Беспроцентные займы в натуральной форме
Категория реферата: Рефераты по экономике
Теги реферата: оценка реферата, решебник по математике
Добавил(а) на сайт: Ярин.
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 | Следующая страница реферата
А для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере поступления денежных средств, - день оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).
Таким образом, если организация, предоставляющая заем в натуральной форме, работает "по отгрузке", то начислить налог на добавленную стоимость ей придется в том налоговом периоде, в котором произведена передача товаров, материалов или сырья заемщику.
Пример 1.
ООО "Рада" заключило в 1 квартале 2005 года договор беспроцентного займа с ООО "Мега", согласно которому ООО "Рада" передает ООО "Мега" 2 000 электрических лампочек по цене 11,80 рубля за штуку, в том числе НДС 18% - 1,80 рубля. Фактическая себестоимость электрических лампочек составляет 10 рублей.
В целях налогообложения НДС организация работает "по отгрузке", налоговый период по НДС - квартал.
В учете бухгалтер ООО "Рада" сделал следующие проводки:
|
Корреспонденция счетов |
Сумма, рублей |
Содержание операции |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
76 субсчет "Расчеты по товарному займу" |
41 "Товары" |
20000 |
Списана себестоимость электрических лампочек, переданных по договору займа (10 рублей х 2000) |
|
58 "Финансовые вложения" субсчет "Предоставленные займы" |
76 субсчет "Расчеты по товарному займу" |
23600 |
Отражена сумма выданного товарного займа (11,80 рубля х 2000) |
|
76 субсчет "Расчеты по товарному займу" |
68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "НДС" |
3600 |
Начислен НДС по выданному товарному займу |
Эту сумму налога бухгалтер отразит в декларации по НДС за 1 квартал 2005 года, а уплатить данную сумму ООО "Рада" обязано до 20 апреля 2005 года.
Окончание примера.
В том случае, если организация-заимодавец работает "по оплате", то начислить НДС ей придется в день, когда заемщик вернет сумму займа. Этот срок, как правило, стороны оговаривают в тексте договора. Так как стороны заключили беспроцентный заем, то в соответствии с гражданским законодательством заемщик может вернуть долг раньше установленного срока.
Пример 2.
В феврале 2005 года ООО "Рада" передало ООО "Мега" по договору займа 100 банок краски по цене 59 рублей (в том числе НДС) за 1 банку. Фактическая себестоимость 1 банки краски составляет 50 рублей Договором займа предусмотрено, что ООО "Мега" возвращает краску в марте 2005 года.
Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: сочинения по литературе, менеджмент.
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 | Следующая страница реферата