Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата

Формы безналичных расчетов определены Гражданским Кодексом Российской
Федерации.
Настоящая часть положения распространяется на следующие формы безналичных расчетов:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты по аккредитиву;

- расчеты чеками;

- расчеты по инкассо.
Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций
(филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.
Самостоятельно клиенты банков выбирают формы безналичных расчетов и предусматривают в договорах, которые заключают с контрагентами.
В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.
В договорные отношения клиентов банки не вмешиваются. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.
Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях электронного расчетного документа.

- распоряжение плательщика (банка или клиента) о списании денежных средств со своего счета и их перечисление на счет получателя средств;

- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
При осуществлении безналичных расчетов в формах, предусмотренных в
Положение ЦБР от 12 апреля 2001 г. № 2-П “О безналичных расчетах в
Российской Федерации” используются следующие расчетные документы: а) платежные поручения; б) аккредитивы; в) чеки; г) платежные требования; д) инкассовые поручения.
Бланки расчетных документов изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин.
Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов): а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93; б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; в) вид платежа; г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе одной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенно указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения; и) сумму платежа, обозначенную подписью и цифрами; к) очередность платежа; л) вид операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений (шифров) документов; м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).
При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и Положением № 2-П. Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.
Исправление, помарки, подчистки и использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчета и должны быть идентичны.
Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении следующих условий:

- плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или договором;

- без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов, как правило, не допускается;

- платежи осуществляются из собственных средств плательщика, а в отдельных случаях – за счет кредита банка и прочих привлеченных средств;

- на счет получателя средства зачисляются лишь после их списания со счета плательщика;

- выполнение правил документооборота, разработанных Центральным Банком

Российской Федерации и определяющих движение денег и денежных документов;

- общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской федерации;

- денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям, установленных Банком России стандартов.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению, если на их первом экземпляре имеются две подписи лиц уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиск печати, образцы которых ранее были сообщены банку;

- если платежи производятся предпринимателями без образования юридического лица, банк принимает расчетные документы при наличии одной подписи и при отсутствии оттиска печати;

- взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматривается сторонами без участия банковских учреждений через суд.
При отсутствии или недостаточности денег на счете плательщика возникает проблема очередности платежей. В 1995 году была установлена первоочередность выплаты денежных средств на неотложные нужды, платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды. Все остальные платежи осуществлялись в порядке календарного поступления в банк расчетных документов, то есть поступление сроков платежей.
Платежи производятся с согласия (акцепта) владельца счета, однако в отдельных случаях допускается и безакцептное списание денег со счета плательщика.
Такое списание используется как форма расчетов между сторонами по договору и в случаях, предусмотренными законодательными актами. В частичности право на безакцептное списание средств предоставляется поставщику при расчетах за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения (за исключением жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения), а также за электроэнергию, отпускаемую АЭС, за почтовые, телеграфные и телефонные услуги, оказываемые предприятиями связи.
Условие о расчетах в форме безкацептного списания средств со счета может быть включено в договор и в иных случаях.
Право безакцептного списания денег со счета заемщика для возврата ссуд, срок которого истек, широко используется банками при заключении кредитных договоров. Если безакцептное списание не обязательно по закону, то право включать или не включать в договор условие о безакцептном списании средств принадлежит плательщику.

2.2. Расчеты платежными поручениями

В безналичных расчетах преобладающей формой являются расчеты платежными поручениями. Расчеты платежными поручениями регламентируются ст. 863 - 866
Гражданского кодекса РФ.
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Платежными поручениями могут производиться: а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; б) Перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней или во вне бюджетные фонды; в) перечисление денежных средств с целью возврата/размещения кредитов
(займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки.
Клиенты банка могут получить подтверждение о перечислении средств контрагенту. Для этого экземпляр платежного поручения банк заверяет подписью ответственного лица и оттиском печати банка. Клиенты представляют в обслуживающий их банк поручения в четырех экземплярах (при иногородних расчетах в пяти), а при расчетах между, клиентами, обслуживаемыми одним банком - в трех.
Документы, оплачиваемые в полноформатном электроном обмене, представляются в банк в двух экземплярах.
В платежных поручениях при расчетах за товары и услуги клиенты должны отдельной строкой выделить налог на добавленную стоимость и номер счета - фактуры.
Первый экземпляр остается в банке как основание проведенной по счету дебетовой операции, два экземпляра передаются банку получателю средств, а четвертый экземпляр является приложением к выписке клиентского счета.
При расчетах платежными поручениями последний экземпляр платежного поручения возвращается клиенту с отметкой штампом " Принято "___"________
2001 г.", подпись операционного работника (штамп) Штамп с датой и подписью может быть комбинированный.
Из поступивших в банк получателя один экземпляр платежного поручения служит ордером по проведенной кредитовой операции, а второй прилагается к выписке из счета клиента - получателя средств.
Клиент имеет право потребовать от банка информацию о зачислении средств на основании выданного поручения или о местонахождении средств, если они не зачислены по назначению.
Платежные поручения могут быть как обычными (почтовыми), так и срочными
(телеграфными). Телеграфные поручения используются для перевода денежных средств в различные регионы России. Кроме суммы, подлежащей перечислению, в них должна быть указана сумма телеграфных расходов, размер которой определяет головной расчетно-кассовый центр (Приложение 1).
Телеграфные поручения позволяют значительно сократить время прохождения платежей по территории России до 2-3 дней в отличие от почтовых переводов, время прохождения которых иногда доходит до 2-3 недель. Вариант прямых корреспондентских отношений между банками:

1 5 3 5

Рис.

2

4

Схема расчетов платежными поручениями:

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: инновационный менеджмент, мировая торговля.



Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки