Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата

--- начисление износа МБП стоимостью выше 500 денежных единиц, производится в размере 50% первоначальной стоимости при передачи в эксплуатацию и оставшиеся 50% при выбытии за непригодностью (за вычетом стоимости этих предметов или возвратных отходов) по цене возможного использования. Списания МБП стоимостью до 1/20 лимита за единицу производится в размере 100% первоначальной стоимости, при передачи в эксплуатацию с отнесением на затраты по основной деятельности;

--- учёт затрат на производство ведётся с подразделениями их на прямые и косвенные расходы;

--- для отражения разницы между стоимостью приобретённых материальных ценностей, исчисленной исходя из фактической себестоимости приобретения, и стоимостью их по учётным ценам – средним или плановой себестоимости приобретения предназначен счёт 16 «Отклонение в стоимости материалов». На счёте 16 учитываются не только разницы в ценах, но и все расходов по приобретению материалов, топлива, запасных частей: расходы по транспортировке, погрузке и выгрузке, наценки снабженческих организаций; недостачи в пределах норм естественной убыли при транспортировке; таможенные пошлины; стоимость услуг товарных бирж и др. Ежемесячно, общая их сумма распределяется между стоимостью выбывших материалов по учётным ценам и стоимостью остатка материалов по этим ценам за месяц.

Журнал регистрации хозяйственных операций линейного предприятия за май месяц 2000 года.
| № | |Первич- ный|Сумма |Корреспонден-ция |
|операц|Содержание операции |документ |денеж-ны|счетов |
|ии | | |х единиц| |
| | | | |Дебет |Кредит |
| 1. |Поступил приобретённый за | | | | |
| |плату станок: | | | | |
| 1.1 |Стоимость поставщика по |Акт | | | |
| |счёту поставщика, |приёмки- |21 |08.4 |60 |
| | |передачи | | | |
| 1.2 |Транспортные расходы, | | | | |
| | | |0,9 |08.4 |60 |
| 1.3 |Налог на добавленную | | | | |
| |стоимость. | |4,2 |19.1 |60 |
| 2. |После утверждения акта | | | | |
| |приёмки-передачи основных |Приказ | | | |
| |средств, станок введён в | |21,9 |01 |08.4 |
| |состав основных средств | | | | |
| |(сумму определить по оп. 1)| | | | |
| 3. |Приняты на учёт затраты, по| | | | |
| |расширению площади | | | | |
| |производственных помещений:| | | | |
| | | | | | |
| 3.1 |Стоимость проектных работ |Счёт-фактур| | | |
| |по счёту проектной |а |27,5 |08.4 |60 |
| |организации | | | | |
|3.2 |Налог на добавленную | | | | |
| |стоимость по счёту |Счёт-фактур|4,5 |19.1 |60 |
| |проектной организации |а | | | |
|3.3 |Стоимость израсходованных | | | | |
| |материалов при проведении |Акт на |95 |08.4 |10.1 |
| |работ |списание | | | |
|3.4 |Начислена заработная плата | | | | |
| |рабочим, производящим |Акт на |62,3 |08.4 |70 |
| |работы по капитальным |списания | | | |
| |вложениям | | | | |
|3.5 |Отчисления в пользу органов| | | | |
| |социального страхования с |Акт на | | | |
| |сумм начисленной заработной|списание |3,4 |08.4 |69.1 |
| |платы (сумму определить) | | | | |
|3.6 |Отчисления в Пенсионный | | | | |
| |фонд за счёт себестоимости |Акт на |17,4 |08.4 |69.2 |
| |капитальных вложений (сумму|списание | | | |
| |определить) | | | | |
|3.7 |Отчисление на медицинское |Акт на | 2,2 | 08.4| 69.3 |
| |страхование |списание | | | |
|3.8 |Отчисление в фонд |Акт на | | | |
| |занятности населения (сумму|списание |0,9 |08.4 |69.4 |
| |определить) | | | | |
|3.9 |Начислен износ по основным | | | | |
| |средствам, используемых на | | | | |
| |работах по расширению |Акт на |6,3 |08.4 |02 |
| |площади производственных |списание | | | |
| |помещений | | | | |
|3.10 |Стоимость монтажных работ | | | | |
| |по счёту специализированной|Счёт-фактур| | | |
| |строительно-монтажной |а, акт | | | |
| |организации |приёмки |31 |08.4 |60 |
|3.11 |Налог на добавленную | | | | |
| |стоимость по счёту |Счёт-фактур|6,2 |19.1 |60 |
| |подрядчика |а | | | |
|4 |По акту ввода в | | | | |
| |эксплуатацию приняты на | | | | |
| |учёт затраты по законченным|Акт ввода | | | |
| |капитальным вложениям по |в |246 |01 |08.4 |
| |расширению площади |эксплуата- | | | |
| |производственных помещений |цию | | | |
|5 |Произведено ежемесячное | | | | |
| |погашение налога на | | | | |
| |добавленную стоимость по | | | | |
| |приобретённым основным | |2,5 |68.4 |19.1 |
| |фондам | | | | |
|6 |Оплачены счета: | | | | |
|6.1 |Предприятия продавшего | Выписка | 26,1 | 60 | 51 |
| |станок |банка | | | |
|6.2 |Проектной организации |Выписка | 32 | 60 | 51 |
| | |банка | | | |
|6.3 |Специализированной |Выписка | | | |
| |строительно-монтажной |банка |37,2 |60 |51 |
| |организации (см. оп. 3) | | | | |
|7 |Безвозмездно от спонсора |Акт | | | |
| |получен компьютер |приёмки-пер|58 |01 |87.3 |
| | |едачи | | | |
|8 |Получены безвозмездно от | | | | |
| |другого предприятия | | | | |
| |отделения дороги (в | | | | |
| |централизованном порядке) | | | | |
| |основные средства: | | | | |
|8.1 |Балансовая стоимость |Договор | | | |
| | |дарения |75 |01 |79.9 |
|8.2 |Износ |Договор | | | |
| | |дарения |12 |79.9 |02 |
|9 |Продан сварочный агрегат: | | | | |
|9.1 |Списаны с баланса стоимости| | | | |
| |объекта |Приказ |32 |47.2 |01 |
|9.2 |Списания ранее начисленного| | | | |
| |износа |Приказ |9,2 |02 |47.2 |
|9.3 |Согласованная стоимость |Договор | | | |
| |продажи |купли-прода| | | |
| | |жи, | | | |
| | |счёт-фактур|35,8 |62 |47.2 |
| | |а | | | |
|9.4 |Налог на добавленную | | | | |
| |стоимость | |7,2 |62 |68.4 |
|9.5 |Разница между уплаченным и | | | | |
| |возмещённым бюджетом | | | | |
| |налогом на добавленную | |3,6 |47.2 |68.4 |
| |стоимость | | | | |
|9.6 |Финансовый результат от | | | | |
| |продажи (сумму определить) | |9,4 |47.2 |80 |
|10 |Ликвидирован пришедший в | | | | |
| |негодность станок: | | | | |
|10.1 |Списание с баланса |Приказ, | | | |
| |стоимости станка |заключе-ние| | | |
| | |комиссии |100 |47.5 |01 |
|10.2 |Списание ранее начисленного| | | | |
| |износа | |97 |02 |47.5 |
|10.3 |Оприходование металлолома |Заключе-ние| | | |
| | |комисси,. | | | |
| | |акт |15,8 |10.1 |47.5 |
|10.4 |Начислена заработная плата | | | | |
| |за разработку станка | |8,7 |47.5 |70 |
|10.5 |Отчисление на социальное | | | | |
| |страхование с сумм | | | | |
| |заработной платы (сумму | |0,5 |47.5 |69.1 |
| |определить) | | | | |
|10.6 |Отчисления в пенсионный | | | | |
| |фонд | |2,4 |47.5 |69.2 |
|10.7 |Финансовый результат от | | | | |
| |ликвидации станка (сумму | |1,2 |47.5 |80 |
| |определить) | | | | |
|11 |Безвозмездно передан | | | | |
| |детскому саду телевизор: | | | | |
|11.1 |Списание объекта с баланса |Приказ | 40 | | 01 |
| | | | |47.1 | |
|11.2 |Списание ранее начисленного| | | | |
| |износа | |1 |02 |47.1 |
|11.3 |Налог на добавленную | | | | |
| |стоимость | |8 |47.1 |68.4 |
|11.4 |Разница между уплаченным и | | | | |
| |возмещённым бюджетом | | | | |
| |налогом на добавленную | |6,9 |47.1 |68.4 |
| |стоимость | | | | |
|11.5 |Финансовый результат от | | | | |
| |передачи (сумму определить)| |53,9 |80 |47.1 |
|12 |В качестве вклада в | | | | |
| |уставной капитал | | | | |
| |товарищества с ограниченной| | | | |
| |ответственностью передано | | | | |
| |оборудование: | | | | |
|12.1 |Списание балансовой |Приказ, акт| | | |
| |стоимости оборудования |на списание|122 |47.4 |01 |
|12.2 |Списание ранее начисленного| | | | |
| |износа | |17 |02 |47.4 |
|12.3 |Разница между уплаченным и | | | | |
| |возмещённым бюджетом | | | | |
| |налогом на добавленную | |20 |47.4 |68.4 |
| |стоимостью оборудования | | | | |
|12.4 |Согласованная стоимость | | | | |
| |оборудования | |150 |06 |47.4 |
|12.5 |Финансовый результат (сумму| | | | |
| |определить) | |25 |47.4 |80 |
|13 |Поступили платежи в оплату | | | | |
| |проданного сварочного |Выписка | | | |
| |агрегата (сумму определить |банка |43 |51 |62 |
| |по оп.9) | | | | |
|14 |По результатам | | | | |
| |инвентаризации переведён в | | | | |
| |состав МБП объект, ранее | | | | |
| |учтённый в системе основных| | | | |
| |средств: | | | | |
|14.1 |Балансовая стоимость |Приказ, | | | |
| |объекта |заключе-ние| | | |
| | |комиссии |2,9 |12.2 |01 |
|14.2 |Начисленный ранее износ | | 0,8 | 02 | 13 |
|14.3 |Сумма износа доводится до | | | | |
| |величины, соответствующей | | | | |
| |износу, рассчитанному по | | | | |
| |методике, принятой для | |2,1 |20.1 |13 |
| |исчисления износа для МБП | | | | |
|15 |Сдан в текущую аренду | | | | |
| |объект основных средств: | | | | |
|15.1 |Оформляется передача |Договор, | | | |
| |объекта в аренду |акт | | | |
| | |приёмки- |53 |80 |76.10 |
| | |передачи | | | |
|15.2 |Начисление износа по | | | | |
| |объекту в период аренды | |0,7 |80 |02 |
|15.3 |Начисление арендной платы | | | | |
| |за отчётный период | |0,8 |76.10 |80 |
|16 |Приобретено брокерское | | | | |
| |место на товарной бирже | |700 |01 |08.4 |
| |сроком на 2 года: | | | | |
|16.1 |Стоимость брокерского места|Договор, | | | |
| | |счёт-фактур|700 |08.4 |76.2 |
| | |а | | | |
|16.2 |Налог на добавленную |Счёт-фактур| | | |
| |стоимость |а |141,4 |19.1 |76.2 |
|16.3 |Расходы по доведению | | | | |
| |брокерского места до |Счёт-фактур|32 |08.4 |60 |
| |состояния, пригодного до |а | | | |
| |использования, учтённые по | |32 |01 |08.4 |
| |счёту подрядной организации| | | | |
|16.4 |Налог на добавленную | | | | |
| |стоимость по счёту |Счёт-фактур|6,4 |19.1 |60 |
| |подрядной организации |а | | | |
|17 |Перечислено в оплату: | | | | |
|17.1 |За брокерское место |Выписка | | | |
| | |банка |342,1 |76.2 |51 |
|17.2 |Подрядчику за доведение | | | | |
| |брокерского места до |Выписка | | | |
| |состояния пригодного для |банка |38,4 |60 |51 |
| |использования | | | | |
|18 |В начале отчётного периода | | | | |
| |приобретены акции с целью | | | | |
| |вложения денежных средств |Договор |60 |06.1 |51 |
| |на срок более одного года. | | | | |
| |Платежи перечислены. | | | | |
|19 |Проданы программные | | | | |
| |средства: | | | | |
|19.1 |Списывается балансовая |Договор, | | | |
| |стоимость |акт | | | |
| | |приёмо-пере|41 |48 |04 |
| | |дачи | | | |
|19.2 |Списывается ранее | | | | |
| |начисленный износ | |13 |05 |48 |
|19.3 |Предъявлен счёт за |Счёт-фактур| | | |
| |программные средства по |а |50 |62 |48 |
| |согласованной стоимости | | | | |
|19.4 |Налог на добавленную |Счёт-фактур| | | |
| |стоимость |а |10 |62 |68.4 |
|19.5 |Разница между уплаченным и | | | | |
| |возмещённым бюджетом | | | | |
| |налогом на добавленную | |7,5 |48 |68.4 |
| |стоимость | | | | |
|19.6 |Финансовый результат от | | | | |
| |продажи | |14,5 |48 |80 |
|20 |Поступили денежные средства| | | | |
| |в оплату стоимости |Выписка | | | |
| |проданных программных |банка |60 |51 |62 |
| |средств | | | | |
|21 |Проданы приобретённые в | | | | |
| |прошлые отчётные периоды | | | | |
| |акции: | | | | |
|21.1 |Списывается балансовая | | | | |
| |стоимость акций |Договор |70 |48 |06.1 |
|21.2 |Поступили платежи за |Выписка | | | |
| |проданные акции |банка |75 |51 |48 |
|21.3 |Определяется и списывается | | | | |
| |финансовый результат от | | | | |
| |продажи акций (сумму | |5 |48 |80 |
| |определить) | | | | |
|22 |Акцептованы расчётные | | | | |
| |документы поставщика за | | | | |
| |поступившие и | | | | |
| |оприходованные материалы: | | | | |
|22.1 |Фактурная стоимость | | | | |
| |материалов (проводка не | |62 | | |
| |составляется) | | | | |
|22.2 |Стоимость материалов по |Накладная | | | |
| |учётным ценам |фактура |55 |10.1 |60 |
|22.3 |Налог на добавленную |Счёт-фактур| | | |
| |стоимость |а |11 |19.3 |60 |
|22.4 |Отклонение от учётных цен |Счёт-фактур| | | |
| | |а |7 |16.1 |60 |
|23 |При оприходовании | | | | |
| |материалов выявлена | | | | |
| |недостача: | | | | |
|23.1 |В пределах норм | | | | |
| |естественной убыли |Акт |1,2 |16.1 |60 |
|23.2 |Сверх норм естественной | | | | |
| |убыли, на сумму недостачи |Акт, Письмо| | | |
| |поставщику предъявлена | |0,4 |63 |60 |
| |претензия | | | | |
|24 |Акцептованы расчётные | | | | |
| |документы поставщика за | | | | |
| |поступившие и | | | | |
| |оприходованные МБП: | | | | |
|24.1 |Стоимость МБП по ценам | | | | |
| |поставщика (проводка не | |48,0 | | |
| |составляется) | | | | |
|24.2 |Транспортные расходы |Счёт-фактур| | | |
| | |а |3,1 |16.6 |60 |
|24.3 |Налог на добавленную |Счёт-фактур| | | |
| |стоимость |а |10,2 |19.4 |60 |
|24.4 |Стоимость тары и упаковки |Счёт-фактур| | | |
| | |а |1,5 |16.6 |60 |
|24.5 |Стоимость МБП по учётным | | | | |
| |ценам |Фактура |49,6 |12.1 |60 |
|24.6 |Отклонения от учётных цен | | | | |
| |(сумму определить) | |1,6 |16.6 |25 |
|25 |Получены расчётные | | | | |
| |документы от склада | | | | |
| |отделения дороги на | | | | |
| |стоимость выданной | | | | |
| |работником форменной | | | | |
| |одежды: | | | | |
|25.1 |Стоимость форменной одежды |Счёт, | | | |
| |за минусом скидки |накладная |76,8 |73.4 |12.1 |
|25.2 |Скидка со стоимости | | 8 | 20.1| 12.1 |
| |форменной одежды | |84,8 | |79.9 |
| | | | |12.1 | |
|26 |Приняты на учёт затраты по | | | | |
| |изготовлению запасных | | | | |
| |частей собственного | | | | |
| |производства: | | | | |
|26.1 |Заработная плата, | | | | |
| |начисленная рабочим | |53 |23.1 |70.1 |
|26.2 |Отчисления в фонд | | | | |
| |социального страхования | |2,3 |23.1 |69.1 |
| |(сумму определить) | | | | |
|26.3 |Отчисления в пенсионный | | | | |
| |фонд (сумму определить) | |14,8 |23.1 |69.2 |
|26.4 |Отчисления на медицинское | | | | |
| |страхование (сумму | |1,9 |23.1 |69.3 |
| |определить) | | | | |
|26.5 |Отчисления в фонд | | | | |
| |занятности (сумму | |0,8 |23.1 |69.4 |
| |определить) | | | | |
|26.6 |Стоимость израсходованных | | | | |
| |материалов | |43,5 |23.1 |10.1 |
|26.7 |Амортизационные отчисления | | | | |
| |от стоимости основных | | | | |
| |средств, используемых для | | | | |
| |изготовления запасных | |2,7 |23.1 |02 |
| |частей | | | | |
|27 |Оприходованы в кладовой | | | | |
| |запасные части собственного|Акт на | | | |
| |изготовления |оприходован|119,0 |10.5 |23.1 |
| |(сумму определить по оп.26)|ие | | | |
|28 |Акцептован счёт | | | | |
| |автотранспортной | | | | |
| |организации за доставку | | | | |
| |материалов на предприятие: | | | | |
|28.1 |Стоимость выполненных работ|Счёт-фактур| | | |
| |по счёту |а |7 |16.1 |60 |
|28.2 |Налог на добавленную |Счёт-фактур| | | |
| |стоимость |а |1,4 |19.3 |60 |
|29 |Оплачены счета поставщиков | | | | |
| |материальных ценностей и |Выписка | | | |
| |автотранспортной |банка |153 |60 |51 |
| |организации | | | | |
|30 |Проданы материальные | | | | |
| |ценности, неиспользуемые | | | | |
| |производством: | | | | |
|30.1 |Балансовая стоимость |Договор | 28 | 48 | 10.5|
|30.2 |Отпускная стоимость |Счёт-фактур| | | |
| | |а |39 |62 |48 |
|30.3 |Налог на добавленную | | | | |
| |стоимость, включённый в |Счёт-фактур|7 |62 |68.4 |
| |счёт покупателя |а | | | |
|30.4 |Одновременно списывается | | | | |
| |НДС, включаемый в счёт | |7 |68.4 |19.3 |
| |покупателя | | | | |
|30.5 |Разница между уплаченным и | | | | |
| |возмещённым бюджетом | |0,9 |48 |68.4 |
| |налогом на добавленную | | | | |
| |стоимость | | | | |
|30.6 |Определяется и списывается | | | | |
| |финансовый результат от | | | | |
| |продажи материальных | |10.1 |48 |80 |
| |ценностей (сумму | | | | |
| |определить) | | | | |
|31 |Поступили от поставщика | | | | |
| |суммы в возмещение | | | | |
| |недостачи материалов сверх | |0,4 |50 |63 |
| |норм естественной убыли | | | | |
| |(сумму опр., см.оп.23) | | | | |
|32 |В отчётном периоде | | | | |
| |израсходованы на нужды | | | | |
| |перевозочной деятельности: | | | | |
|32.1 |Материалы |Акт на | | | |
| | |списание |342 |20.1 |10.1 |
|32.2 |Топливо |Акт на | | | |
| | |списание |117 |20.1 |10.3 |
|32.3 |Запасные части |Акт на | | | |
| | |списание |87 |20.1 |10.5 |
|33 |В отчётном периоде | | | | |
| |израсходованы на нужды | | | | |
| |вспомогательного | | | | |
| |производства: | | | | |
|33.1 |Материалы |Акт на | | | |
| | |списание |103 |23.1 |10.5 |
|33.2 |Топливо |Акт на | | | |
| | |списание |58 |23.1 |10.3 |
|34 |Списывается стоимость | | | | |
| |топлива, израсходованного в| | | | |
| |отчётном периоде на |Акт на | | | |
| |отопление конторы |списание |41,8 |25 |10,3 |
| |предприятия | | | | |
|35 |Акцептованы счета | | | | |
| |поставщиков за потреблённую| | | | |
| |воду на перевозки | | | | |
| |электроэнергии и воду: | | | | |
|35.1 |Стоимость услуг |Договор, | | | |
| | |счёт-фактур|99,5 |20.1 |60 |
| | |а | | | |
|35.2 |Налог на добавленную |Счёт-фактур| | | |
| |стоимость |а |19,9 |19.3 |60 |
|36 |Переданы в эксплуатацию на| | | | |
| |нужды перевозок МБП | |10 |12.2 |12.1 |
| |стоимостью до 500 ден.ед. |Акт | | | |
| |за единицу |передачи |10 |13 |12.2 |
|37 |Списываются МБП стоимостью | | | | |
| |свыше 500 ден.ед. за |Акт |52 |12.2 |12.1 |
| |единицу, переданы в |передачи | | | |
| |эксплуатацию со склада | | | | |
|38 |Начислен износ по МБП | | | | |
| |свыше 500 ден.ед. за | | | | |
| |единицу, переданным в | | | | |
| |эксплуатацию на нужды | | | | |
| |перевозочной деятельности: | | | | |
|38.1 |На нужды перевозочной | | | | |
| |деятельности | |14 |20.1 |13 |
|38.2 |На нужды вспомогательного | | | | |
| |производства | |8,5 |23.1 |13 |
|38.3 |На нужды конторы | | | | |
| |предприятия | |3,5 |25 |13 |
|39 |Списаны МБП, выбывшие из | | | | |
| |эксплуатации в связи с | | | | |
| |непригодностью дальнейшей | | | | |
| |эксплуатации | | | | |
|39.1 |Остаточная стоимость |Акт на | | | |
| |выбывших МБП (балансовая |списание, | | | |
| |стоимость за минусом |заключе-ние| | | |
| |стоимости полезных |комиссии |11,3 |13 |12.2 |
| |остатков) | | | | |
|39.2 |Стоимость оприходованного | | | | |
| |металлолома | |2,9 |10.5 |12.2 |
|39.3 |Доначислен износ (сумма | | | | |
| |износа относится на затраты| | | | |
| |вспомогательного | |4,2 |23,1 |13 |
| |производства) | | | | |
|40 |Проданы МБП, бывшие в | | | | |
| |эксплуатации: | | | | |
|40.1 |Балансовая стоимость МБП |Договор | 22| 48 | |
| | | | | |12.2 |
|40.2 |Начисленный ранее износ | | 11| 13 | 48|
|40.3 |Продажная стоимость |Договор, | | | |
| | |счёт-фактур|15 |62 |48 |
| | |а | | | |
|40.4 |Налог на добавленную | | | | |
| |стоимость по счёту, |Счёт-фактур| | | |
| |предъявленному покупателю |а |3 |62 |68.4 |
|40.5 |Разница между суммой | | | | |
| |уплаченного и возмещённого | | | | |
| |бюджетом налога на | |2,8 |48 |68.4 |
| |добавленную стоимость | | | | |
|41 |Поступили платежи от | | | | |
| |покупателя за проданные ему|Выписка |18 |51 |62 |
| |МБП |банка | | | |
|42 |Начислен износ со стоимости| | | | |
| |брокерского места (оп.16) | |30,5 |20.1 |02 |
|43 |Начислен износ по | | | | |
| |программным средствам, | | | | |
| |используемым в работе | | | | |
| |бухгалтерии. Балансовая | | | | |
| |стоимость – 90 ден.ед., | | | | |
| |срок полезного | |0,8 |25 |05 |
| |использования, | | | | |
| |установленный предприятием | | | | |
| |– 10 лет (сумму опр.) | | | | |
|44 |Начислен износ по основным | | | | |
| |средствам: | | | | |
|44.1 |Используемым на перевозках | | | | |
| | | |21 |20.1 |02 |
|44.2 |Используемым во | | | | |
| |вспомогательном | |10 |23.1 |02 |
| |производстве | | | | |
|44.3 |Конторы предприятия | | 1,2| 25 | 02 |
|45 |Начислена заработная плата | | | | |
| |за отчётный период: | | | | |
|45.1 |Рабочим, занятым на | | | | |
| |перевозках | |1856 |20.1 |70.1 |
|45.2 |Рабочим вспомогательного | | | | |
| |производства | |784 |23.1 |70.1 |
|45.3 |Служащим предприятия | | 217| 25| |
| | | | | |70.1 |
|45.4 |Рабочим, выполняющим ремонт| | | | |
| |основных средств | |87 |23.4 |70.1 |
|46 |Произведены отчисления в | | | | |
| |фонд социального | | | | |
| |страхования с сумм | | | | |
| |заработной платы, | | | | |
| |начисленной: | | | | |
|46.1 |Рабочим, занятым на | | | | |
| |перевозках | |100,2 |20.1 |69.1 |
|46.2 |Рабочим вспомогательного | | | | |
| |производства | |42,3 |23.1 |69.1 |
|46.3 |Служащим предприятия | | 11,7| 25| |
| | | | | |69.1 |
|46.4 |Рабочим, выполняющим ремонт| | | | |
| |основных средств | |4,7 |23.4 |69.1 |
|47 |Произведены отчисления в | | | | |
| |пенсионный фонд с сумм | | | | |
| |заработной платы, | | | | |
| |начисленной: | | | | |
|47.1 |Рабочим, занятым на | | | | |
| |перевозках | |519,7 |20.1 |69.2 |
|47.2 |Рабочим вспомогательного | | | | |
| |производства | |219,5 |23.1 |69.2 |
|47.3 |Служащим предприятия | | 60,8| 25| |
| | | | | |69.2 |
|47.4 |Рабочим, выполняющим ремонт| | | | |
| |основных средств | |24,4 |23.4 |69.2 |
|48 |Произведены отчисления в | | | | |
| |фонд медицинского | | | | |
| |страхования с сумм | | | | |
| |заработной платы, | | | | |
| |начисленной: | | | | |
|48.1 |Рабочим, занятым на | | | | |
| |перевозках | |66,8 |20.1 |69.3 |
|48.2 |Рабочим вспомогательного | | | | |
| |производства | |28,2 |23.1 |69.3 |
|48.3 |Служащим предприятия | | 7,8| 25 | |
| | | | | |69.3 |
|48.4 |Рабочим, выполняющим ремонт| | | | |
| |основных средств | |3,1 |23.4 |69.3 |
|49 |Произведены отчисления в | | | | |
| |фонд занятности с сумм | | | | |
| |заработной платы, | | | | |
| |начисленной: | | | | |
|49.1 |Рабочим, занятым на | | | | |
| |перевозках | |27,8 |20.1 |69.4 |
|49.2 |Рабочим вспомогательного | | | | |
| |производства | |11,8 |23.1 |69.4 |
|49.3 |Служащим предприятия | | 3,3| 25 | |
| | | | | |69.4 |
|49.4 |Рабочим, выполняющим ремонт| | | | |
| |основных средств | |1,3 |23.4 |69.4 |
|50 |В отчётном периоде | | | | |
| |произведены отчисления в | | | | |
| |фонд ремонта основных | | | | |
| |средств по объектам | |16 |23.1 |89.5 |
| |вспомогательного | | | | |
| |производства | | | | |
|51 |Из заработной платы | | | | |
| |работников произведены | | | | |
| |удержания в Пенсионный фонд| |29,4 |70.1 |69.2 |
|52 |Из заработной платы | | | | |
| |работников удержан | |367,5 |70.1 |68.2 |
| |подоходный налог | | | | |
|53 |Из заработной платы | | | | |
| |работников удержано: | | | | |
|53.1 |Платежи за форменную одежду| | | | |
| | | |12,9 |70.1 |73.4 |
|53.2 |Платежи за товары купленные| | | | |
| |в кредит | |9,2 |70.1 |73.1 |
|53.3 |Суммы по исполнительным | | | | |
| |листам | |3,6 |70.1 |76.1 |
|53.4 |Неиспользованные остатки | | | | |
| |подотчётных сумм | |10,1 |70.1 |71 |
|53.5 |Профсоюзные взносы | | 250| | 69.5|
| | | | |70.1 | |
|53.6 |Суммы, перечисляемые на |Выписка | | | |
| |счета работников в банке |банка |924 |70.1 |76.10 |
|53.7 |Ссуды, предоставляемые | | | | |
| |работникам | |31,8 |70.1 |73.2 |
|54 |Начислены премии и суммы | | | | |
| |материальной помощи за счёт| | | | |
| |средств фондов специального| | |81 |88.5 |
| |назначения | |317 |88.5 |70.1 |
|55 |Произведены отчисления | | | | |
| |сумм, начисленных за счёт | | | | |
| |средств специального | | | | |
| |назначения: | | | | |
|55.1 |В фонд социального | | | | |
| |страхования | |17,1 |88.5 |69.1 |
|55.2 |В Пенсионный фонд | | | | |
| | | |88,8 |88.5 |69.2 |
|55.3 |В фонд занятности | | 4,8| | 69.4|
| | | | |88.5 | |
|55.4 |В фонд медицинского | | | | |
| |страхования | |11,8 |88.5 |69.3 |
|56 |Начислены пособия по | | | | |
| |временной | | | | |
| |нетрудоспособности, по | |75,8 |69.1 |70.1 |
| |беременности и родам | | | | |
|57 |Получены с расчётного счёта| | | | |
| |наличные деньги за выплаты|Приходной | | | |
| |заработной платы, премий, |ордер, |2000 |50 |51 |
| |пособий и оплаты |выписка | | | |
| |хозяйственных расходов |банка | | | |
|58 |Выплаченные начисленные |Ведомость | | | |
| |работникам суммы | |1375 |70.1 |50 |
|59 |Выплачены пособия на | | | | |
| |погребение, на рождение |Расходный | | | |
| |ребёнка, многодетным семьям|ордер |56,9 |70.1 |50 |
|60 |Выданы аванса подотчётным | | | | |
| |лицам на оплату |Расходный | | | |
| |хозяйственных расходов |ордер |27 |71 |50 |
|61 |Выплачена депонированная |Расходный | | | |
| |заработная плата |ордер |43,7 |70.2 |50 |
|62 |Депонируется своевременно | | | | |
| |невостребованная заработная|Приходной | | | |
| |плата |ордер |89 |70.1 |70.2 |
|63 |Суммы депонируемой зарплаты|Расходный | | | |
| |сданы в банк |ордер, | | | |
| | |выписка |89 |51 |50 |
| | |банка | | | |
|64 |Списываются суммы | | | | |
| |депонируемой зарплаты с | | | | |
| |истёкшим сроком исковой | |14.1 |70.2 |80 |
| |давности | | | | |
|65 |Подотчётное лицо | | | | |
| |представило авансовый отчёт| | | | |
| |о приобретении канцелярских| | | | |
| |принадлежностей: | | | | |
|65.1 |Оприходование в кладовой |Авансовый | | | |
| |канцелярских |отчёт |2,9 |12.1 |71 |
| |принадлежностей | | | | |
|65.2 |Налог на добавленную |Счёт-фактур| | | |
| |стоимость |а |0,6 |19.4 |71 |
|66 |Подотчётное лицо возвратило| | | | |
| |в кассу неиспользованный |Приходной | | | |
| |остаток подотчётных сумм |ордер |0,5 |50 |71 |
|67 |На основе авансового отчета| | | | |
| |списываются командировочные| | | | |
| |расходы: | | | | |
|67.1 |В пределах установленных |Авансовый | | | |
| |норм (на счёт 20) |отчёт, | | | |
| | |билеты и |4,2 |20.1 |71 |
| | |т.д. | | | |
|67.2 |Сверх установленных норм | | 1,3 | | 71 |
| | | | |88.1 | |
|68 |При инвентаризации |Акт, | | | |
| |обнаружена недостача |инвентариза| | | |
| |материальных ценностей |ционная |15,7 |84 |10.1 |
| | |опись | | | |
|69 |Списывается балансовая | | | | |
| |стоимость недостающих | | | | |
| |материальных ценностей, по | |2,4 |80 |84 |
| |которым виновники недостач | | | | |
| |не установлены | | | | |
|70 |Списываются суммы недостач| | | | |
| |материальные ценности в | | | | |
| |пределах норм естественной | |1,9 |20.1 |84 |
| |убыли | | | | |
|71 |Сдан начёт на материально | | | | |
| |ответственное лицо за | | | | |
| |недостачу материальных | | | | |
| |ценностей: | | | | |
|71.1 |Балансовая стоимость | | | | |
| |недостающих материальных | |11,4 |73.3 |84 |
| |ценностей | | | | |
|71.2 |Разница между суммой, | | | | |
| |подлежащей взысканию, и | | | | |
| |балансовой стоимостью | |4,6 |73.3 |83.3 |
| |недостающих ценностей | | | | |
|72 |Материально ответственное | | | | |
| |лицо погасило начёт за | | | | |
| |недостачу материальных | | | | |
| |ценностей: | | | | |
|72.1 |Сумма начёта внесена в |Приходной | | | |
| |кассу предприятия |ордер |8 |50 |73.3 |
|72.2 |Отнесена на финансовые | | | | |
| |результаты разница между | | | | |
| |балансовой стоимостью | | | | |
| |недостающих ценностей и | | | | |
| |суммой, взысканной с | |2,3 |83.3 |80 |
| |виновного лица | | | | |
|73 |При инвентаризации | | | | |
| |обнаружены излишки: | | | | |
|73.1 |Денежных средств в кассе |Акт | 0.5| 50| 80|
|73.2 |Материалов в цеху | | | | |
| |вспомогательного |Акт |3,0 |10.1 |80 |
| |производства | | | | |
|74 |Предъявлен счёт предприятию| | | | |
| |своей дороги за работы |Счёт-фактур| | | |
| |выполненные для него по |а |211 |62 |46.2 |
| |плану предприятия | | | | |
|75 |Списываются фактические | | | | |
| |расходы по работам, | | | | |
| |выполненным по плану | |198,5 |20.1 |46.2 |
| |перевозок для предприятия | | | | |
| |своей дороги | | | | |
|76 |Поступили платежи от | | | | |
| |предприятия своей дороги |Выписка | | | |
| |за работы, выполненные для |банка |198,5 |51 |62 |
| |него по плану перевозок | | | | |
|77 |За счёт ссуды банка | | | | |
| |оплачены счета поставщиков|Выписка | | | |
| |за электроэнергию и воду, |банка |52 |60 |90 |
| |потреблённые на перевозки | | | | |
|78 |От отделения дороги | | | | |
| |поступил аванс в счёт |Выписка | | | |
| |доходов за работы , |банка |2700 |51 |79.3 |
| |выполненные по перевозкам | | | | |
|79 |Перечислено с расчётного | | | | |
| |счёта | | | | |
|79.1 |Банку в погашение | | | | |
| |полученной ссуды на оплату |Выписка |52 |90 |51 |
| |счетов поставщиков |банка | | | |
|79.2 |В бюджет налога, | | | | |
| |удержанного из зарплаты |Выписка |367.5 |68.2 |51 |
| |работников |банка | | | |
|79.3 |Профсоюзу |Выписка | | | |
| | |банка |100 |69.5 |51 |
|79.4 |В Пенсионный фонд |Выписка | | | |
| | |банка |977,3 |69.2 |51 |
|79.5 |В фонд занятности |Выписка | | | |
| | |банка |50,7 |69.4 |51 |
|79.6 |В фонд медицинского |Выписка | | | |
| |страхования |банка |121,4 |69.3 |51 |
|79.7 |Сумму, перечисленные на |Выписка | | | |
| |счета работников в банке |банка |924 |76.10 |51 |
|79.8 |Суммы по исполнительным | | | | |
| |листам, в пользу разных |Выписка |3,6 |76.1 |51 |
| |организаций и лиц |банка | | | |
|79.9 |Складу отделения дороги за | | | | |
| |выданную работникам |Выписка | | | |
| |предприятия форменную |банка |84,8 |79.9 |51 |
| |одежду | | | | |
|80 |Уплачен штраф за | | | | |
| |необоснованный отказ от |Выписка |0,8 |80 |51 |
| |оплаты счета поставщика |банка | | | |
|81 |Списывается балансовая | | | | |
| |стоимость материалов, |Акт на | | | |
| |утраченных вследствие |списание |10,4 |84 |10.1 |
| |пожара | | | | |
|82 |Приняты от отделения дороги| | | | |
| |убытки по не сохраненным | | | | |
| |перевозки, по которым | | | | |
| |виновником признано данное | |87,6 |79,9 |76.7 |
| |предприятие | | | | |
|83 |Сделан начёт на виновников | | | | |
| |по не сохранённым | |45,8 |73.3 |79.9 |
| |перевозкам | | | | |
|84 |Внесены в кассу суммы | | | | |
| |погашения начёта по не |Приходной |15,2 |50 |73.3 |
| |сохраненным перевозкам |ордер | | | |
|85 |Списаны убытки от | | | | |
| |безнадёжных долгов по | | | | |
| |недостачам материальных | | | | |
| |ценностей вследствие не | | | | |
| |состоятельности ответчика | | | | |
| |установленной судом: | | | | |
|85.1 |Балансовая стоимость |Акт, | | | |
| |недостающих ценностей |приказ, | | | |
| | |решение |4,2 |73.3 |84 |
| | |суда | | | |
|85.2 |Разница между суммой, | | | | |
| |подлежащей взысканию, и | | | | |
| |балансовой стоимостью | |1,2 |83.3 |80 |
| |недостающих ценностей | | | | |
|85.3 |Списание на убытки | | | | |
| |балансовой стоимости | |4,2 |80 |73.3 |
| |недостающих ценностей | | | | |
|86 |Уплачены банку проценты за| | | | |
| |пользование кратко срочным | | | | |
| |кредитом: | | | | |
|86.1 |В пределах сумм, относимых | | | | |
| |на себестоимость |Выписка |20 |20.1 |51 |
| | |банка | | | |
|86.2 |В пределах сумм, относимых | | | | |
| |на уменьшение прибыли, | | | | |
| |оставшейся в распоряжении | | | | |
| |предприятия. Суммы по | | | | |
| |операции определить имея в |Выписка | | | |
| |виду, что ссуда была |банка |2,5 |81 |51 |
| |получена в сумме 500 | | | | |
| |ден.ед. на срок 6 месяцев. | | | | |
| |Процентная ставка ЦБ | | | | |
| |составляет 80% годовых, а | | | | |
| |процентная ставка банка, | | | | |
| |обслуживающего предприятие | | | | |
| |– 90%. | | | | |
|87 |Предъявлено авизо отделению| | | | |
| |дороги на сумму доходов по | | | | |
| |работам, выполненным по |Авизо |9520 |79.3 |46.2 |
| |перевозкам | | | | |
|88 |Из сумм причитающихся | | | | |
| |предприятию доходов | | | | |
| |удерживаются | | | | |
| |амортизационные отчисления | | | | |
| |(износ) для образования | | | | |
| |централизованного фонда на | |29 |79.7 |79.3 |
| |покрытие затрат по | | | | |
| |капитальным вложениям | | | | |
|89 |На расчётный счёт | | | | |
| |предприятия поступили от | | | | |
| |отделения дороги суммы в |Выписка | | | |
| |окончательный расчёт по |банка |6820 |51 |79.3 |
| |доходам за работы, | | | | |
| |выполненные по перевозкам | | | | |
|90 |По окончанию отчётного | | | | |
| |периода распределяются и | | | | |
| |списываются отклонения от | | | | |
| |учётных цен по материалам, | | | | |
| |израсходованным на: | | | | |
|90.1 |Перевозки | | 15,4| 25| 16,1|
|90.2 |Нужды вспомогательного | | | | |
| |производства | |4,6 |23.1 |16.1 |
|90.3 |Изготовление запасных | | | | |
| |частей | |2 |23.4 |16.1 |
|91 |По окончанию отчётного | | | | |
| |периода распределяются и | | | | |
| |списываются отклонения от | | | | |
| |учётных цен по топливу, | | | | |
| |израсходованному на: | | | | |
|91.1 |Перевозки | | 3,2 | 25| |
| | | | | |16.3 |
|91.2 |Нужды вспомогательного | | | | |
| |производства | |1,6 |23.1 |16.3 |
|91.3 |Отопление конторы | | | | |
| |предприятия | |1,1 |25 |16.3 |
|92 |По окончанию отчётного | | | | |
| |периода распределяются и | | | | |
| |списываются отклонения от | | | | |
| |учётных цен по запасным | |24 |25 |16.5 |
| |частям, израсходованным на | | | | |
| |перевозки | | | | |
|93 |По окончании отчётного | | | | |
| |периода распределяются и | | | | |
| |списываются отклонения от | | | | |
| |учётных цен по МБП, | | | | |
| |переданным в эксплуатацию | | | | |
| |на: | | | | |
|93.1 |На перевозки | | 1,7| 25| |
| | | | | |16.6 |
|93.2 |Нужды вспомогательного | | | | |
| |производства | |0,7 |23.1 |16.6 |
|93.3 |Нужды конторы предприятия | | | | |
| | | |0,3 |25 |16.6 |
|94 |По окончанию отчётного | | | | |
| |периода списывается налог | | | | |
| |на добавленную стоимость по| | | | |
| |приобретённым материалам, | | | | |
| |относящийся к стоимости | | | | |
| |материалов, израсходованных| | | | |
| |на: | | | | |
|94.1 |Перевозки | | 25 | | |
| | | | |20.1 |19.3 |
|94.2 |Нужды вспомогательного | | | | |
| |производства | |10,5 |23.1 |19.3 |
|94.3 |Изготовление запасных | | | | |
| |частей | |2,3 |23.4 |19.3 |
|94.4 |Недостача материалов в | | | | |
| |пределах норм естественной | |0,2 |84 |19.3 |
| |убыли | | | | |
|94.5 |Недостача материалов сверх | | | | |
| |норм естественной убыли | |0,1 |80 |19.3 |
|95 |По окончанию отчётного | | | | |
| |периода списывается налог | | | | |
| |на добавленную стоимость по| | | | |
| |приобретенному топливу, | | | | |
| |относящийся к стоимости | | | | |
| |топлива, израсходованного | | | | |
| |на: | | | | |
|95.1 |Перевозки | | 1,8| | |
| | | | |20.1 |19.3 |
|95.2 |Нужды вспомогательного | | | | |
| |производства | |0,5 |23.1 |19.3 |
|95.3 |Отопление конторы | | | | |
| |предприятия | |0,3 |25 |19.3 |
|96 |По окончанию отчётного | | | | |
| |периода списывается налог | | | | |
| |на добавленную стоимость по| | | | |
| |приобретенным запасным | | | | |
| |частям, относящихся к | | | | |
| |стоимости запасных частей, | |1 |20.1 |19.3 |
| |израсходованных на | | | | |
| |перевозки | | | | |
|97 |По окончании отчётного | | | | |
| |периода списывается налог | | | | |
| |на добавленную стоимость по| | | | |
| |приобретённым МБП, | | | | |
| |относящихся к стоимости | | | | |
| |МБП, переданным в | | | | |
| |эксплуатацию: | | | | |
|97.1 |на перевозки | | 2,8 | | |
| | | | |20.1 |19.4 |
|97.2 |На вспомогательное | | | | |
| |производство | |1,2 |23.1 |19.4 |
|97.3 |На нужды конторы | | | | |
| |предприятия | |0,9 |25 |19.4 |
|98 |Определяется и списывается | | | | |
| |финансовый результат от | |1,2 |48 |80 |
| |продажи МБП | | | | |
|99 |Списывается для возмещения | | | | |
| |бюджетом налог на | | | | |
| |добавленную стоимость по | | | | |
| |нематериальным активам | |4,8 |68.4 |19.2 |
|100 |Списывается для возмещения | | | | |
| |бюджетом налог на | | | | |
| |добавленную стоимость по | |31 |68.4 |19.1 |
| |основным средствам | | | | |
|101 |Перечислена с расчётного | | | | |
| |счёта в бюджет разница | | | | |
| |между полученным и | |35,5 |68.4 |51 |
| |уплаченным налогом на | | | | |
| |добавленную стоимость | | | | |
|102 |По окончанию отчётного | | | | |
| |периода определяются и | | | | |
| |списываются фактические | |3940 |46.2 |20.1 |
| |расходы по перевозкам | | | |25 |
|103 |За счёт отчислений от | | | | |
| |прибыли, остающейся в | | | | |
| |распоряжении предприятия, | | | | |
| |образованы: | | | | |
|103.1 |Фонд накопления | | 20,5 | 81 | 88.3|
|103.2 |Фонд потребления | | 56 | 81 | 88.5|
|104 |Начислен налог на имущество| | | | |
| |предприятия | |19 |80 |76.10 |
|105 |Перечислен налог на |Выписка | | | |
| |имущество предприятия |банка |19 |76.10 |51 |
|106 |Определяется и списывается | | | | |
| |финансовый результат по | | | | |
| |работам, выполненным по | |5989,5 |46.2 |80 |
| |перевозкам | | | | |
|107 |Начислен налог на прибыль | | | | |
| |предприятия | |4192,7 |81 |68.1 |
|108 |Передано отделению дороги | | | | |
| |налог на прибыль | |4192,7 |68.1 |79.2 |
| |предприятия | | | | |
|109 |По окончанию отчётного года| | | | |
| |производится реформация | |4588,7 |80 |81 |
| |баланса | | | | |
|110 |Списывается | | | | |
| |нераспределённая прибыль | |1355 |80 |88.1 |
| |(убыток) отчётного периода | |1353,7 |88.1 |88.2 |

Итого

64803,7

Расчёты по таблице.

Оп.2 = 21 (оп.11) + 0,9 (оп.1.2) =21,9

Оп.3.5 = 62,3 (оп.3.4) * 5,4% = 3,4

Оп.3.6 = 62,3 (оп.3.4) * 28% = 17,4

Оп.3.7 = 62,3 (оп.3.4) * 3,6% = 2,2

Оп.3.8 = 62,3 (оп.3.4) * 1,5% = 0,9

Оп.4 = 27,5 (оп.3.1) + 95 (оп.3.3) + 62,3 (оп.3.4) + 3,4 (оп.3.5) +
17,4 (оп.3.6) + 2,2 (оп.3.7) + 0.9 (оп.3.8) + 6,3 (оп.3.9) + 31 (оп.3.10) =
246

Оп.5 = [ 4,2 (оп.1.3) + 4,5 (оп.3.2) + 6,2 (оп.3.11) ] / 6 = 2,5

Оп.6.1 = 21 (оп.1.1) + 0,9 (оп.1.2) + 4.2 (оп.1.3) = 26,1

Оп.6.2 = 27,5 (оп.3.1) + 4,5 (оп.3.2) = 32

Оп.6.3 =31 (оп.3.10) + 6,2 (оп.3.11) = 37,2

Оп.9.6 = 9,2 (оп.9.2) + 35,8 (оп.9.3) – 32 (оп.9.1) – 3,6 (оп.9.5) =
9,4

Оп.10.5 = 8,7 (оп.10.4) * 5,4% = 0,5

Оп.10.6 = 8,7 (оп.10.4) * 28% = 2,4

Оп.10.7 = 97 (оп.10.2) + 15,8 (оп.10.3) – 100 (оп.10.1) – 8,7
(оп.10.4) – 0,5 (оп.10.5) – 2,4 (оп.10.6) = 1,2

Оп.11.5 = 40 (оп.11.1) + 8 (оп.11.3) +6,9 (оп.11.4) – 1 (оп.11.2) =
53,9

Оп.12.5 = 17 (оп.12.2) + 150 (оп.12.4) – 122 (оп.12.1) – 20 (оп.12.3)
= 25

Оп.13 = 35,8 (оп.9.3) + 7,2 (оп.9.4) = 43

Оп.14.3 = 2,9 (оп.14.1) – 0,8 (оп.14.2) = 2,1

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: мировая торговля, конспект урока в школе.



Предыдущая страница реферата | 4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки