Жизнь по законам конвертации

А. Веселов

Пересчитать одну валюту в другую может понадобиться любой фирме. Сделать это нетрудно. Главное – знать основной принцип.

Большинство бухгалтеров пугает одно лишь упоминание о конвертации. И это неудивительно. Ведь даже обычная валютная операция связана с непростыми расчетами, курсовыми разницами и прочими специфическими «прелестями». А тут плюс к этому еще какие-то дополнительные «навороты».

На самом деле не все так страшно. Самое важное – правильно определить курс отношения одной валюты к другой (так называемый «кросс-курс»). Все остальное – дело техники. Подтверждение тому – две типичные ситуации, связанные с конверсионными расчетами.

Расчеты «переделанной» валютой

Множество отечественных фирм все чаще и чаще заключают договоры с иностранными поставщиками. И далеко не всегда у наших компаний на день платежа есть именно та валюта, которая указана в договоре с иностранным партнером. При «приведении» вашей валюты к валюте договора помните: конвертация осуществляется по кросс-курсу, согласованному между фирмой-резидентом и ее банком (п. 7 ст. 14 Федерального закона № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Пример 1

В договоре между ООО «Актив» и иностранным поставщиком сказано, что 12 января 2005 года «Актив» должен перечислить 30 000 евро в качестве аванса за товар. После чего не позднее 14 января иностранный поставщик отгрузит товар.

В день оплаты евро у «Актива» не было. Зато на его текущем валютном счете были доллары США. Эти деньги в сумме 40 000 долларов банк конвертировал в евро по согласованному с «Активом» кросс-курсу. После чего перечислил поставщику указанную в договоре сумму.

Курсы валют на 12 января, установленные Банком России, составили:

– доллара – 27 руб./USD;

– евро – 36 руб./EUR.

Согласованный кросс-курс на эту же дату – 0,75 USD/ EUR. Следовательно, для приобретения 30 000 евро необходимо 40 000 долларов (40 000 USD x 0,75).

Курс евро на 14 января, установленный Банком России, составил 37 руб./EUR.

В учете бухгалтер «Актива» сделал записи:

12 января:

Дебет 91-2 Кредит 52 субсчет «Доллары США»

– 1 080 000 руб. (40 000 USD x 27 руб./USD) – списаны доллары США;

Дебет 52 субсчет «Евро» Кредит 91-1

– 1 080 000 (30 000 EUR x 36 руб./EUR) – зачислены на валютный счет евро;

Дебет 60 Кредит 52 субсчет «Евро»

– 1 080 000 руб. – перечислен аванс иностранному поставщику;

14 января 2005 года:

Дебет 41 Кредит 60

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки