные счета (52)
253


прочие денежные средства (55, 56, 67)
254


Прочие оборотные активы
260


ИТОГО по разделу II
290


III. УБЫТКИ



Непокрытые убытки прошлых лет (88)
310


Убыток отчетного года
320


ИТОГО по разделу II
390


БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)











ПАССИВ
Код
стр.
На начало
года

1
2
3

IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ



Уставный капитал (85)
410


Добавочный капитал (87)
420


Резервный капитал (86)
430


в том числе:



резервные фонды, образованные в соответствии с
законодательством
431


резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами
432


Фонды накопления (88)
440


Фонды социальной сферы (88)
450


Целевые финансирование и поступления (96)
460


Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)
470


Нераспеделенная прибыль отчетного года
480


ИТОГО по разделу IV
490


V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ



Заемные средства (92, 95)
510


в том числе:



кредиты банков, подлежащие погашению более чем через
12 месяцев после отчетной даты
511


прочие займы подлежащие погашению более чем через
12 месяцев после отчетной даты
512


Прочие долгосрочные пассивы
513


ИТОГО по разделу V
590


VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ



Заемные средства (90, 94)
610


в том числе:



кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
после отчетной даты
611


прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
после отчетной даты
612


Кредиторская задолженность
620


в том числе:



поставщики и подрядчики (60, 76)
621


векселя к уплате (60)
622


по оплате труда (70)
623


социальному страхованию и обеспечению (69)
624


задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)
625


задолженность перед бюджетом (68/2)
626


авансы полученные (64)
627


прочие кредиторы (76/2)
628


Расчеты по дивидендам (75)
630


Доходы будущих периодов (83)
640


Фонды потребления (88)
650


Резервы предстоящих расходов и платежей (89)
660


Прочие краткосрочные пассивы
670


ИТОГО по разделу VI
690


БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)




Расчет переоценки основных фондов

До переоценки

Коэффициент переоценки
Восстановительная стоимость
Сумма до оценки
Корреспонденция счетов
No счета
Сумма




01
6500
4,0
26000
19500
Д-т 01
02
2800

11200
8400
К-т 02
Ост.ст-ть
3700

14800
11100
К-т 87

Вступительный баланс на 01.01.98

АКТИВ
Код
стр.
На начало
года
На конец
года
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА



Нематериальные активы (04, 05)
110


в том числе:
111


организационные расходы



патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с
112


перечисленными права и активы



Основные средства (01, 02, 03)
120


в том числе:



земельные участки и объекты природопользования
121


здания, машины, оборудование и другие основные средства
122


Незавершенное строительство (07, 08, 61)
123


Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82)
130


в том числе:



инвестиции в дочерние общества
131


инвестиции в зависимые общества
132


инвестиции в другие организации
133


займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
134


собственные акции, выкупленные у акционеров
135


прочие долгосрочные финансовые вложения
136


Прочие внеоборотные активы
140


ИТОГО по разделу I
190


II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ



Запасы
210


в том числе:



сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)
211


животные на выращивании и откорме (11)
212


малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13)
213


затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
(20, 21, 23, 29, 30,36,44)
214


готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)
215


товары отгруженные (45)
216


расходы будущих периодов
217


Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
218


Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более
чем через 12 месяцев после отчетной даты)
220


в том числе:



покупатели и заказчики (62, 76)
221


подочетные лица (71)
222


векселя к получению (62)
223


задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
224


задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный
капитал (75)
225


авансы выданные (61)
226


прочие дебиторы (76/1)
227


Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более
чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230


в том числе:



покупатели и заказчики (62, 76)
231


подочетные лица (71)
232


векселя к получению (62)
233


задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
234


задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный
капитал (75)
235


авансы выданные (61)
236


прочие дебиторы (76/1)
237


Краткосрочные финансовые вложения (58, 82)
240


в том числе:



инвестици в зависимые общества
241


собственные акции, выкупленные у акционеров
242


прочие краткосрочные финансовые вложения
243


Денежные средства
250


в том числе:



касса (50)
251


расчетные счета (51)
252


валютные счета (52)
253


прочие денежные средства (55, 56, 67)
254


Прочие оборотные активы
260


ИТОГО по разделу II
290


III. УБЫТКИ



Непокрытые убытки прошлых лет (88)
310


Убыток отчетного года
320


ИТОГО по разделу II
390


БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)











ПАССИВ
Код
стр.


1
2


IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ



Уставный капитал (85)
410


Добавочный капитал (87)
420


Резервный капитал (86)
430


в том числе:



резервные фонды, образованные в соответствии с
законодательством
431


резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами
432


Фонды накопления (88)
440


Фонды социальной сферы (88)
450


Целевые финансирование и поступления (96)
460


Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)
470


Нераспеделенная прибыль отчетного года
480


ИТОГО по разделу IV
490


V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ



Заемные средства (92, 95)
510


в том числе:



кредиты банков, подлежащие погашению более чем через
12 месяцев после отчетной даты
511


прочие займы подлежащие погашению более чем через
12 месяцев после отчетной даты
512


Прочие долгосрочные пассивы
513


ИТОГО по разделу V
590


VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ



Заемные средства (90, 94)
610


в том числе:



кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
после отчетной даты
611


прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
после отчетной даты
612


Кредиторская задолженность
620


в том числе:



поставщики и подрядчики (60, 76)
621


векселя к уплате (60)
622


по оплате труда (70)
623


социальному страхованию и обеспечению (69)
624


задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)
625


задолженность перед бюджетом (68/2)
626


авансы полученные (64)
627


прочие кредиторы (76/2)
628


Расчеты по дивидендам (75)
630


Доходы будущих периодов (83)
640


Фонды потребления (88)
650


Резервы предстоящих расходов и платежей (89)
660


Прочие краткосрочные пассивы
670


ИТОГО по разделу VI
690


БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)




Журнал регистрации хозяйственных операций

Дата
N хоз.
Опер-и
Содержание хозяйственной операции
Сумма
тыс.руб.
Корреспонденция
счетов
№ док-та


Д-т
К-т
1
2
3
6
4
5


I. Учет основных фондов и порядок включения их стиомость





в себестоимость продукции




1
Поступили безвозмездно основные средства





согласно акту приемки-передачи основных средств:





- первоначальная стоимость 5000 тыс.руб.





- износ 1700 тыс.руб





- принятие на баланс основных средств по остаточной





стоимости с обновременным зачислением в Добавочный капитал





Остаточная стоимость = 5000 - 1700 = 3300 тыс.руб
3300
01
87


- начисление износа ( зачисление )
1700
01
02







3
Переданы безвозмездно основные средства





Первоначальная стоимость до переоценки 1700 тыс.руб.





Износ 800 тыс.руб





Коэффициент переоценки 4,0





- списание основных фондов по превоначальной ст-ти
6800
47
01


- списание износа основных фондов после переоценки
3200
02
47


- начисление НДС подлежащего перечислению в бюджет
720
47
68/3


НДС = (6800 - 3200) х 20% = 720 тыс.руб





- списание суммы дооценки остаточной стоимости на
2700
87
47


уменьшение добавочного капитала





- определение финансового результата
1620
80
47


(3200+2700)-(6800+720)=5900-7520=-1620 тыс.руб убыток!










5
Начислена амортизация (износ) за отчетный период





а) по собственным основным средствам, всего 280 тыс.руб.





в том числе





- по произвоственному оборудованию
150
26
02/1


- по основным средствам общехозяйственного назначения
90
26
02/1


- по сданным во временную аренду основным средствам
40
80
02/1


б) по долгосрочноарендованным основным средствам
35
26
02/2


(обрудование)





в) по нематериальным активам на общехозяйственные расходы
15
26
05







6
Списаны затраты по ремонту основных средств





а) текущий ремонт оборудования, выполненый хозяйственным
570
20
23


способом, на затраты по производству отчетного периода





б) капитальный ремонт оборудования, выполненный подрядным





способом, за счет источника финансирования - резерва на ремонт





- перечислено с расчетного счета согласно договору (предоплата)





(предоплата) 600 тыс.руб





- принят по акту законченный капитальный ремонт,





сумма по счету 7200 тыс.руб





- перечисление с расчетного счета предоплаты по договору
600
61
51


НДС = 7200 / 120 х 20 = 1200 тыс.руб





- списание затрат на капитальный ремонт без НДС
7200
89/3
60


- начисление НДС за выполненный ремонт
1440
19
60


- списание авансов выданных на уменьшение задолженности
600
60
61


подрядной организации





- списание суммы НДС на уменьшение задолженности бюджету
100
68/1
19


- произвести окончательный расчет
8040
60
51


7200 - 600+ 1440 = 8040 тыс.руб





- НДС к зачету 1440-100=1340 руб.
1340
60/1
19














II. Учет материалов, МБП и порядок включения их стоимости





в себестоимость продукции




7
Оприходованы поступившие от поставщиков материалы (ткани)





- по покупным ценам
12000
10
60


- железнодорожный тариф
1800
10
60


- начисление НДС по поступившим материалам
2300
19
60


(12000 + 1800) /6 = 2760 тыс.руб










8
Зачислена на расчетный счет ссуда банка под материалы





(срок - 3 мес., ставка % по договору - 36%, ставка ЦБ РФ - 21%)





1) - зачисление на расчетный счет ссуды банка
15300
51
90


Одновременно начислены проценты по заемным средствам





в том числе:





- к последующему списанию на затраты по производству
612
31
90


- к последующему списанию за счет прибыли
306
76/1
90


Итого задолженность 15300 + 612 + 306 = 16218 тыс.руб





2) Списаны проценты уплаченные на момент погашения задолжности:




- перечислено ден. Ср., всего за квартал
16218
90
51


-списание процентов уплаченных





- на затраты по производству
612
26
31


- за счет прибыли
306
88
76/1

9
Перечислено с расчетного счета поставщикам за поступившие материалы.





Списан НДС по оплаченным материалам





Сумма недоплаты списана в связи с отказом от акцепта на





расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
14400
10
60


- перечисление с расчетного счета поставщикам в счет погашения
14400
60
51


задолженности





- списание НДС на уменьшение задолженности бюджету
2400
68/3
19


14400- (12000+1800+2300) = 2400





- списание суммы недоплаты на расчеты с прочими кредиторами
1700
60
76/2


14400-)12000+1800+2300)=1700 тыс.руб










10
Отпущены материалы (ткани) со склада по учетным ценам





по видам готовой продукции





- отпущены материалы со склада на заказ 1
5200
20/1
10


- отпущены материалы со склада на заказ 2
5600
20/2
10







11
Списаны транспортно-заготовительные расходы





пропорционально расходу материалов по производству, всего
1609,2
20
10


в том числе по заказам





- на заказ 1
774,8
20/1
10


- на заказ 2
834,4
20/2
10







12
Отпущены материалы на общехозяйственные нужды
5500
26
10







13
Отпущены вспомогательные материалы по фактической





заготовительной себестоимости по видам готовой продукции





- отпущены вспомогательные материалы на заказ 1
3100
20/1
10


- отпущены вспомогательные материалы на заказ 1
3600
20/2
10







14
Начислено коммунальному отделу Горкомхоза за





коммунальный услуги:





а) начисление по тарифам на общехозяйственные нужды
470
26
60


б) начисление НДС на объем коммунальных услуг
78,3
19
60


470 х 6 = 78,3 тыс.руб










15
Начислена арендная плата по временно арендованным





основным средствам на общехозяйственные расходы





- начисление арендной платы
680
26
76/2


- начисление НДС на сумму арендной платы
113,3
19
76/2


680 х 6 = 113,3 тыс.руб










16
Переданы малоценные и быстроизнашивающиеся предметы





со склада в эксплуатацию





- передача МБП со склада в эксплуатацию
2600
12/2
12/1







17
Начислен износ (50% первоначальной стоимости по МБП,





переданным в эксплуатацию на общехозяйственные расходы)





- начисление износа на МБП
1300
26
13


Износ = 2600 х 50% = 1300 тыс.руб










18
Согласно акту списаны выбывшие МБП





- первоначальная стоимость 2100 тыс.руб





- по цене лома 120 тыс.руб





- удержано из зарплаты виновника 100 тыс.руб





- оприходовано на склад по цене лома
120
10
12/2


- удержано из заработной платы виновника
100
70
12/2


- начислено 50% от первоначальной стоимости
830
26
13


Сумма = (2100х50%) - (120+100) = 1050 - 220 = 830 тыс.руб





- списание выбывших МБП
2930
13
12/2


Сумма = 2100 + 830 = 2930 тыс.руб

















III Учет туда и заработной платы, и порядок отнесения в себестоимость



19
Перечислены с расчетного счета:





- подоходный налог 450 тыс.руб





- отчисления по социальному страхованию и обеспечению





900 тыс.руб





- перечисление подоходного налога
450
68/2
51


- перечисление отчислений по соц. страхованию
900
69
51







20
Перечислено с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты





- перечисления в кассу для выдачи заработной платы
1800
50
51







21
Выдана забоатная плата за первую половину месяца (аванс)





- выдача зарплаты за первую половину месяца
1300
70
50







22
Депонирована сумма невыданной заработной платы





1800 - 1300 = 500 тыс.руб





- депонирование невыданной заработной платы
500
70
76/2







23
Перечислена на расчетный счет сумма депонированной





заработной платы





- перечисление депонированной зарплаты на р/счет
500
51
50







24
Начислена заработная плата за отработанное время и объем





выполненных работ





а) производственным рабочим





Производственным работникам





- бригада 1
400
20/1
70


- бригада 2
900
20/1
70


Управленческому персоанлу





- начисление заработной платы директору
800
26
70


- начисление заработной платы главному бухгалтеру
700
26
70


- начисление заработной платы инженеру по маркетингу
650
26
70


Итого:
3450



25
Начислена заработная плата за отпуск за счет резерва на





отпуск (штатным сотрудникам бриады 1)





- начисление заработной платы за отпуск
500
89/1
70







26
Начислено пособие работникам за время болезни (штатным





сотрудникам бригады 2)





- начисление пособия за время болезни
150
69/1
70







27
Начислены работникам премии и вознаграждения по итогам





работы за год фонда потребления (40% от оклада)





- Бригада 1
360
88/5
70


- Бригада 2
560
88/5
70


- Управленческому персоналу
860
88/5
70


Итого:
1780
88/5
70







28
Удержано из заработной платы:





- в пенсионный фонд
57,3
70
69/2


- подоходный налог
658,4
70
68/2


- профсоюзные взносы
57,3
70
69/1







29
Резервируется сумма дополнительной заработной платы





на отпуск. Уд. вес дополнительной зарплаты от основной





равен 10%





- Бригада 1
126
20/1
89/1


- Бригада 2
161
20/2
89/1


- Управленческому персоналу
301
26
89/1


Итого:
588









30
Начисления на заработную плату в пользу органов соц.





страхования и обеспечения, бюджета





- органам соц.страхования (5,4%), в том числе





- пенсионный фонд (28,0%)





- органам обязательного медицинского страхования (3,6%)





- в пользу фонда занятости (1,5%)





- транспортный налог в пользу бюджета (1,0%)





- Бригада 1
533,6
20/1
69


- Бригада 2
681,9
20/2
69


- Управленческому персоналу
1274,8
26
69


Итого:
2490,3



31
Распределены и списаны общехозяственные расходы





всего
13407,8
20
26


в том числе:





- заказ 1
4156,4
20/1
26


- заказ 2
9251,4
20/2
26







32
Определить фактическую производственную себестоимость





готовой продукции, всего
36019,5
40
20


в том числе по видам продукции





- заказ 1
14570,8
40
20


- заказ 2
21448,7
40
20







33
Оприходована поступившая на склад из производства
35000
40
-


готовая продукция по плановой себестоимости










34
Списана сумма экономии (перерасхода) ±D по готовой





продукции
1019,5
40
-


Сумма ±D = 24984 - 35000 = -10016 тыс.руб










35
Отгружена готовая продукция по плановой себестоимости
30000
46
40


- по продажным ценам
72000
62
46







36
Списана ±D, относящаяся на объем товаров отгруженных
879
46
40







37
Зачислена на расчетный счет выручка от реализации





готовой продукции
66000
51
62


Справка





Сумма НДС в объеме выручки от реализации





НДС = 16,76% х 66000 = 11000 тыс.руб










40
Оплачены с расчетного счета расходы по рекламе
2300
43
51







41
Списаны на полную себестоимость реализованной





продукции комерческие расходы, всего
2300
46
43


в том числе сверх норматива





Расчет расходов на рекламу сверх норматива





Сумма рек.|н = 0,02 х 66000 = 1320 тыс.руб





Сумма рек.сверх нормы = 2300 - 1320 = 980 тыс.руб










42
Начислен НДС, полученный в объеме реализованной
11000
46
68/3


продукции










43
Определить финансовый результат от реализации готовой





продукции





К-т - Д-т = 72000 - 45179 = 26821 тыс.руб Прибыль!
26821
46
80







44
Начислен налог на прибыль (авансовые платежи не
11060
81
68/1


производились)




Ведомость начисления амортизации по ШПЗ

С К-та счетов
02
05
Итого
В Д-т счетов
02/1
02/2
Итого


26
240
35
275
15
290
80
40

40

40






Итого
280
35
315
15

330

Ведомость распределения материалов по ШПЗ

С К-тов счетов
сч.10
12
13
23
31
60
76/2
Итого
В Д-т счетов
Основные материалы
ТЗР
Вспомогательные материалы
Итого







сч. 20/1
5200
774,8
3100
9074,8






-
сч. 20/2
5600
834,4
3600
9034,4






-
Итого по сч.20
10800
1609,2

6700
18109,2






-
сч. 26
5500


5500

2130
-
612
470
680
3892

Расчетно-платежная ведомость в целом по предприятию в разрезе подразделений, категорий работающих и занятых


О.З.П.
Д.З.П.
Б/Л
Премии
Прочие
I бригада





штатный раб.
-
500
-
200

совместитель
400
-
-
160

II бригада





штатный раб.
-
-
150
200

шт.раб им. 3-х реб
500
-
-
200

совместитель
400
-
-
160

Итого по бригадам
1 300
500
150
920

Управленческий персонал





директор
800
-
-
320

гл.бух
700
-
-
280

инженер по мар
650
-
-
260

Итого всего
3 450
500
150
1 780



Свод начислений ЗП по ШПЗ

Показатели
Начислено ( К-т 70 )
Удержано
В Д-т счетов
Основная зарплата
Премии
Больничные листы
Зарплата за отпуск
Итого
Пенсионный фонд
Подоходный налог
Профсоюзные взносы
Аванс
Итого
I бригада










сч.20/1
400
360
-
500
1 260
12,6
139,67
12,60
430,0
594,87
сч.20/1
900
560
150
-
1 610
14,6
161,2
14,6
162,5
720,4
Итого по сч. 20
1 300
920
150
500
2 870
27,2
321,10
27,2
592,5
1315,2
Управленческий персонал
2 150
860
-
-
3 010
30,1
357,44
30,1
487,5
857,8
сч.26










Итого всего
3 450
1 780
150
500
5 880
57,3
658,54
57,3
1 080,0
2173


Ведомость распределения ЗП по ШПЗ

Персонал
Основная
зарплата
Дополнительная
зарплата
Органам
соц.страха
Пенсионный
фонд
Органам обязательного
медицинского образования
Фонд
занятости
Итого
начислено
20 / .1
1260
126
74,84
388
49,896
20,79
533,61
20 / .2
1610
161
96
496
63,756
26,565
681,84
Итого по сч. 20
2870
287
170,48
883,96
113,652
47,355
1215,445
26
3010
301
178,79
927,1
119,196
49,665
1274,735
47







89/1
500






69/1
150






88/5
1780






Всего
8310
588
349,272
1811,04
232,848
97,02
2490,18

Общехозяйственный расходы ( Д-т сч. 26 )


С К-та счетов
02
05
13
10
60
70
76/2
89
69
31
Итого

Статьи аналитического учета











1
Амортизационные отчисления
275
15








290
2
Арендная плата






680



680
3
Износ МБП


2130







2130
4
ЗП управленческого персонала





2150




2150
5
ДЗП ( 10% от ОЗП )







301


301
6
Отчисления








1275

1275
7
Материалы



5500






5500
8
Коммунальные платежи




470





470
9
%% по ссуде банка









612
612

Итого
275
15
2130
5500
470
2150
680
301
1275
612
13407,800

Расчет распределения комплексных расходов

ШПЗ
Заработная плата
производственных
рабочих
Удельный вес
заработной платы
сч.26
сч.20/1
400
31%
3981,285
сч.20/2
900
69%
8957,890
Итого:
1 300
100%
12939,175

Сч.20 в разрезе субсчетов

С1 = 130
52
78

Сальдо
сч. 20/1
сч.20/2
1
Материалы
5 200
5 600
2
ТЗР
774,8
834,4
3
Вспомогательные материалы
3 100
3 600
4
Основная заработная плата производственных рабочих
400
900
5
Резерв на отпуск
126
161
6
Начисления на заработную плату в пользу органов социального страхования
533,6
681,9
7
Общехозйственные расходы
4156,4
9251,4
8
Текущий ремонт
228
342

Итого:
14518,8
21370,7

Ведомости регистрового учета
Счет 01 "Основные средства"
Д-т




К-т
С1
26000




N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
1
3300
87
3
6800
47

1700
02



Од
5000

Ок
6800

С2
24200





Счет 02 "Износ основных средств"

Д-т




К-т



С1
11200

N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
3
3200
47
1
1700
01



5
150
26




90
26




40
80




35
26
Од
3200

Ок
2015




С2
10015


Счет 04 “Нематериальные активы”

Д-т




К-т



С1


N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
С1=1500





Од=0
-

Ок=0


С2=1500






Счет 05 "Износ нематериальных активов"

Д-т




К-т



С1
150

N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет



5
15
26
Од=0
-

Ок
15




С2
165


Счет 06 “Долгосрочные финансовые вложения”

Д-т




К-т



С1


N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
С1=2300





Од=0
-

Ок=0


С2=2300






Счет 08 “Капитальный вложения”

Д-т




К-т



С1


N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
С1=





Од=0
-

Ок=0


С2=






Счет 43 “Коммерческие расходы”

Д-т




К-т



С1


N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
С1=





40
2300
51
41
2300
46
Од=
2300

Ок=
2300

С2=0






Счет 10 "Материалы"

Д-т




К-т
С1
280




N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
7
12000
60
10
5200
20/1

1800
60
10
5600
20/2
18
120
12/2
11
774,8
20/1



11
834,4
20/2



12
5500
26



13
3100
20/1



13
3600
20/2
Од
28320

Ок
24609,2

С2
3990,8





Счет 12 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы”

Д-т




К-т
С1
5200




N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
16
2600
12/1
16
100
70



18
120
10



18
2930
13






Од
2600

Ок
5750

С2
2050





Счет 13 "Износ МБП"

Д-т




К-т



С1
1200

N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
18
2930
12/2
17
1300
26



18
830
26
Од
2930

Ок
2130




С2
400


Счет 19 "НДС по приобретенным материальным
ценностям”

Д-т




К-т
С1
70




N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
6
1440
60
6
100
68/1
7
2300
60
6
1340
68/1
14
78,3
60
9
2400
68/3
15
113,3
76/2









Од
3931,6

Ок
3840

С2
161,6





Счет 20 “Основное производство”

Д-т






К-т
С1
570






No хоз.
Сумма
Корреспонд-
No хоз.
Сумма
Корреспонд-
операции
сч.20/1
сч.20/2
ирующий счет
операции
Заказ 1
Заказ 2
ирующий счет
10
5200
5600
10
32
36020
0
40
11
774,8
834,4
10




13
3100
3600
10




24
400
900
70




29
126
161
89/1




30
533,6
681,9
69




31
4156,4
9251,4
26




Итого:
14290,8
21028,7





Од
35889,5


Ок
36020


С2








Счет 23 “Вспомогательное производство”

Д-т




К-т
С1
570




N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет



6
570
20
Од
0

Ок
570

С2
0





Счет 26 “Общехозяйственные расходы”

Д-т




К-т
С1 = остакта не имеет



No хоз. операции
Сумма
Корреспонд-
ирующий счет
No хоз. операции
Сумма
Корреспонд-
ирующий счет
5
150
02/1
31
4156,4
20/1
5
90
02/1
31
9251,4
20/2
5
35
02/2



5
15
05



8
612
31



12
5500
10



14
470
60



15
680
76/2



17
1300
13



18
830
13



24
2150
70



29
301
89/1



30
1274,8
69



Од
13407,8

Ок
13407,8

С2 = остатка не имеет




Счет 31 "Расходы будущих периодов"

Д-т




К-т
С1
-




N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
8
612
90
8
612
26






Од
612

Ок
612,000

С2
-





Счет 40 "Готовая продукция"

Д-т






К-т
С1
плановая с/с-ть
±D
фактическая с/с-ть




100
10
110




N хоз.
операции
плановая с/с-ть
±D
фактическая с/с-ть
N хоз.
операции
плановая с/с-ть
±D
фактическая с/с-ть
33
35000
1019,5
36019,5
35
30000
879
29121
















Од
35100
1029,5
36129,5
Ок
30000
879
29121
С2
5100
150,5
5251





Счет 45 "Товары отгруженные"

Д-т




К-т
С1




С2
No хоз. операции
Сумма
Корреспонд-
ирующий счет
No хоз. операции
Сумма
Корреспонд-
ирующий счет
С1 =460





Од=0


Ок-0














С2 = 460






Счет 46 "Реализация продукции"
Д-т











К-т


В Д-т сч.46 с К-та счетов


В К-т сч.46 с Д-та счетов
НДС


45
43
68/3
80
Итого


62
80
Итого

35
Плановая с/с-ть
30000



30000

Цена
72000

72000
12000
36
±D
879



879






Итого
Фактическая с/с-ть
30879



30879






41
Коммерческие

2300


2300






Итого
Фактическая
полная с/с-ть
30879
2300


33179






42
НДС


11000

12000






Итого по Д-ту
30879
2300
11000

45179
Итого по К-ту
72000

72000
12000
43
Прибыль



26821
26821






Всего по Д-ту
30879
2300
11000

72000
Всего по К-ту
72000

72000
12000



//





//




Счет 47 "Реализации основных фондов"

Д-т




К-т
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
3
6800
01
3
3200
02

720
68/3
3
2700
87



3
1620
80
Од
7520

Ок
7520




Определение результата




5900 - 7530 =
-




1620
81
Всего Од
7520

Всего Ок
9140


//
Остатков не имеет

//


Счет 50 "Касса"

Д-т




К-т
С1
340




N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
20
1800
51
21
1300
70



23
500
51






Од
1800

Ок
1800

С2
340




Счет 51 "Расчетный счет"

Д-т




К-т
С1
3910




N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
8
15300
90
6
600
61
23
500
50
6
8040
60
37
66000
62
8
16218
90



9
14400
60



19
450
68/2



19
900
69



20
1800
50



40
2300
43






Од
81800

Ок
44708

С2
41002





Счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”

Д-т




К-т



С1=120


N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
6
600
61
6
7200
89/3
6
8040
51
6
1440
19
9
14400
51
7
12000
10
9
1700
76/2
7
1800
19



7
2300
10



9
14400
26



14
470
19



14
78,3

Од
24740

Ок
39688,3




С2=15068,3


Счет 61 "Расчеты по авансы выданные"

Д-т




К-т
С1
-




N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
6
600
51
6
600
60






Од
600

Ок
600

С2
-





Счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”

Д-т




К-т
С1
-




N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
35
72000
46
37
66000
51






Од
72000

Ок
66000

С2
6000





Счет 64 “Расчеты по авансам полученным”

Д-т




К-т



С1
2700

N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет






Од


Ок=0





С2
2700


Счет 68 "Расчеты с бюджетом"

Д-т




К-т



С1
450

N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
19
450
51
28
658
70
6
100
19
44
11060
81
6
1340
19
3
720
47



42
11000
46












Од
4290

Ок
23439




С2
19599


Счет 69 "Задолженность органам соц.страхования
и обеспечения"

Д-т




К-т



С1
900

N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
19
900
51
30
533,6
20/1
26
150
70
30
681,9
20/2



30
1275
26



28
57
70



28
57
70
Од
1050

Ок
2605




С2
2455


Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Д-т




К-т



С1
1800

N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
18
100
12/2
24
400
20/1
21
1300
50
24
900
20/2
22
500
76/2
24
2150
26
28
57,3
69/2
25
500
89/1
28
658,4
68/2
26
150
69
28
57,3
69/1
27
1780
88/5






Од
2673

Ок
5880




С2
5007


Счет 71 “Расчеты с подопечными лицами”

Д-т




К-т






N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет



С1=0


Од


Ок=0





С2= -



Счет 76/2 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

Д-т




К-т



С1
300

N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет



9
1700
60



15
680
26



15
113,3
19



22
500
70



42
1000
46
Од
-

Ок
3993




С2
4293


Счет 80 "Прибыли и убытки"

Д-т




К-т
С1


С1
-

N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
5
40
02/1




1620
81
43
26821
46






Од
1660

Ок
26821




Определение результата!

17970
88/1
36633 - 18663 =
25161
Всего Д-т
19630

Всего К-т
26821


Счет 81 "Использование прибыли"

Д-т




К-т
С1
7500




N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
44
11060,35
68/1









Од
11060

Ок
-

С2
18560





Счет 85 “Уставный капитал”

Д-т




К-т



С1
6550

N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет


















Од
-

Ок
-




С2
6550


Счет 87 "Добавочный капитал"

Д-т




К-т



С1
13100

N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
3
2700
47
1
3300
01






Од
2700

Ок
3300




С2
13700


Счет 88/2 “Нераспределенная прибыль прошлых лет”

Д-т




К-т



С1
400

N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
8
306
76/1



27
1780
70



Од
2086

Ок
-




С2
-1686


Счет 89 "Резервы предстоящих расходов"
Д-т




К-т



С1
1200

N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
6
7200
60
29
126
20
25
500
70
29
161
20/2



29
301
26
Од
7700

Ок
588




С2
5912


Счет 90 "Краткосрочные займы банков"

Д-т
0



К-т



С1
-

N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
N хоз.
операции
Сумма
Корреспондирующий
счет
8
16218
51
8
15300
51



8
612
31



8
306
76/1






Од
16218

Ок
16218




С2
-


Оборотная ведомость по счетам

Наименование
Салдо начальное
Оборот за месяц
Сальдо конечное
счетов
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
26 000
-
5 000
6 800
24 200
-
02
-
11 200
3 200
2 015
-
10 015
04
1 500
-
-
-
1 500
-
05
-
150
-
15
-
165
06
2 300
-
-
-
2 300
-
08
-
-
-
-
-
-
10
280
-
28 320
24 609
3 991
-
12
5 200

2 600
5 750
2 050
-
13
-
1 200
2 930
2 130
-
400
19
70
-
3 932
3 840
162
-
20
130
-
35 890
36 020
-
-
23
570
-
-
570
-
-
26
-
-
13 407,8
13 408
-
-
31
-
-
612
612
-
-
40
110
-
36 020
30 879
5 251
-
43
-
-
2 300
2 300
-
-
45
-
-
-
-
460
-
46
460
-
72 000
72 000
-
-
47
-
-
7 520
7 520
-
-
50
340
-
1 800
1 800
340
-
51
3 910

81 800
44 708
41 002
-
60
-
120
24 740
39 688
-
15 068
61
-
-
600
600
-
-
62
-

72 000
66 000
6 000
-
64
-
2 700
-
-
-
2 700
68
-
450
4 290
23 439
-
19 599
69
-
900
1 050
2 605
-
2 455
70
-
1 800
2 673
5 880
-
5 007
71
-
-
-
-
-
-
76/1


306
306
-
-
76/2
-
300
-
3 993
-
4 293
80
-
8 300
1 660
26 821
-
33 461
81
7 500

11 060
-
18 560
-
85

6 550
-
-
-
6 550
87
-
13 100
2 700
3 300
-
13 700
88/2
-
400
2 086
-
-
1 686
89

1 200
7 700
588
-
5 912
90
Итого
-
48370
-
48370
16 218
44414
16 218
444414
-
105815
-
105815








Скачали данный реферат: Ломоносов, Мизенов, Galaktion, Никитаев, Pogrebnov, Jakushevich.
Последние просмотренные рефераты на тему: реферат туризм, банк рефератов бесплатно, отчет по производственной практике, море реферат.



1

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки