Аудит денежных средств и денежных документов
Категория реферата: Рефераты по экономике
Теги реферата: учреждения реферат, реферат война
Добавил(а) на сайт: Рувим.
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 | Следующая страница реферата
Источники информации:
Платежные поручения.
Платежные требования.
Сводное платежное поручение и требование-поручение.
Корешки чеков на получение иностранной валюты (Журнал-ордер №2)
Ведение бухгалтерского учета не зависимо от номенклатуры валют осуществляется в рублях (Дт52 – положителен, если курс валюты вырос, Кт52 – отрицательный, если курс валюты упал, курсовая разница: счет 91 – прочие расходы и доходы, счет 90 – продажа валюты).
Временной фактор учета валюты – ежеквартально.
4. Аудит прочих операций в банках
Цель аудита расчетов и прочих операций в банках:
Проверить своевременность отражения в учете операций на прочих счетах.
Изучить какие открыты у предприятия прочие счета.
Проверить правильность составления бухгалтерских записей и их соответствие выпискам банка и журналу-ордеру №3.
Проверить соответствие журнала-ордера №3 записям в Главной книге и в балансе предприятия.
При открытии аккредитивных счетов изучить договор с предприятием по аккредитивной форме.
Источники информации:
А) При аккредитивной форме расчетов: договора, заявление на открытие аккредитивного счета, соответствие выплаченных сумм товарно-транспортным накладным при отгрузке.
Аккредитив - счет 55: заключается договор с предприятием поставщиком, форма расчетов аккредитивная, открывается счет в банке поставщика, в течение месяца поставщик отгружает сырье, а деньги с нашего расчетного счета переводятся на счет открытый нами в банке поставщика; форма оплаты хороша для поставщика, и не совсем удобна для клиента, т.к. при срыве поставок деньги с аккредитивного счета клиент не может забрать быстро: (1-ая хозоперация – Дт55-Кт51, 2-ая хозоперация – Дт60-Кт55/1, 3-ая хозоперация – Дт51-Кт55/1,)
Б) При расчете чековыми книжками – проверяется корешки чековых книжек, при установлении лимита – правильность использования лимита, проверка достоверности возникшей оплаты по чеку - счет 55/2 – чековая книжка, (Дт55/2-Кт51, Дт60-Кт55/2, Дт51-Кт55/2).
В) Депозитные счета – наличие документов подтверждающих перечисление денежных средств на депозитные счета.
Цель открытия депозитных счетов – порядок начисления % и отражения их в учете – Журнал-ордер №3, Главная книга.
Депозитные счета открываются на определенный срок (3, 6, 9 мес. и т.д.) если есть свободные средства (счет 55/3 – депозитные счета, открытие Дт55/3-Кт51(50,52), начисление % - Дт55/3-Кт91 – получение дохода, при закрытии Дт51-Кт55/3).
5. Аудит денежных документов
Цель аудита денежных документов:
Проверка наличия денежных документов и их оценки.
Правильность отражения в учете денежных документов.
Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: конспект урока по русскому языку, рефераты скачать бесплатно.
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 | Следующая страница реферата