Анализ и прогнозирование фонда труда и заработной платы

Категория реферата: Рефераты по экономике
Теги реферата: информация реферат, рецензия на дипломную работу
Добавил(а) на сайт: Pozdnjakov.

Продолжение таблицы 3.

|Подразделе|Группа |Заработна|За отчетный месяц|За прошлый месяц |Изменени|
|ние |сотрудник|я плата в| | |е |
| |ов |интервале| | |средней |
| | |, руб. | | |заработн|
| | | | | |ой |
| | | | | |платы, %|
| | | |Численно|Средняя |Численно|Средняя | |
| | | |сть |заработн|сть |заработн| |
| | | |сотрудни|ая |сотрудни|ая | |
| | | |ков, |плата, |ков, |плата, | |
| | | |чел. |руб. |чел. |руб. | |
| |Вспомогат|800-1200 |1 |1106 |1 |984 |+12,4 |
| |ельные | | | | | | |
| |рабочие и| | | | | | |
| |техники | | | | | | |
| | |1200-1600|2 |1307 |2 |1255 |+4,1 |
| |Инженеры |1200-1600|2 |1530 |2 |1524 |+0,4 |
| |и | | | | | | |
| |технологи| | | | | | |
|Итого по отделу | |11 |1582 |11 |1535 |+3,1 |
|Отдел |Инженеры |1200-1600|2 |1545 |2 |1520 |+1,6 |
|сбыта |и | | | | | | |
| |технологи| | | | | | |
| |Менеджеры|2000 |6 |2820 |6 |2895 |-2,6 |
| |по |и более | | | | | |
| |продажам | | | | | | |
|Итого по отделу | |2 |2501 |8 |2551 |-2,0 |
|Администра|Руководит|2000 |6 |3516 |6 |3581 |-1,8 |
|ция |ели |и более | | | | | |
| |Обслужива|800-1200 |2 |1104 |4 |1194 |-7,5 |
| |ющий | | | | | | |
| |персонал | | | | | | |
| | |1200-1600|6 |1234 |4 |1304 |-5,4 |
|Итого по | |14 |2236 |14 |2406 |-7,0 |
|администрации | | | | | | |
|Всего | |107 |1567 |107 |1516 |+3,3 |

Вторым срезом фонда оплаты труда является срез по категориям работников.
Результаты этого вида анализа приведены в таблице 4.

Из таблицы 4 видно, что за отчетный период наиболее заметно увеличилась по сравнению с базовым периодом средняя заработная плата вспомогательных рабочих – на 3,1 %. Увеличилась также заработная плата производственных, инженерно-технических работников и водителей. Вместе с тем заработная плата сотрудников, непосредственно не занятых в производстве (руководителей, менеджеров по продажам, обслуживающего персонала), снизилась.

Таблица 4.

Анализ фонда заработной платы сотрудников компании «Восход» за ноябрь 1998 года в разбивке по категориям сотрудников
|Группа |Отчетный период |Базовый период |Изменен|
|сотрудни| | |ие |
|ков | | |средней|
| | | |заработ|
| | | |ной |
| | | |платы, |
| | | |% |
| |ФОТ |Численност|Средня|ФОТ, |Численн|Средня| |
| | |ь |я |руб. |ость |я | |
| | |сотруднико|зарабо| |сотрудн|зарабо| |
| | |в |тная | |иков |тная | |
| | | |плата,| | |плата,| |
| | | |руб. | | |руб. | |
| |руб. |% от|% от|чел.|% от| | | | | |
| | |итог|выру| |итог| | | | | |
| | |а |чки | |а | | | | | |
|Производ|62280 |37,2|12,3|44 |41,1|1415 |61580 |44 |1400 |1,1 |
|ственные| | | | | | | | | | |
|рабочие | | | | | | | | | | |
|Вспомога|18111 |10,8|3,6 |18 |16,8|1006 |17473 |18 |981 |3,7 |
|тельные | | | | | | | | | | |
|рабочие | | | | | | | | | | |
|Инженеры|25720 |15,3|5,1 |15 |14,0|1715 |25520 |15 |1701 |0,8 |
|и | | | | | | | | | | |
|техники | | | | | | | | | | |
|Водители|10626 |6,3 |2,1 |6 |5,6 |1771 |10343 |6 |1724 |2,7 |
|Менеджер|16920 |10,1|3,4 |6 |5,6 |2820 |17370 |6 |2895 |-2,6 |
|ы по | | | | | | | | | | |
|продажам| | | | | | | | | | |
|Обслужив|12282 |7,3 |2,4 |12 |11,2|1024 |12848 |12 |1071 |-4,4 |
|ающий | | | | | | | | | | |
|персонал| | | | | | | | | | |
|Руководи|21696 |12,9|4,3 |6 |5,6 |3516 |21486 |6 |3581 |-1,8 |
|тели | | | | | | | | | | |
|Всего |167635|100,|33,2|107 |100,|1567 |166620 |107 |1557 |0,6 |
| | |0 | | |0 | | | | | |

Был проведен также анализ структуры кадрового состава работающих на предприятии с точки зрения величины их заработной платы. За отчетный месяц картина оказалась следующей (таблица 5).

Таблица 5.

Анализ структуры штата сотрудников компании «Восход» по уровням дохода за ноябрь 1998 года
|Заработная |ФОТ |Численность |Средняя заработная |
|плата за | |сотрудников |плата |
|октябрь, руб. | | | |
| |руб. |% |чел. |% |руб. |% к |
| | |к итогу | |к итогу | |среднему |
|400-800 |5707 |3 |7 |7 |713 |46 |
|800-1200 |25095 |15 |24 |22 |1046 |67 |
|1200-1600 |47972 |29 |35 |33 |1368 |87 |
|1600-2000 |46230 |28 |26 |24 |1778 |113 |
|200 и более |42731 |25 |14 |13 |3052 |195 |
|Всего |167635 |100 |107 |100 |1567 |100 |

Описательная статистика ФОТ представлена в таблице 6.

Таблица 6.

Описательная статистика фонда заработной платы компании «Восход» за ноябрь 1998 года
|Статистическая величина |Значение |
|Мода |1200-1600 руб. |
|Медиана |1395 |
|Средняя взвешенная |1567 |
|Максимум |6814 |
|Минимум |645 |
|Размах вариации |6169 |
|Среднеквадратическое отклонение|657 |
|Коэффициент вариации |0,42 |
|Эксцесс |0,89 |
|Асимметричность |1,27 |

Из таблицы 6 видно, что в отчетном периоде разброс величины заработной платы сотрудников предприятия был довольно значителен – от 645 до 6814 руб.
Размер средней заработной платы по предприятию составил 1567 руб.. Значение медианы оказалось ниже этой величины, что говорит о том, что более половины сотрудников получили в отчетном периоде менее 1567 руб. Коэффициент вариации превышает 0,33, поэтому совокупность нельзя назвать однородной, что для внутреннего аналитика, хорошо знакомого с предприятием, достаточно очевидно: на предприятии работают как высокооплачиваемые специалисты, так и низкооплачиваемый обслуживающий персонал.

Достаточно сильная асимметрия распределения доходов обусловлена высокой долей «больших» зарплат в общей сумме заработной платы сотрудников: эта группа составляла лишь 13% общей численности сотрудников, но её суммарная заработная плата за октябрь составила 25% ФОТ предприятия. Одновременно с этим 29% низкооплачиваемых сотрудников (зарплата до 1200 руб. в месяц) получила лишь 18% ФОТ. Величина эксцесса свидетельствует о крутизне распределения: в совокупности данных есть некоторое слабо варьирующее ядро.
Действительно, зарплаты подавляющего большинства сотрудников (прежде всего это производственные рабочие) Близки к среднему и медианному значениям.

Данные о производительности труда сотрудников предприятия представлены в таблице 7.

Таблица 7.

Показатели производительности предприятия «Восход» за ноябрь 1998 года
|Показатель |Значение |
|Выручка на 1 руб. ФЗП |3,01 руб. |
|Выручка на 1 руб. заработной платы производственных |8,1 руб. |
|рабочих | |
|Выручка на 1 руб. заработной платы менеджеров по продажам|29,8 руб. |
|Доля заработной платы всех сотрудников в 1 руб. выручки |33,22 |
|Доля заработной платы производственных рабочих в 1 руб. |12,3 |
|выручки | |
|Доля заработной платы менеджеров по продажам в 1 руб. |3,4 |
|выручки | |

Все эти данные и расчеты позволяют сделать лишь внешние выводы об уровне затрат на оплату труда предприятием. Следующим, гораздо более важным и глубоким этапом анализа будет оценка причин таких изменений, перспектив их устойчивости, а главное – последствий, которые повлечет за собой снижение или увеличение затрат на оплату труда сотрудников для финансового благополучия предприятия и устойчивости его работы. Для такого исследования не обойтись без данных управленческого учета.

Совместный анализ данных о производстве и реализации продукции предприятием и заработной плате различных категорий сотрудников предприятия дает представление и о принципах формирования ФОТ. Это хорошо иллюстрирует пример 2.
Пример 2. Предприятие «СтомаРемонт» занимается ремонтом медицинской техники для стоматологических клиник. Продукцией предприятия являются услуги по ремонту техники, реализация продукции регистрируется по оплате. Предприятие предоставляет своим клиентам отсрочки оплаты предоставленных услуг, продолжительность отсрочек устанавливается в индивидуальном порядке в зависимости от объема и регулярности заказов и других условий и может достигать 60 дней. Данные о динамике объема производства и реализации продукции, а также объеме фонда оплаты труда на предприятии представлены в таблице 8 и рисунке 1.

Анализ корреляции между рядами динамики выпуска и оплаты труда сотрудников показал, что корреляция между объемом товарной продукции и ФОТ составляет всего 0,11. Столь малая зависимость между этими показателями свидетельствует о том, что формирование фонда оплаты труда сотрудников происходит не на основании объема произведенной продукции, т.е. сдельная система оплаты труда на предприятии не нашла широкого применения.
Коэффициент корреляции между реализованной продукцией и ФОТ оказался равен
0,89. Это показатель достаточно тесной связи, что свидетельствует о том, что оплата труда сотрудников предприятия сильно зависит от поступления оплаты произведенной продукции заказчиками.

Таблица 8.

Динамика производства и реализации продукции

Предприятия «СтомаРемонт» за 1997-1999 гг. в поквартальной разбивке

(данные за 1997 г. даны в млн. руб., за 1998 и 1999 гг. – в тыс. руб.)
| |Периоды |
| |I кв. |II кв.|III |IV кв.|I кв. |II кв.|III |IV кв.|I кв. |
| |1997г.|1997г.|кв. |1997г.|1998г.|1998г.|кв. |1998г.|1999г.|
| | | |1997г.| | | |1998г.| | |
|Товарная |244,0 |252,0 |224,4 |249,7 |253,8 |257,8 |238,5 |248,5 |342,1 |
|продукция | | | | | | | | | |
|Реализованная |193,5 |260,4 |262,2 |312,2 |237,8 |277,1 |228,4 |291,4 |263,1 |
|продукция | | | | | | | | | |
|ФОТ |141,9 |192,7 |222,2 |218,8 |182,2 |206,8 |197,4 |212,5 |209,3 |

Рис 1. Динамика товарной продукции, реализованной продукции и фонда оплаты труда предприятия «Стома Ремонт».

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки