Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8 | Следующая страница реферата

В данной работе первая глава посвящена общим вопросам в определении финансовых ресурсов, рассмотрены их состав и движение на предприятии. Во второй главе более полно рассмотрены наиболее значительные источники финансовых ресурсов. Третья глава характеризует проблемы, возникающие при формировании и использовании финансовых ресурсов в настоящее время на российских предприятиях. В заключительной главе уделено внимание особенностям формирования финансовых ресурсов в коммерческих банках.

1.ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ, ИХ СОСТАВ И ДВИЖЕНИЕ

Финансовые ресурсы предприятия

Финансовые ресурсы предприятия - это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих. Финансовые ресурсы направляются также на содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, накопление, в специальные резервные фонды и др. [1]

Источниками финансовых ресурсов являются все денежные доходы и поступления, которыми располагает предприятие или иной хозяйствующий субъект в определенный период (или на дату) и которые направляются на осуществление денежных расходов и отчислений, необходимых для производственного и социального развития: инвестиций, авансирования в текущие затраты (главным образом, себестоимость), расходов и отчислений на социальные нужды в централизованные специальные фонды и в бюджеты различных уровней. Это классификация основных видов расходов и отчислений финансовых ресурсов по направлениям их использования.

Другой принцип классификации финансовых ресурсов связан с образованием фондов возмещения, потребления и накопления:

- фонд возмещения: материальные затраты (в том числе плата за природные ресурсы), амортизация; фонд потребления: отчисления в социальные фонды, фонд заработной платы (включая премии), фонды экономического и социального развития (централизованные и нецентрализованные);

- фонд накопления: централизованные фонды отрасли, фонд развития производства, науки и техники.

Наконец, финансовые ресурсы могут подразделяться на собственные, заемные и привлеченные (на возвратной и безвозвратной основе), ассигнования из бюджета или централизованных внебюджетных фондов.
Состав финансовых ресурсов предприятия отражен в табл. 1 [2].

Финансовые ресурсы предприятия

|Финансовые ресурсы |Источник финасновых |Примечания |
| |ресурсов | |
|1 |2 |3 |
|1.Собственные | | |
|Амортизация |Выручка от реализации |Если амортизационный |
|Прибыль валовая | |фонд не образован, |
| | |амотризация |
| | |“сливается” с прибылью|
|Прибыль от реализации |Выручка от реализации | |
|товаров услуг | | |
|(предпри-нимательский доход)| | |
| |Доходы от прочей | |
|Прибыль от прочей реализации|реализации | |
| | |В том числе от продажи|
|Сальдо внереализационных |Внереализационные доходы |ценных бумаг |
|результатов (доходов) | |В том числе доходы от |
| | |ценных бумаг и |
|Резервный фонд |Валовая прибыль |банковский депозитов |
| | |Фиксированный процент |
|Ремонтный фонд |Себестоимость |от уставного капитала |
|Страховые резервы |Себестоимость или чистая |Если он выделен |
| |прибыль |С 1996 г. в пределах |
| | |1% объёма реализации, |
|Прочие | |если источник – |
| | |себестоимость. |
| | |В том числе |
| | |приравнивание к |
| | |собственным |
|2. Заёмные |Ресурсы соответствующих |(устойчевые пассивы), |
|2.1. Кредит банка |кредиторов |возврат ссуд, |
|2.2 Кредит иного финансового|То же |погашение дебиторской |
|института | |задолженности. |
|2.3 Бюджетный кредит |То же | |
|2.4 Коммерческий кредит |То же | |
| | |В том числе – лизинг |
|2.5 Кредиторская |То же | |
|задолженность, постоянно | |В том числе отсрочка |
|находящаяся в обороте |То же |налога |
|2.6 Прочие | |Отсрочка платежа, в |
| | |том числе вексельный |
| | |кредит |
| | | |
| | | |
| | |В том числе из |
| | |отраслевых |
| | |централизованных |
| | |резервов |
|Привлечённые |Ресурсы соответствующих | |
| |инвесторов | |
|3.1 Средства долевого |То же |Могут быть средства |
|участия в текущей и | |других предприятий |
|инестиционной деятельности | |илиместного бюджета, |
|3.2 Средства от эмиссии |То же |или фондов |
|ценных бумаг | |За минусом расходов |
|3.3 Паевые и иные взносы |То же | |
|членов трудового коллектива,| |Для вновь созданной |
|юр. и физ. лиц |То же |фирмы – это |
|3.4 Страховое возмещение | |собственные ресурсы |
| | |При наступлении |
| | |страхового случая или |
| | |(при накопите-льном |
|3.5 Поступление платежей по | |страховании) срока |
|франчайзингу, селенгу, | |страховки |
|аренде и т.п |Средства бюджетного |В том числе |
| |финанси-ровани и |благотворитель-ность, |
|4. Ассигнования из бюджета и|внебюджетных фондов |спонсорская помощь и |
|поступления из внебюджетных | |т.д |
|фондов | |В том числе в виде |
| | |дотаций, субвенций, |
| | |восстановления |
| | |переплат, инвестиций |
| | |унита-рным |
| | |предприятиям, в зоне |
| | |экологический и иных |
| | |бед-ствий и т.п |

Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный капитал (акционерный или складочный капитал). Уставный капитал - это имущество предприятия, созданное за счет вкладов учредителей.

Действующим законодательством установлены минимальные размеры уставного капитала:
- для предприятий с иностранными инвестициями, ОАО, государственных и муниципальных предприятий - 1000-кратный размер МРОТ;
- для предприятий других организационно-правовых форм, в том числе ЗАО - 100-кратный размер МРОТ.;

За счет его средств создаются необходимые условия для осуществления предпринимательской деятельности[3]. Финансовые ресурсы формируются главным образом за счет прибыли (от основной и других видов деятельности), амортизации, а также выручки от реализации выбывшего имущества, устойчивых пассивов, различных елевых поступлений, паевых и иных взносов. К устойчивым пассивам относятся уставный, резервный и другие капиталы; долгосрочные займы; постоянно находящаяся в обороте предприятия кредиторская задолженность (по зарплате из-за разницы в сроках начисления и выплаты, по отчислениям во внебюджетные фонды, в бюджет, по расчетам с покупателями и поставщиками и др.)

Значительные финансовые ресурсы, особенно во вновь создаваемых и реконструируемых предприятиях, могут быть мобилизованы на финансовом рынке с помощью продажи акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпущенных данным предприятием; дивидендов и процентов по ценным бумагам других эмитентов; доходов от финансовых терапии; кредитов.

Предприятия могут получать финансовые ресурсы от ассоциаций и концернов, в которые они входят; от вышестоящих организаций при сохранении отраслевых структур; от органов государственного управления виде бюджетных субсидий; от страховых организаций. В составе этой группы финансовых ресурсов, формируемых в порядке перераспределения, все большую роль играют выплаты страховых возмещений, и все меньшую - бюджетные и отраслевые финансовые источники, которые предназначены на строго ограниченный перечень затрат.

Размер финансовых ресурсов, формируемых на уровне предприятия, определяет возможности: осуществления необходимых капитальных вложений; увеличения оборотных средств; выполнения всех финансовых обязательств; обеспечения потребностей социального характера.

Финансовые ресурсы используются как в фондовой форме, так и в не фондовой. Часть финансовых ресурсов предприятие использует на образование фондов целевого назначения: фонд оплаты труда, фонд развития производства, фонд материального поощрения и т.д. Использование финансовых ресурсов на выполнение платежных обязательств перед бюджетом и банками осуществляется в не фондовой фирме.

Большое значение имеет структура источников формирования финансовых ресурсов, и в первую очередь удельный вес собственных. Большой удельный вес привлеченных средств утяжеляет финансовую деятельность предприятия дополнительными затратами на уплату высоких процентов по кредитам коммерческих банков, дивидендов по акциям и облигациям и осложняет ликвидность баланса предприятия. Поэтому финансист фирмы всегда должен тщательно просчитывать целесообразность или нецелесообразность использования привлеченных финансовых ресурсов в каждом конкретном случае.

Размер и структура финансовых ресурсов во многом зависят от объёма производства и его эффективности. Постоянный рост производства и повышение его эффективности являются основой увеличения финансовых ресурсов предприятия. В свою очередь, от величины финансовых ресурсов, инвестируемых в сферу производства, зависят роста объёма производства и степень его эффективности.

Наличие финансовых ресурсов в необходимых размерах и эффективное их использование во многом предопределяют финансовое благополучие предприятия, финансовую устойчивость, платёжеспособность и ликвидность баланса. Потребный размер этих ресурсов и эффективность их использования в текущем периоде и на перспективу определяются в процессе финансового планирования [4].

1.2. Движение финансовых ресурсов

Использование финансовых ресурсов предприятия осуществляется по дующим направлениям:

- текущие затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг); инвестирование средств в капитальные вложения, связанные с расширением производства и его техническим обновлением, использованием нематериальных активов; инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги;

- платежи финансовой, банковской системам, взносы во внебюджетные фонды;

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: доклад по обществознанию, quality assurance design patterns системный анализ.



Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки