Учет денежных средств

Категория реферата: Рефераты по экономике
Теги реферата: шпоры по гражданскому, краткий реферат
Добавил(а) на сайт: Pogrebnjak.

ВВЕДЕНИЕ

В рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг). За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать платежи за отпущенную продукцию или оказанные услуги.

Помимо этого, расчеты ведутся с бюджетом, банками, органами страхования, различными общественными организациями, благотворительными фондами, непосредственно с работниками и др.
Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, ведутся при помощи денег. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства.

Расчеты совершаются в двух формах: путем безналичных перечислений через систему банка или в виде платежей наличными деньгами (безналичные и наличные расчеты).

Для хранения денег и производства безналичных расчетов каждое предприятие открывает расчетный и другие необходимые счета. Проведение кассово-расчетных операций через банк позволяет государству всесторонне контролировать финансово-хозяйственную деятельность предприятия. Банк следит за своевременностью расчетов предприятия с бюджетом по налогам, сборам, за своевременной оплатой счетов и платежных требований поставщиков, выдает предприятию ссуды на различные цели под определенные обеспечения и наблюдает за возвратом этих ссуд в установленный срок и т.п.

Производство платежей путем безналичных перечислений через банк является основной формой расчетов. При помощи этой формы производятся расчеты не только с поставщиками за поступившие от них материальные ценности или с покупателями за отгруженную или отпущенную продукцию им, выполненные работы и услуги, но также расчеты с бюджетом по налогам, с различного рода дебиторами и кредиторами, со своим отраслевым органом управления, с профсоюзной организацией и целый ряд других расчетов.

Денежные средства используются также для наличных расчетов с работниками по оплате труда, подотчетными лицами, за проданные ценности за наличный расчет и др. Такие средства хранятся и обращаются через кассу.
Поскольку денежные средства являются посредником во всех расчетах, то очевидно, что для обеспечения нормального кругооборота средств в народном хозяйстве, ведения деятельности в условиях рыночной экономики необходимо правильно и своевременно выполнять все расчеты. В свою очередь эффективность расчетных операций во многом зависит от состояния бухгалтерского учета денежных средств, расчетных и кредитных операций.

Главный бухгалтер предприятия должен обеспечить: полный учет всех поступающих денежных средств, а также с руководителями других служб взыскание дебиторской и погашение кредиторской задолженности, соблюдение платежной дисциплины, проведение в установленные сроки инвентаризаций денежных средств, расчетов и обязательств по платежам, списание с бухгалтерских балансов долгов, взыскать которые не представляется возможным в соответствии с существующими законами.

Перед бухгалтерским учетом в области учета денежных средств, расчетов и кредитов стоят следующие основные задачи: своевременное и правильное производство необходимых расчетов как путем безналичных перечислений, так и наличными деньгами; полное и оперативное отражение в учетных регистрах наличия и движения денежных средств и расчетных операций; соблюдение действующих правил использования денежных средств по назначению, организация и проведение в установленные сроки инвентаризации денежных средств и состояния расчетов, изыскание возможностей недопущения возникновения просроченной дебиторской и кредиторской задолженности; контроль за наличием и сохранностью денег в кассе, на расчетном счете и других счетах в банке; контроль соблюдения расчетно-платежной дисциплины, своевременности перечисления сумм за материальные ценности и услуги, а также средств, полученных в порядке кредитования.

Могилевское учебно-производственное Предприятие Белорусского товарищества инвалидов по зрению создано Постановление Президиума ЦП БелОС
15 марта 1932 года, является собственностью Бел.ТИЗ Предприятие является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, счета в учреждениях банка, печать. В своей деятельности предприятие руководствуется законом "О предприятиях в Республике Беларусь", Уставом
Бел.ТИЗ, Уставом предприятия, Постановлениями съезда, Пленомов Центрального правления.

Целью предприятия является социально-трудовая реабилитация инвалидов по зрению, получение прибыли для удовлетворения социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и выполения уставных задач Бел.ТИЗ.
Имущество предприятия является собственностью Белорусского товарищества инвалидов по зрению, которое делегирует Предприятию право владения, пользования, распоряжения им в установленных Центральным правлением пределах.

Предметом деятельности предприятия является изготовление продукции производственно-технического назначения, товаров народного потребления, оказание услуг населению, изготовление товаров на экспорт. Кроме цехов основного производства на правах вспомогательного производства на предприятии есть свой магазин, столовая.

Территория предприятия - 1,525 га Стоимость основных средств на 1 января 1999 года составила 21739 млн.руб, остаточная стоимость основных средств - 12262млн.руб.

За 1998 год через фирменный магазин реализовано ТНК на сумму8390млрд..руб. Прибыль составила 136 млн.руб. На предприятии работает
422 человека.. Задолженности по заработной плате нет и в течение 1998 года не было. Заработная плата выплачивается в установленные сроки,

Для учета финансово-хозяйственных операций на заводе применяют автоматизированную форму учета с применением персональных компьютеров.

1.1 Учет операций по расчетному и другим счетам в банке

Для хранения временно свободных денег и безналичных расчетов УПП
Бел.ТИЗ открыло в Управлении Белбизнесбанка по Могилевской области расчетный счет.

Для открытия счета в банк были представлены: заявление об открытии счета, свидетельство о согласовании размещения завода на территории г.Могилева, заверенная нотариально; копия Положения о филиале, удостоверенная нотариально, дубликат извещения о присвоении УНН, карточка с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати владельца счета. Завод после открытия расчетного счета является его полным владельцем. Банк хранит денежные средства предприятия на его счете, зачисляет поступающие на этот счет суммы, выполняет распоряжения предприятия об их перечислении и выдаче со счета и о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором.

Банк осуществляет контроль за характером и законностью операций, совершаемых по расчетному счету. Если не хватает средств, то оплата документов идет в календарной очередности поступления платежных документов в банк

Большинство операций по расчетному счету банк проводит безналичным путем, т.е. со счета плательщика списывает на основе документов и зачисляет на счет получателя (платежные требования-поручения, платежные поручения, расчетные чеки и др.).

Безналичные расчеты в Республике Беларусь регламентируются Положением о безналичных расчетах в Республике Беларусь, утвержденным Постановлением правления Национального банка РБ № 849 от 31.01.97г. с дополнением.

Безналичные расчеты между предприятиями осуществляются: платежными требованиями; платежными поручениями; чеками; аккредитивами; векселями; инкассовыми распоряжениями (распоряжение на бесспорное списание средств)

Национальным банком РБ установлена очередность платежей. В первоочередном порядке со счетов предприятий производятся платежи в бюджет, затем оплата энергоносителей, сельхозпродуктов, все остальные платежи осуществляются в порядке, определяемом руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством.

Выдачу денег, безналичные перечисления, а в некоторых случаях и зачисления, банк осуществляет по документам специальной формы, скрепленными подписями руководителя и главного бухгалтера, заверенными печатью предприятия.

Кроме того, банк имеет право списывать денежные суммы по своему усмотрению, например проценты за пользование ссудами, суммы по просроченным ссудам и др.

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки