Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата

|Наименование |Код |Абсол. величина руб. |Относительная величина % |
|статей |стро| | |
| |ки | | |
| | |на |на |Изме|Нач.|кон.|Изм.|% |в % |
| | |нач. |конец |н.(+|года| |(+,-|нач.|к |
| | |года |года |,-) | |года|) |года|изм.|
| | | | | | | | | |бал.|
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |
|1. Внебюджетные | | | | | | | | | |
|активы |120 | | | | | | | | |
|1.1. Основные |110 |121170|1209645|-205|75,1|72,4|-2,7|-0,2|-3,6|
|ср-ва |130 |4 | |9 | | | | |0 |
|1.2. |140 |1017 |1814 |797 |0,06|0,11|0,05|78,4|1,4 |
|Нематер.активы | |-- |-- |-- | | | | |-- |
|1.3. Прочие | | | | |-- |-- |-- |-- | |
|внебюд. | | | | | | | | | |
|Средства | | | | | | | | | |
|Итого по разделу 1|190 |121272|1211459|-126|75,2|72,5|-2,7|-0,1|-2,2|
| | |1 | |2 | | | | | |
|2. Оборотные |210,| | | | | | | | |
|активы | |302277|357680 |5540|18,7|21,4|2,7 |18,3|96,5|
|2.1. Запасы |220 | |— |3 | | |— | | |
|2.1. Дебит.задолж.|230,|— |357680 |— |— |— |2,7 |— |— |
| | |302277| |5540|18,7|21,4| |18,3|96,5|
|(медленно реализ. |210,| | |3 | | | | | |
|Активы, более 12 | | |253 | | | |-1,2| | |
|м.) |220 | | | | | |5 | | |
|2.3. Дебит.задолж.| |20503 |— |-202|1,27|0,02| |-98,|-35,|
| |240 | |101113 |50 | | |— |8 |3 |
|(в теч. 12 | |— |101113 |— | | |1,3 | | |
|месяцев) |250 |77576 | |2353|— |— |1,3 |— |— |
| |260,|77576 | |7 |4,8 |6,1 | |30,3|41 |
|2.4. Кратс. | | | |2353|4,8 |6,1 | | |41 |
|Фин.влож. |250 | | |7 | | | |30,3| |
|2.5. Денежные | | | | | | | | | |
|ср-ва | | | | | | | | | |
|Наибол.ликв. | | | | | | | | | |
|активы | | | | | | | | | |
|Итого по разделу 2| |400356|459046 |5869|24,8|27,5|2,7 |14,7|102,|
| | | | |0 | | | | |2 |
|3. Стоимость |190 |161307|1670505|5742|100 |100 |-- |3,6 |100 |
|имущества |290 |7 | |8 | | | | | |
|4. Капитал и | | | | | | | | | |
|резервы |410 |448 |448 |— |0,03|0,03|— |0 |0 |
|4.1.Уставной |420 |119210|1195672|3563| | |-2,3|0,3 |6,2 |
|капит. |440,|9 | | |73,9|71,6| | | |
|4.2.Доб. и рез. | | | | | | | |— |— |
|капит. |450 |— |— |— | | |— | | |
|4.3.Специальные |470,| | | |— |— | |84,6|128,|
|фонды и целевые | |87337 |161255 |7391| | |4,3 | |7 |
|4.4. Нерасп. приб.|480 | | |8 |5,4 |9,7 | | | |
|Итого по разделу 4|490 |127989|1357375|7748|79,3|81,3|+2,0|6,1 |134,|
| | |2 | |3 | | | | |9 |
|5. Долгосрочные |590 |-- |-- |-- |-- |-- |-- |-- |-- |
|пассивы | | | | | | | | | |
|6. Краткосрочные | | | | | | | | | |
|пассивы | | | | | | | | | |
|6.1. Заемные ср-ва|610 |— |— |— |— |— |— |— |— |
| |620 |333185|285341 |-478|20,7|17,1|-3,6|-14,|-83,|
|6.2.Кредит.задолж.| | | |44 | | | |4 |3 |
| |630 | |27789 |2778| | | | | |
| |670 |— |-- |9 |— |1,7 |1,7 |0 |48,4|
|6.3. Проч.пассивы | |-- | |-- |-- |-- |-- |-- | |
|6.4. | | | | | | | | |-- |
|Краткоср.пассив. | | | | | | | | | |
|Итого по разделу 6|690 |333185|313130 |-200|20,7|18,7|-2,0|-6,0|-34,|
| | | | |55 | | | | |9 |
|Всего |590,|333185|313130 |-200|20,7|18,7|-2,0|-6,0|34,9|
|заемн.средств | | | |55 | | | | | |
| |690 | | | | | | | | |
|Итог баланс |399,|161307|1670505|5742|100 |100 |-- |3,6 |100 |
| | |7 | |8 | | | | | |
| |699 | | | | | | | | |
|Величина собст. |490-|67171 |145916 |7874|4,2 |8,7 |4,5 |117,|137,|
|средств в сбор. |190-| | |5 | | | |2 |1 |
| |390 | | | | | | | | |

На основе данных аналитической таблицы 2.1. можно сделать следующие выводы:

1. Увеличение стоимости оборотных средств на 2,7 % произошло за счет увеличения запасов на 55403 рублей или на 2,7 % и увеличение наиболее ликвидных активов на 23537 или на 1,3 %, в то же время дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) уменьшилась на 20250 рублей или на 1,3 %.

2. Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, причем их доля в общем объеме увеличилась в течение года на 2 %. Доля собственных средств в обороте также увеличилась на 78745 рублей или на 4,5 %.

3. Доля кредиторской задолженности поставщикам и др. уменьшилась на
3,6 % или на 47844 рублей.

В целом наблюдается высокая автономия пп (высокий удельный вес собственного капитала - 81,3 %) и низкая степень использования заемных средств - 18,7 %.

Оценка ликвидности баланса.

Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств.

Из сравнительного аналитического баланса выделяются наиболее важные показатели для анализа ликвидности баланса (таблица 2.2.). Результаты расчетов по анализу ликвидности баланса по данным таблицы 2.3. показывают,
ООО «Пластик» сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

На начало 2001 года - { А 1< П 1; А 2 > П 2; А 3 > П 3; А 4 < П 4 }
На конец 2001 года - { А 1 < П 1; А 2 < П 2; А 3 > П 3; А 4 < П 4 }

Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса анализируемого предприятия как недостаточную.

Сопоставление А 1 - П 1 и А 2 - П 2 позволяет выявить текущую ликвидность пп, что свидетельствует о неплатежеспособности в ближайшее время. Процент покрытия по наиболее срочным обязательствам, на конец года составил 35,4 %, что явно недостаточно.

Таблица 2.2. Анализ ликвидности баланса ООО «Пластик»

|Актив |На |На |Пассив|На |На |Платежный |% покрытия |
| |начало|конец | |начало|конец |излишек (+) |обязательст|
| |года, |года, | |года, |года, |Недостаток - |в |
| |руб. |руб. | |руб. |руб. | | |
| | | | | | |нач-л|конец |нач-л|конец|
| | | | | | |о |года, |о |года,|
| | | | | | |года,|руб. |года,|руб. |
| | | | | | |руб. |[3-6] |руб. |3:6x1|
| | | | | | |[2-5]| |2:5x1|00 |
| | | | | | | | |00 | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |
|Наиб-ее|77576 |101113|Наиб-е|333185|285341|-2556|-18422|23,3 |35,4 |
|ликвид.| | |е | | |09 |8 | | |
|Активы | | |срочны| | | | | | |
| | | |е | | | | | | |
|А 1 | | |пассив| | | | | | |
| | | |ы П 1 | | | | | | |
|Быстро |20503 |253 |Кратко|-- |27789 |20503|-27536|-- |0,01 |
|реал-ые| | |-срочн| | | | | | |
| | | |ые | | | | | | |
|Активы | | |пассив| | | | | | |
| | | |ы П 2 | | | | | | |
|А 2 | | | | | | | | | |
|Медлен.|296660|354550|Долго-|-- |-- |+ |+ |-- |-- |
| | | |срочны| | |29666|354550| | |
|Реали-ы| | |е | | |0 | | | |
|е | | |пассив| | | | | | |
|активы | | |ы | | | | | | |
| | | |П 3 | | | | | | |
|А 3 | | | | | | | | | |
|Трудно-|121272|121145|Постоя|127427|135424|- |- |95,1 |89,5 |
|реал-ые|1 |9 |нные |5 |5 |61554|142786| | |
| | | |пассив| | | | | | |
|Активы | | |ы | | | | | | |
| | | |П 4 | | | | | | |
|А 4 | | | | | | | | | |
|Баланс |160746|166737|Баланс|160746|166737|-- |-- |-- |-- |
| |0 |5 | |0 |5 | | | | |

Сравнение А 3 и П 3 отражает перспективную ликвидность, на ее основе прогнозируется долгосрочная ориентировочная платежеспособность. В данном анализе ликвидности баланса анализируемого предприятия третье неравенство отражает платежный излишек.

Теоретически недостаток средств по одной группе активов компенсируется избытком по другой, на практике менее ликвидные средства не могут заменить более ликвидные.

Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности, при помощи финансовых коэффициентов (см. табл. 2.4. ).

Оценка чистого оборотного капитала.

Следует обратить внимание на один важный показатель - чистый оборотный капитал, или чистые оборотные средства. Это абсолютный показатель помощью которого так же можно оценивать ликвидность пп.

Чистый оборотный капитал равен разнице между итогами раздела 2 баланса “Оборотные активы” и разделом 6 баланса “Краткосрочные пассивы”.
Изменение уровня ликвидности определяется по изменению (динамике) абсолютного показателя чистого оборотного капитала. Он составляет величину, оставшуюся после погашения всех краткосрочных обязательств. Рост этого показателя - повышение уровня ликвидности пп.

На ООО «Пластик» краткосрочные пассивы полностью покрываются оборотными средствами (табл. 2.3.). За отчетный период значение чистого оборотного капитала увеличилось на 117,2 %, следовательно, ООО «Пластик» ликвидно и платежеспособно.

Таблица 2.3. Исчисление чистого оборотного капитала

|Показатели |На начало 2001г., руб. |На конец 2001 г., руб. |
|1. Оборотные активы |400356 |459046 |
|2. Краткосрочные |333185 |313130 |
|пассивы | | |
|3. Чистый оборотный |67171 |145916 |
|капитал (1-2) | | |

Оценка относительных показателей ликвидности и платежеспособности.

Проверяем анализ относительных показателей ликвидности и платежеспособности с помощью таблицы 2.4.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферати українською, фирма реферат.



Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки