Финансовое планирование

Категория реферата: Рефераты по финансам
Теги реферата: борьба реферат, курсовые
Добавил(а) на сайт: Grebnev.

Таблица №3
Финансовый план предприятия (баланс доходов и расходов)
|№ |Наименование показателя |Сумма, тыс. |
| | |руб. |
|1 |2 |3 |
|Доходы и поступления денежных средств |
|1. |Прибыли от реализации продукции, товаров, работ,|38600 |
| |услуг | |
|2. |Прибыль от реализации прочих активов, включая |2300 |
| |материальные запасы и нематериальные активы. | |
|3. |Прибыль от реализации и прочего выбытия основных|7800 |
| |средств | |
|4. |Доходы от долевого участия в других предприятиях|2400 |

|1 |2 |3 |
|5. |Доходы по акциям, облигациям и другим ценным |800 |
| |бумагам | |
|6. |Валютные курсовые разницы, доходы от продажи |600 |
| |(покупки) валюты на аукционах | |
|7. |Амортизационные отчисления |9420 |
|8. |Долгосрочные ссуды банка |2700 |
|9. |Арендная плата сверх стоимости имущества по |300 |
| |лизингу | |
|10. |Ссуды на прирост оборотных средств |5000 |
|11. |Прочие доходы и поступления средств |5000 |
| |Итого доходы и поступления |71400 |
|Расходы и отчисления средств |
|1. |Налог на прибыль предприятия |16100 |
|2. |Налог на имущество предприятия |4000 |
|3. |Дивиденды акционерам |8600 |
|4. |Капитальные вложения (долгосрочные инвестиции) |10800 |
|5. |Долгосрочные финансовые вложения |1300 |
|6. |Погашение долгосрочных ссуд и уплата по ним |870 |
| |процентов | |
|7. |Прирост оборотных средств |3900 |
|8. |Погашение ссуд на прирост оборотных средств |200 |
|9. |Уценка товаров |180 |
|10. |Резерв погашения безнадежных долгов |150 |
|11. |Отчисления в фонд накопления |8720 |
|12. |Отчисления в фонд научно-исследовательских и |5470 |
| |опытно-конструкторских работ | |
|13. |Отчисления в фонд средств, направляемых на |1800 |
| |социальные нужды | |
|14. |Отчисления в фонд материальной помощи |450 |
|15. |Страховой (резервный) фонд |3860 |
|16. |Прочие расходы и отчисления |5000 |
| |Итого расходы и отчисления |71400 |

К финансовому плану предприятия составляется проверочная (шахматная) таблица. В данном случае вся прибыль планируется на год в сумме 51 900 тыс.руб.(сумма пп.1-5). Основная ее часть – это прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг, составляющая 74,3%. Часть прибыли (15%0 должна быть получена от реализации и прочего выбытия основных средств.
Предприятие выступает учредителем совместного предприятия и имеет доходы от долевого участия в его уставном капитале, составляющие по плану поступлений
4,6%. За реализацию нематериальных активов, в частности программной продукции, планируется получить 4,4% от общей прибыли. Оставшиеся 1,7% предполагается получить в виде доходов по акциям, облигациям и другим ценным бумагам. Незначительная часть поступлений запланирована в виде доходов от продажи валюты на аукционе. Значительным по объему в доходной части финансового плана является начисление амортизации основных фондов.
Это связано с проведенной переоценкой основных фондов и использованием метода ускоренной амортизации активной их части [9с.203].

Предприятие планирует привлечь для финансирования капитальных вложений долгосрочный кредит, который по режиму использования приравнен к финансовым ресурсам. Его доля в общем объеме поступлений составляет около
4%. К источникам финансирования отнесена арендная плата, получаемая по долгосрочной финансируемой аренде основных средств сверх их стоимости, отраженной в балансе предприятия. Предприятие привлекает ссуду на прирост оборотных средств, погашаемую за счет прибыли до уплаты налогов.
Предприятие планирует также прочие доходы и поступления средств, составляющие 7% от общих доходов и поступлений.

Расходная часть финансового плана распределяет финансовые ресурсы и приравненные к ним средства. Налог на прибыль предприятия и налог на имущество в сумме составляют 97,72% от валовой прибыли. Эта доля прибыли будет изъята в бюджет, а на предприятии остается чистая прибыль в размере
31 800 тыс.руб. Налог взимается с прибыли от реализации прочих активов, включая материальные запасы и нематериальные активы; с прибыли от реализации и прочего выбытия основных средств по общей ставке. Ставка налога на прибыль от реализации продукции несколько ниже, так как предприятие имеет отдельные льготы, за счет чего налогооблагаемая база снижается. Налог с доходов от долевого участия в других предприятиях и с доходов по акциям, облигациям и другим ценным бумагам взимается по ставке
15%. Доходы, полученные предприятием в иностранной валюте, облагаются налогом на прибыль по совокупности с выручкой, полученной в рублях. При этом они пересчитываются в рубли по текущему курсу, котируемому Центральным банком Российской Федерации, действующему на день поступления средств на валютный счет или в кассу предприятия. Ставка налога – 32%. Налог на имущество предприятие уплачивает по ставке 1% от налогооблагаемой базы.
Имущество рассматриваемого предприятия составляет 400 000 руб. Предприятие планирует выплату дивидендов акционерам в сумме 8600 тыс.руб., или 27% от чистой прибыли. Основное внимание предприятие уделяет долгосрочным инвестициям и созданию для этого необходимых фондов денежных средств. Это означает, что доход инвесторы получат главным образом не за счет дивидентов, а за счет курсовых разниц в результате роста уставного капитала предприятия. Капитальные вложения планируются в сумме 10800 тыс.руб.

Предприятие планирует произвести долгосрочные финансовые вложения путем приобретения ценных бумаг государства и акционерных обществ. Большое внимание уделяется приросту оборотных средств, источниками которого служат прибыль от реализации продукции, ссуды банка и прирост устойчивых пассивов.
За счет прибыли предприятие планирует осуществить отчисления в следующие фонды денежных средств: развития и совершенствования производства, проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; направляемых на социальные нужды; материальной помощи. Предприятие образует резерв погашения безнадежных долгов и страховой (резервный) фонд[2 с.319]

Проверочная ( шахматная ) таблица к балансу доходов и расходов
| |Прибыль|Прибыль |Прибыль |Доходы |Доходы |Доходы|Амортиза|Долгоср|Арендные|Ссуды |Проч|Итого |
| |от |от |от |от |по |от |ционные |очные |платежи |на |ие |расход|
| |реализа|реализац|реализац|долевог|ценным |валюты|отчислен|ссуды |по |прирост|дохо|а |
| |ции |ии |ии |о |бумагам | |ия |банка |лизингу |оборотн|ды | |
| | |прочих |основных|участия| | | | | |ых | | |
| | |активов |средств | | | | | | |средств| | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 |12 |13 |
|Налог на прибыль |12188 |740 |2500 |3600 |120 |192 | | | | | |16100 |
|Налог на имущество |4000 | | | | | | | | | | |4000 |
|Дивиденды |8600 | | | | | | | | | | |8600 |
|акционерам | | | | | | | | | | | | |
|Капитальные | | | | | | |6600 |2700 |300 | | |10800 |
|вложения | | | | | | | | | | | | |
|Финансовые вложения| | | | | |408 | | | | | |1300 |
|Погашение |870 | | | | | | | | | | |870 |
|долгосрочных ссуд | | | | | | | | | | | | |
|Прирост оборотных |2420 | | | | | | | | |1480 | |3900 |
|средств | | | | | | | | | | | | |
|Погашение ссуд под |200 | | | | | | | | | | |200 |
|оборотные средства | | | | | | | | | | | | |
|Уценка товаров |180 | | | | | | | | | | |180 |
|Резерв погашения |150 | | | | | | | | | | |150 |
|долгов | | | | | | | | | | | | |
|Фонд накопления |1080 | |2100 |2040 |680 | |2820 | | | | |8720 |
|Фонд социальных |1800 | | | | | | | | | | |1800 |
|нужд | | | | | | | | | | | | |
|Фонд НИОКР |2802 |668 |2000 | | | | | | | | |5470 |
|Фонд материальной |450 | | | | | | | | | | |450 |
|помощи | | | | | | | | | | | | |
|Страховой |3860 | | | | | | | | | | |3860 |
|(резервный) фонд | | | | | | | | | | | | |
|Прочие расходы | | | | | | | | | | |5000|5000 |
|Итого дохода |38600 |2300 |7800 |2400 |800 |600 |9420 |2700 |300 |1480 |5000|71400 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Разработка финансовых планов является одним из основных средств контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.

Как показала практика, применение планирования создает следующие важные преимущества: делает возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий; проясняет возникающие проблемы; стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейше работе; улучшает координацию действий в организации4 создает предпосылки для повышения образовательной подготовки менеджеров; увеличивает возможности в обеспечении фирмы необходимой информацией; способствует более рациональному распределению ресурсов; улучшает контроль в организации [1 с.18.]

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997.- 248с.
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Изд. 2-е. – М.:Финансы и статистика, 1997 – 384с.
Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия. Методическое пособие. -М.: ИНФРА-М.,1997.-334 с.
Деловое планирование. Учебное пособие Под ред.В.М.Попова. – М.: Финансы и статистика, 1997 – 368 с.
Ильин А.И. Планирование на предприятии. Учебное пособие.- М.: ООО
«Мисанта», 1998.-296с.
Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие М.: Финансы и статистика, 1997 – 343с.
Шеремет А.Д. Финансы предприятия. – М.: ИНФРА –М, 1997 – 343с.
Экономика предприятия. Учебное пособие/Под ред.проф.В.П.Грузинова –М.:Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998 – 535 с.
Экономика предприятия: Учебное пособие /Под ред проф.О.И.Волкова – М.:
ИНФРА-М, 2997-416 с

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки