Итого: приток (+)/отток (-) ден. средств по
финансовой деятельности
818230
1436346
Общее изменение денежных средств за анаанализируемый
период
17539
5591
По результатам анализа можно сделать вывод, что
предприятие улучшило свою платежеспособность по сравнению с предыдущим годом: в
отчетном периоде получен приток денежных средств в размере 17 539 тыс. руб., что на 11 948 тыс. руб. больше, чем в предыдущем году. Это увеличение было
вызвано поступлением денежных средств от текущей и финансовой деятельности, в
результате инвестиционной деятельности предприятие получило отток денежных
средств.
Анализ денежных средств показал, что в отчетном
периоде предприятие получило приток денежных средств от текущей деятельности в
размере 30 708 тыс. руб., тогда как в предыдущем году был отток денежных
средств по текущей деятельности. От финансовой деятельности в отчетном периоде приток
составил 818 230 тыс. руб. По инвестиционной деятельности произошел отток
денежных средств и в отчетном периоде в размере 831 399 тыс. руб.
Главным образом приток денежных средств, от текущей
деятельности, произошел за счет увеличения выручки от продажи продукции.
Выручка в отчетном периоде по сравнению с предыдущим увеличилась на 3 099 357
тыс. руб. и составила 7 467 208 тыс. руб. В предыдущем году недостаток денежных
средств был компенсирован за счет привлечения финансовых средств на заемной
основе (1 970 601 тыс. руб.), в отчетном периоде также привлекались заемные
средства в размере 6 112 551 тыс. руб., однако основная их часть была погашена.
В отчетном периоде полученные кредиты и займы были погашены на 86,6%, в
предыдущем периоде лишь на 27,1%, что свидетельствует об увеличении
кредиторской задолженности, а следовательно и о неустойчивости финансового
положения предприятия. Существенное увеличение оттока денежных средств было
вызвано в первую очередь снижением выручки от продажи основных средств с 247
456 тыс. руб. в предыдущем периоде до 31 252 тыс. руб.
В долгосрочной перспективе прямой метод расчета
величины денежных потоков дает возможность оценить уровень ликвидности активов.
В
оперативном управлении финансами прямой метод может
использоваться для контроля за процессом формирования выручки от продажи
продукции (товаров, услуг) и выводов относительно достаточности денежных
средств для платежей по финансовым обязательствам.
Недостатком этого метода является невозможность учесть
взаимосвязи полученного финансового результата (прибыли) и изменения абсолютного
размера денежных средств предприятия.
Косвенный метод предпочтителен с аналитической точки
зрения, так как позволяет определить взаимосвязь полученной прибыли с
изменением величины денежных средств. Расчет денежных потоков данным методом
ведется от показателя чистой прибыли с необходимыми его корректировками в
статьях, не отражающих движение реальных денег по соответствующим счетам.
Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: шпори политология, конспект по чтению.