Предыдущая страница реферата | 12  13  14  15  16  17  18  19  20  21  22 | Следующая страница реферата

1387р.

Комунальные услуги, телефон, свет. телефон с учетом междугородних переговоров = 1000р.

50р. при работе на станках * 12,5 дней + офисный свет. 15р. в день *
25 дней = 625+375 = 1000р

2.4.2. Анализ фонда заработной платы.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда зарплаты, выявлять возможности экономии средств за счёт роста производительности труда и снижения трудоёмкости продукции.

Табл. 2.4.2.1. Затраты на заработную плату.
|1 |Директор |1 |6000 |6000 |
| |Гл.инженер |1 |5000 |5000 |
| |Экономист |1 |4500 |4500 |
| |Бухгалтерия |1 |4000 |4000 |
| |Мастер |1 |3500 |3500 |
|Итого 1 раздел |5 |23000 |23000 |
|2 |Рабочие (бриг) |25 |1500 |37500 |
| |Электрик |1 |1000 |1000 |
| |Плотники |6 |1500 |9000 |
| |Уборщица |1 |1000 |1000 |
| |Водители |4 |2000 |8000 |
| |Сторожа |3 |1000 |3000 |
| |Итог 2 раздел |40 | |59500 |
| |Итого (общее) |45 | |82500 |

Табл. 2.4.2.2. Потребность в средствах на оплату труда
|Категория |1 год |2 год |3 год |
|работников | | | |
|1. ИТР |4/261,3 |4/300,495 |4/300,545 |
|2. Служащие |1/46,9 |1/53,935 |1/59,329 |
|3. Рабочие |40/797,3 |40/916,895 |40/1008,58 |
|Итого: |45/1105,5 |45/1271,325 |45/1398,374 |

Табл. 2.4.2.3. Зарплата с социальными отчислениями.
|Социальные |1 год |2 год |3 год |
|отчисления | | | |
| |1 |2 |3 |4 |I |II | |
|1. Фонд социального |10,89 |10,89 |10,89 |11,55 |25,047 |25,8 |55,93 |
|страхования 4( | | | | | | | |
|2. Пенсионный фонд |76,23 |76,23 |76,23 |80,85 |175,329|180,642|391,5 |
|28( | | | | | | | |
|3. Медицинское |9,8 |9,8 |9,8 |10,4 |22,54 |23,22 |50,34 |
|страхование 3,6( | | | | | | | |
|Итого отчислений: |96,9 |96,9 |96,9 |102,8 |222,91 |229,67 |497,82 |
|Всего ФЗП с |369,15|369,15|369,15|391,5 |855,845|1142,97|1896,194|
|отчислениями | | | | | | | |

При рассмотрении таблицы потребности в средствах на оплату труда при разбивке на категории работников, при преобладании в категориях наибольшего количества работающих мы получаем привелигированный ФЗП у рабочих, на втором месте ИТР, на третьем служащие. ФЗП на 2-й год увеличивали на 15%, а на 3-й на 10%. Формирование ФЗП и отчислений в фонды производится ступенчато, таким образом самая большая ставка отчислений производится в фонд пенсионного страхования 28%, а самая минимальная ставка по отчислениям производится в фонд медицинского страхования в размере 3,6 %. Т.е. при расчете ФЗП с социальными отчислениями ФЗП увеличивается на 36,5% (т.е. на ставку, отчисляемую в фонды).

2.4.3. Прогноз прибыли и убытков.

Решающим из разрабатываемых прогнозов является прогноз реализации. В данном разделе используется ранее составленные прогнозы размеров сбыта.
Одновременно должны предусматриваться ассигнования на покрытие производственных издержек. Уровень производства или управления определяется прогнозами сбыта, а так же выполнением и требованием инвесторов.
Материальные, трудовые, производственные потребности должны быть определены и переведены в стоимости формул. Желательно разделение этих затрат на постоянные и переменные элементы. При определении эффекта от продажи учитываются производственные расходы и затраты на приобретения оборудования. Торговые издержки включают расходы по транспортировке, рекламе и продажи в кредит. Общие расходы охватывают заработную плату управленческого персонала, представляют расходы на юридическую и бухгалтерскую помощь. В производственные или рекламные расходы, входящие в арендную плату, коммунальные услуги, страховые взносы, телефонные переговоры.

Разработанные планы подготавливаются поквартально на первый год, по полугодиям на второй год и по году на третий. Необходимо четко сформулировать способы сокращения производства издержек и торговых затрат.
Из-за важности планов прибыли и убытков для определения финансовой привлекательности проекта для инвесторов очень важно, чтобы спорные положения были полностью раскрыты и документально оформлены. Такие спорные положения могут включать размеры долгов и административные расходы, составляющие фиксированный процент от стоимости или продажи.

Нужно рассматривать такие главные рискованные моменты, способные воспрепятствовать достижению прибыли и торгового успеха проекта.

2.4.3.1. Расчет затрат на сырье и материалы.

Табл 2.4.3.1.1. Затраты на сырье и материалы.
|Виды затрат |1 год |2 год |3 год |
| |1 |2 |3 |4 |I |II | |
|1.Кругляк |1509,375 |1940,625 |1940,625 |1940,625 |3881,25 |3881,25 |7762,500 |
|2.Полуфаб.-з|49,875 |70,875 |70,875 |70,875 |141,75 |141,75 |283,5 |
|аготовка | | | | | | | |
|3. На лес у |29,531 |37,968 |37,968 |37,968 |75,937 |75,937 |151,875 |
|лесничества | | | | | | | |
|Итого: |1588,781 |2049,468 |2049,468 |2049,468 |4098,937 |4098,937 |8197,875 |

2.4.3.2. Расчет затрат на покупку оборудования.

|Наименование |Начальная |Срок службы |% |Сумма |Остаточная|
| |стоимость |оборудования |износа|износа |стоимость |
| |(т. р.) |на момент | | | |
| | |покупки) | | | |
| | | | | | |
|Камаз ( 2 шт. ) |330 |5 |6,7 |110, 55*2|438,9 |
|Трактор |76 |5 |6,7 |25,46 |50,54 |
|Пилорама |90 |3 |8 |21,6 |68,4 |
|Универсальный |37 |5 |7,7 |14,2 |22,8 |
|станок | | | | | |
|Модернизированный |84 |3 |10 |25,2 |58,8 |
|станок | | | | | |
| | | | | | |
|Печь «Емеля» |900 |5 |5 |225 |675 |
|ИТОГО: |1847 | | |532, 26 |1314,44 |

2.4.3.3. Амортизационные отчисления.

|Амортизационные |Годова| 1 год | 2 год |3 год |
|отчисления |я | | | |
| |норма | | | |
| | 1 | 2 | 3 | 4 |I |II | |
|Основной кредит |144,58 |144,58 |144,58 |144,58 |289,136|289,136|578,244|
|% (18 % годовых) |71,55 |71,55 |71,55 |71,55 |143,10 |143,10 |286,20 |
|Сумма к выплате |216,118|216,118|216,118|216,118|432,236|432,236|864,47 |

2.4.3.5. Расчет суммы выручки от деятельности предприятия.

Источниками дохода является 3 направления деятельности фирмы: продажа и /обрезной доски (тес), продажа евровагонки, плотницкие работы, лесозаготовочные работы.
- Продажа доски при полной загрузке мощности предприятия составляет 50 куб.м в день при наличии в месяц в среднем 25 рабочих дней, т.е. более рабочего времени = 365-10-52-30 = 273 дней т.е. 273 :11=24,8 рабочих дней. Т.е. 50 куб.м 25 =1250 куб.м в месяц, при цене 1750 р. получили

1250 *1750= 2187,5 р. в год куб.м проданных нашим предприятием будет составлять 1250 * 12 = 15000 куб.м.
- Продажа евровагонки будет производится по специальному заказу минимальных партий, но качество вагонки будет высокое. Евровагонка 1 м погонный стоит 30 р., минимальные партии 100 погонных метров, загрузка мощностей не стабильна. Максимальная загрузка линии 1750 м погонный в месяц 52500 = 1750*30 1750*12=21000 м погонный в год
- Плотницкие работы, лесозаготовительные работы имеют цикличный характер в зависимости от времени года – сезона, т.е. летом заказы на плотницкие работы значительно выше чем в зимнее, а на лесозаготовительные работы заказы выше в зимнее время, под лесозаготовительными работами я понимаю заготовку дров и продажу с территории – базы.
- Плотницкие работы в зависимости от загрузки напрямую зависит от прейскуранта цен на изделия, пример: оконный блок 500 р., дверь (c резьбой) 1500р., двухстворчатая дверь с рифленым стеклом 1800р., дверь (с резьбой высшей степени сложности) 2500р., гроб 400р., на могильный крест

(осиновый) 500р.

Данные расценки проведены только с учетом работы, без затрат на пиломатериал, т.е. из материала заказчика. Лесозаготовительные работы проводятся по согласованию с лесничеством, т.е. выкупается делянка под вырубку. Бригада плотников, в свободное от заказов время заготавливает и с помощью бухгалтерии сбывает дрова. Т.е. на плотницких и лесозаготовительных работах работает 1 бригада по мере поступления заказов на работы. Но если при оптимальной загрузке 25 рабочих дней бригада будет работать 12,5 на плотничных работах и 12,5 на лесозаготовительных работах, то на плотнических работах, путем выпуска бригадой в 1 день двери с резьбой, средней степени сложности, в месяц они выполнят 12,5 дверей по цене 1500 р.= 18750 р., так же они будут 12,5 дней работать на лесозаготовительных работах, то при оптимальной выработке 4 машины дров в день при цене за машину 1300р. получили = 5200 в день, т. е. в месяц 5200* 12,5 = 65000. А затраты на покупку у лесничества делянки составляет 30р с 1 м3.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат на тему закон, конспект урока 10 класс.



Предыдущая страница реферата | 12  13  14  15  16  17  18  19  20  21  22 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки