Совершенствование учета отсроченных налогов
Категория реферата: Рефераты по эргономике
Теги реферата: реферат на тему менеджмент, шпаргалки по математике
Добавил(а) на сайт: Grishin.
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 8
Таким образом, на начало 3 квартала возникло кредитовое сальдо по счету 17/54 равное 36 000 – 15 000 = 21 000.
3 квартал.
Расходы по налогу на прибыль 57 000
Текущий налог на прибыль 81 000
7) Дт 79 Кт 98 – 57 000, на сумму налога, с фактически полученной прибыли;
172
8) Дт 98 Кт 641 – 57 000, на сумму, необходимую для закрытия счета 98;
9) Дт 17/54 Кт 641 – 24 000, на сумму, не хватающей для начисления налога, подлежащего уплате.
Таким образом на начало 4 квартала возникло дебетовое сальдо по счету 17/54 равное 24 000 – 21 000 = 3 000.
4 квартал.
Расходы по налогу на прибыль 66 000
Текущий налог на прибыль 72 000
10) Дт 79 Кт 98 – 66 000, на сумму налога, с фактически полученной прибыли;
11) Дт 98 Кт 641 – 66 000, на сумму, необходимую для закрытия счета 98;
12) Дт 17/54 Кт 641 – 6 000, на сумму, не хватающей для начисления налога, подлежащего уплате.
Таким образом, на начало следующего года сальдо по счету 17/54 остается дебетовое, равное 9 000 = 6 000 + 3 000.
Так как сальдо дебетовое, то это говорит о том, что у нас возникли отсроченные налоговые активы. Значит, производим списание остатка со счета 17/54 на счет 17 “Отсроченные налоговые активы” проводкой Дт 17 Кт 17/54 – 9 000.
Из всего выше сказанного можно сделать вывод о том, что второй вариант легче первого. Хоть в тоже время содержание первых двух проводок у них одинаковый и конечный результат один и тот же – имеются отсроченные налоговые активы в размере 9 000.
Список литературы
1. Баланс № 13, 27 марта 2001 г.
2. Бухгалтерия № 15/1 (430), 9 апреля 2001 г.
3. Налоги и бухгалтерский учет № 23 (47), Спецвыпуск – 10. 12. 2001 г.
4. http://www.dtkt.com.ua/debet/rus/2000/14/14pod1.html
Скачали данный реферат: Ржевский, Астафьев, Октавия, Mishutin, Жванецкий, Jefirov, Oshurkov.
Последние просмотренные рефераты на тему: контрольная 2, сочинения по русскому языку, бесплатные шпаргалки по праву, реферати.
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 8