Технико-экономический анализ деятельности предприятия
Категория реферата: Рефераты по экономике
Теги реферата: решебник 8, шпори для студентів
Добавил(а) на сайт: Милена.
Предыдущая страница реферата | 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 | Следующая страница реферата
Резерв реализации продукции по себестоимости составил 50 млн.руб.
В том числе:
- за счет увеличения остатков готовой продукции на конец года 20 млн.руб.;
- за счет увеличения товаров, отгруженных по документам, срок оплаты которых еще не наступил;
- за счет увеличения товаров, находящихся на ответственном хранении у покупателя +20.
Резерв по цене составил следующее значение: 50*(100 + 8)/100 = 54 млн.руб.
Задача 7.
Таблица 8.
| Состав затрат | План, млн.руб. | Факт, млн.руб. | Отклонение (+,-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| общепроизводственныне расходы | |||
| 1. Содержание цехового персонала | 33 | 70 | +37 |
| 2. Испытания, опыты, рационализация | 13 | +11 | |
| 3. Охрана труда | -1 | ||
| 4. Потери от простоев | +3 | ||
| 5. Итого затрат | 40 | 90 | +50 |
| общехозяйственные расходы | |||
| 6. Содержание аппарата управления | 14 | 26 | +12 |
| 7. Амортизация основных средств | -2 | ||
| 8. Подготовка кадров | |||
| 9. Текущий ремонт зданий | 10 | 12 | +2 |
| 10. Непроизводственные расходы | +3 | ||
| 11. Итого затрат | 35 | 50 | +15 |
| 12. Доля условно-постоянных расходов в товарной продукции по плану, коэфф. (стр.5 + стр.11)/стр.1,гр.9,табл.1 | 0,07 |
Задача 8.
Таблица 9. Анализ рентабельности продукции
| Показатели | План, млн.руб. | План в пересчете на фактически реализованную продукцию, млн.руб. | Фактически в плановых ценах на продукцию, млн.руб. | Фактически в фактических ценах на продукцию, млн.руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Полная себестоимость реализованной продукции | 850 | 710 | 880 | 880 |
| 2. Реализованная продукция | 970 | 900 | 900 | 1090 |
| 3. Прибыль от реализации продукции | 120 | 190 | 20 | 210 |
| 4. Рентабельность реализованной продукции к цене, % | 12,37 (120/970) | 21,11 (190/900) | 2,22 (20/900) | 19,27 (210/1090) |
| 5. Рентабельность реализованной продукции по себестоимости, % | 14,12 (120/850) | 26,76 (190/710) | 2,27 (20/880) | 23,86 (210/880) |
На увеличении прибыли сказалось увеличение объема реализации продукции, рост себестоимости реализованной продукции, а также повышение среднего уровня цен.
При фактическом уровне затрат предприятие получило прибыль на сумму 20 млн.руб., а если бы уровень затрат не менялся, то прибыль составила бы 190 млн.руб.. В отчетном периоде произошел рост уровня затрат, в результате чего прибыль уменьшилась на 170 млн.руб. (20 – 190). Увеличение затрат на производство в значительной степени было компенсировано увеличением цен на продукцию.
За счет роста объема производства, увеличения цены и уровня затрат общий прирост прибыли составил 90 млн.руб. (70 – 170 + 190 = (190 – 120) + (20 – 190) + (210 – 20)).
На уровень рентабельности продукции повлияли следующие основные факторы: объем реализации продукции, ее себестоимость и средняя цена реализации.
ДR = 19,27 - 12,37 = 6,9%
ДRN = 21,11 - 12,37 = 8,74%
ДRС = 2,22 - 21,11 = -18,89%
ДRЦ = 19,27 - 2,22 = 17,05%
ДR = 8,74 – 18,79 + 17,05 = 6,9%
План по уровню рентабельности перевыполнен в связи с повышением среднего уровня цен и общего объема реализации. Рост себестоимости реализованной продукции на 30 млн.руб. (880 – 850) вызвал снижение уровня рентабельности на 18,89 %.
Таблица 10. Обобщение результатов анализа.
| Вид потерь | Причины потерь | Сумма, млн.руб. | № задачи | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. потери товарной продукции | ||||
| 1.1. Использование трудовых ресурсов | Нерациональное использование рабочего времени | 6,0 | ||
| Прогулы, целодневные простои, болезни | 29,7 | |||
| Уменьшение производительности рабочего дня | 6,66 | |||
| 1.2. Нерациональное использование оборудования | Уменьшение выпуска ТП за 1 машино-час | 100 | ||
| Итого по разделу 1 | 142,36 | |||
| 2. Потери реализованной продукции | ||||
| 2.1. Увеличение остатков на конец года | Наличие сверхнормативного запаса | 50 | ||
| 2.2. Потери ТП | 142,36 | Разд.1 | ||
| Итого по разделу 2 | 192,36 | |||
| 3. Удорожание себестоимости продукции | ||||
| 3.1 Нерациональное использование заработной платы | Выплаты за нерациональное использование рабочего времени | 5,2 | ||
| 3.2. | 30 | |||
| Итого по разделу 3 | 35,2 | |||
| 4. Потери прибыли | ||||
| 4.1.Увеличение ТП | 90 | |||
| Итого по разделу 4 | 90 | |||
| 5. увеличение среднегодовых остатков оборотных средств | На начало года | На конец года | Среднегодовые Остатки | |
| 5.1. Наличие сверхнормативных остатков ГП | – | 20 | 10 | |
| 5.2. Товары отгруженные, но не оплаченные в срок | 40 | 10 | 25 | |
| 5.3. Товары на ответственном хранении у покупателя | 20 | 10 | ||
| 5.4. Сверхнормативные непрокредитованные остатки | 20 | 30 | 25 | с.168 |
| 5.5. Излишние, ненужные материалы | 30 | 15 | с.168 | |
| Итого по разделу 5 | 60 | 110 | 85 | |
Таблица 11. Обобщение результатов анализа
| Показатели | Реализация продукции | Себестоимость реализованной продукции | Прибыль | |||||||||
| План | Факт | Резерв (+,-) | Факт с учетом резерва | План | Факт | Резерв (+,-) | Факт с учетом резерва | План | Факт | Резерв (+,-) | Факт с учетом резерва | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 3±4 | 6 | 7 | 8 | 9 = 7±8 | 10 | 11 | 12 | 13 = 12-11 по стр.3 = 11 - 12 |
| 1. Остатки нереализованной продукции на начало года, млн.руб. | 50 | 67 | 67 | 50 | 40 | 40 | +27 | +27 | ||||
| 2. Товарная продукция, млн.руб. | 1120 | 1100 | 142,36 |
1242,36 |
1000 | 1083 | 220,5- -35,2 | 1268,3 | 120 | 17 | 220,5- -35,2 | 168,3 |
| 3. Остатки нереализованной продукции на конец года, млн.руб. | 200 | 267 | 54 | 213 | 200 | 243 | 50 | 193 | +20 | +4 | +16 | |
Раздел 3. анализ финансового состояния предприятия
задача 9.
Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: учет реферат, бесплатные ответы.
Предыдущая страница реферата | 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 | Следующая страница реферата