Управление оборотным капиталом
Категория реферата: Рефераты по экономике
Теги реферата: курсовые работы бесплатно, инновационный менеджмент
Добавил(а) на сайт: Вицин.
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 | Следующая страница реферата
|Показатели |Базисный |Отчетный период|Отклонение |
| |период | |(+/-) |
|1.Выручка-нетто,|172673 |205155 |32482 |
|тыс.руб. | | | |
|2.Среднее |71673 |65510,5 |-6162,5 |
|значение запасов| | | |
|3.Оборачиваемост|2,4 |3,13 |0,73 |
|ь запасов | | | |
|(п.1/п.2) | | | |
|4.Период оборота|150 |115 |-35 |
|(360/п.3), дни | | | |
С доп. =(115-150)*205155/360 = -19945,62 тыс.руб.
Таблица 2.4
Оборачиваемость дебиторской задолженности
|Показатели |Базисный |Отчетный период|Отклонение |
| |период | |(+/-) |
|1.Выручка-нетто,|172673 |205155 |32482 |
|тыс.руб. | | | |
|2.Среднее |82110 |52721,5 |-29388,5 |
|значение | | | |
|дебиторской | | | |
|задолженности | | | |
|3.Оборачиваемост|2,1 |3,89 |1,79 |
|ь дебиторской | | | |
|задолженности | | | |
|(п.1/п.2) | | | |
|4.Период оборота|172,4 |92,5 |-79,9 |
|(360/п.3), дни | | | |
С доп. =(92,5-172,4)*205155/360 = -45533 тыс.руб.
Таблица 2.5
Оборачиваемость собственного капитала
|Показатели |Базисный |Отчетный период|Отклонение |
| |период | |(+/-) |
|1.Выручка-нетто,|172673 |205155 |32482 |
|тыс.руб. | | | |
|2.Среднее |43192 |31975,5 |-11216,5 |
|значение | | | |
|собственного | | | |
|капитала | | | |
|3.Оборачиваемост|3,99 |6,41 |2,42 |
|ь собственного | | | |
|капитала | | | |
|(п.1/п.2) | | | |
|4.Период оборота|90,2 |56,1 |-34,1 |
|(360/п.3), дни | | | |
С доп. =(56,1-90,2)*205155/360 = -19432,73 тыс.руб.
Как следует из таблицы 2.1-2.5., выручка от реализации выросла на
32482 тыс.руб. – это хорошо. Также продолжительность оборота по всем
показателям уменьшилась (оборачиваемость активов на 193, текущих активов на
117,9, запасов на 35, дебиторской задолженности на 79,9, собственного
капитала на 34,1), что свидетельствует о увеличении их оборачиваемости и
улучшении деловой активности.
Уменьшение периода оборота активов сопровождается отвлечением денежных средств из оборота, вследствие чего, рыбокомбинат может использовать их на другие цели, такие как инвестирование, покрытие кредиторской задолженности, маркетинг, реклама и т.д. Эффект ускорения оборачиваемости выражается в сокращении потребности в оборотных средствах в связи с улучшением их использования, их экономии, что влияет на прирост объемов производства, и как следствие — на финансовые результаты. Ускорение оборачиваемости ведет к высвобождению части оборотных средств (материальных ресурсов, денежных средств), которые используются либо для нужд производства, либо для накопления на расчетном счете. В конечном итоге улучшается платежеспособность и финансовое состояние предприятия.
3.3 Анализ продолжительности оборота оборотного капитала
Таблица 3.1
|Показатель |Прошлый |Отчетный|Изменение |
| |год |год |за год |
| |(2000) |(2001) | |
|Общая сумма оборотного капитала |156913,5|119272 |-37614,5 |
|В том числе в: | | | |
|Производственных запасах | | | |
|Незавершенном производстве | |24869,5 |-14948,5 |
|Готовой продукции |39818 |21 |+21 |
|Расходах будущих периодов |- |18070 |+12256 |
|Дебиторской задолженности |5814 |22550 |-3491 |
|Краткосрочных финансовых вложениях|26041 |52721,5 |-29388,5 |
| |82110 |607,5 |+287,5 |
|Денежной наличности |320 | | |
| | |432,5 |-2378 |
|Выручка от реализации продукции, |2810,5 | | |
|тыс. руб. | | | |
|Общая продолжительность оборота | |205155 |+32482 |
|оборотного капитала, дни |172673 | | |
|В том числе в: | |209,29 |-117,85 |
|Производственных запасах |327,14 | | |
|Незавершенном производстве | |43,64 |-39,36 |
|Готовой продукции |83 |0,03 |+0,03 |
|Расходах будущих периодов |- |31,7 |+19,3 |
|Дебиторской задолженности |12,2 |39,57 |-14,72 |
|Краткосрочных финансовых вложениях|54,29 |92,51 |-78,59 |
| |171,1 |1,06 |+0,4 |
|Денежной наличности |0,66 | | |
| | |0,75 |-5,1 |
| |5,85 | | |
Продолжительность оборота как всех текущих активов, так и отдельных видов (Поб) может измениться за счет суммы выручки (В) и средних остатков оборотных средств (Ост). Для расчета влияния данных факторов используется способ цепной подстановки:
П об0 = (Ост0*т)/В0 = 156913,5*360/172673 = 327,14
Побуслов = (Ост1*т)/В0 = 119272*360/172673 = 248,66
Поб1 = (Ост1*т)/В1 = 119272*360/205155 = 209,29
Отсюда изменение продолжительности оборота оборотного капитала за счет: суммы оборота оборотного капитала
СрП обВ = 209,29 – 248,66 = -39,37 дней средних остатков оборотного капитала
СрП обОст = 248,66 – 327,14 = -78,48 дней в том числе за счёт изменения средних остатков: а) производственных запасов -14948,5 х 360/172673 = -31,16 дня; б) незавершенного производства 21 х 360/172673 = 0,04 дня; в) готовой продукции 12256 х 360/172673 = 25,55 дней; г) расходов будущих периодов –3491 х 360/172673 = -7,27 дней; д) дебиторской задолженности -29388,5 х 360/172673 = -61,27 дней; е) краткосрочных финансовых вложений 287,5 х 360/172673 = 0,59 дней; ж) денежной наличности -2378 х 360/172673 = -4,95 дней.
Экономический эффект в результате ускорения оборачиваемости капитала выражается в относительном высвобождении средств из оборота, а также в увеличении суммы выручки и суммы прибыли.
Сумма высвобожденных средств из оборота в связи с ускорением (-Э) или дополнительно привлеченных средств в оборот (+Э) при замедлении оборачиваемости капитала определяется умножением однодневного оборота по реализации на изменение продолжительности оборота:
+/-Э = (Сумма оборота фактическая*СрП об)/Дни в периоде = (205155 *
(-117,85))/360 = -67159,76 тыс.руб.
Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: бесплатно решебник, конспекты статей.
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 | Следующая страница реферата