Постатейный анализ себестоимости промышленной продукции
Категория реферата: Рефераты по финансам
Теги реферата: культурология шпаргалки, воспитание реферат
Добавил(а) на сайт: Еромеев.
Предыдущая страница реферата | 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 | Следующая страница реферата
3.Удельный вес затрат по плановой себестоимости по каждой статье в общих затратах: d=[pic](100%
|3.1. Вспомогательные материалы: |
|265383855,7 / 6786375679(100=3,91; |
|3.2. Топливо со стороны: |
|51724302,8 / 6786375679(100=0,76; |
|3.3. Энергия со стороны: |
|82201647,3 / 6786375679(100=1,21; |
|3.4. Затраты на оплату труда: |
|959463484 / 6786375679(100=14,13; |
|3.5. Амортизационные отчисления: |
|2885245817 / 6786375679(100=42,51; |
|3.6. Капитальный ремонт: |
|701682223 / 6786375679(100=10,34; |
|3.7. Отчисления на соц. нужды: |
|77373848,9 / 6786375679(100=1,14; |
|3.8. Прочие расходы: |
|1763300500 / 6786375679(100=25,98. |
4. Отклонение (экономия или перерасход) фактической себестоимости от плановой:
(Z=Z1-Zпл
|4.1. Вспомогательные материалы: 797,19 – 1075,42 = - 278,23; |
|4.2. Топливо со стороны: 193,13 - 209,60 = - 16,47; |
|4.3. Энергия со стороны: 322,42 - 333,11 = - 10,68; |
|4.4. Затраты на оплату труда: 3801,3 - 3888,08 = - 86,75; |
|4.5. Амортизационные отчисления: 10355,38 - 11692,04 = -1336,66; |
|4.6. Капитальный ремонт: 1929,7 - 2843,46 = - 913,76; |
|4.7. Отчисления на соц. нужды: 308,52 - 313,54 = - 5,02; |
|4.8. Прочие расходы: 5791,84 –7145,52 = - 1353,67. |
5.Отклонение (экономия или перерасход) фактических затрат от плановых:
(S=Z1(q1-Zпл(q1
|5.1. Вспомогательные материалы: |
|(797,19-1075,42) (246770=-68659947,7; |
|5.2. Топливо со стороны: |
|(193,13-209,60) (246770=-4065111,8; |
|5.3. Энергия со стороны: |
|(322,42-333,11) (246770=-2637409,3; |
|5.4. Затраты на оплату труда: |
|(3801,3-3888,08) (246770=-21409012,0; |
|5.5. Амортизационные отчисления: |
|(10355,38-11692,04) (246770=-329848631,8; |
|5.6. Капитальный ремонт: |
|(1929,7-2843,46) (246770=-225490223,0; |
|5.7. Отчисления на соц. нужды: |
|(308,52-313,54) (246770=-1239448,9; |
|5.8. Прочие расходы: |
|(5791,84-7145,52) (246770=-334047128. |
6. Экономия (перерасход) в процентах к статье:
%=[pic]
|6.1. Вспомогательные материалы: |
|((797,19-1075,42) (246770/265383855,7()100=-25,9; |
|6.2. Топливо со стороны: |
|((193,13-209,60) (246770/51724302,8)(100=-7,9; |
|6.3. Энергия со стороны: |
|((322,42-333,11) (246770/82201647,3)(100=-3,2; |
|6.4. Затраты на оплату труда: |
|((3801,3-3888,08) (246770/959463484)(100=-2,2; |
|6.5. Амортизационные отчисления: |
|((10355,38-11692,04) (246770/2885245817)(100=-11,4; |
|6.6. Капитальный ремонт: |
|((1929,7-2843,46) (246770/701682223)(100=-32,1; |
|6.7. Отчисления на соц. нужды: |
|((308,52-313,54) (246770/77373849)(100=-1,6; |
|6.8. Прочие расходы: |
|((5791,84-7145,52) (246770/1763300500)(100=-18,9. |
7. Экономия или перерасход в процентах к итогу:
%=[pic] или d([pic]
|7.1. Вспомогательные материалы: -25,9(3,9/100 = - 1,01; |
|7.2. Топливо со стороны: -7,9(0,8/100 = - 0,06; |
|7.3. Энергия со стороны: -3,2(1,2/100 = - 0,04; |
|7.4. Затраты на оплату труда: -2,2(14,1/100 = - 0,31; |
|7.5. Амортизационные отчисления: -11,4(42,5/100 = - 4,86; |
|7.6. Капитальный ремонт: -32,1(10,3/100 = - 3,32; |
|7.7. Отчисления на соц. нужды: -1,6(1,1/100 = - 0,02; |
|7.8. Прочие расходы: -18,9(25,9/100=-4,9. |
Все расчеты сведены в таблицу 10.
Анализируя результаты расчетов, я заметила, что наибольшее влияние на себестоимость товарной продукции оказали амортизационные отчисления. По этой статье допущена экономия в размере 3298849 млн.руб. Снижение себестоимости по этой статье составило 11,4%, за счет чего себестоимость товарной продукции понизилась на 4,8%. Следовательно, экономия произведена по амортизационным отчислениям.
Также допущена экономия по следующим статьям: вспомогательные
материалы, топливо со стороны, энергия со стороны, затраты на оплату труда, затраты на капитальный ремонт и затраты на социальные нужды и прочие
производственные расчеты. По прочим расходам также допущена экономия в
размере 334047 млн. руб. Снижение себестоимости по этой статье составило
18,9%, за счет чего себестоимость товарной продукции понизилась на 5%.
Наименьшая экономия допущена по статье “затраты на оплату труда”. Произошло
снижение расходов в размере 21409 млн. руб., из-за чего себестоимость всей
товарной продукции снизилась на 0,3%.
Достаточно большое снижение себестоимости произошло по статье
“вспомогательные материалы”, в размере 25%. Хотя себестоимость всей
товарной продукции снизилась всего на 1%. В 1996 году достигнута по всем
статьям только лишь экономия, за счет этого произошло фактическое снижение
себестоимости всей товарной продукции по сравнению с планируемой
себестоимостью товарной продукции. Значение экономии с точки зрения их
влияния на уровень себестоимости зависит от удельного веса данной статьи в
общем итоге себестоимости, то есть экономия по затратам на капитальный
ремонт в размере 32% понизила общую себестоимость на 3%.
Постатейный анализ себестоимости занимает промежуточное положение, если рассматривать анализ себестоимости продукции в целом.
Рис. 2. Динамика сравнения плановой и фактической себестоимости товарной продукции в 1996 году (использованы данные табл. 10)
Таблица 10
Анализ себестоимости по статьям затрат
| |Себестоимость 1 |Затраты на фактический объем |Отклонение (() |
| |тонны, тыс. руб. |производства товарной продукции | |
| | | | |
|Статьи | | | |
| | |По плановой |По |В абсолютном выражении|в % |
| | |себестоимости |фактической | | |
| | | |себестоимост| | |
| | | |и, тыс.руб. | | |
| |по плану |фактичес|Тыс.руб. |% к | |На весь |на 1 тонну|К |К |
| | |ки | |итогу | |объем, тыс.| |статье |итогу |
| | | | | | |руб. | | | |
|1.Вспомогательные|1075,42 |797,19 |265383855,7|3,91 |196723908,0 |-68659947,7|-278,23 |-25,9 |-1,01 |
|материалы | | | | | | | | | |
|2.Топливо со |209,60 |193,13 |51724302,8 |0,76 |47659191,0 |-4065111,7 |-16,47 |-7,9 |-0,06 |
|стороны | | | | | | | | | |
|3.Энергия со |333,11 |322,42 |82201647,31|1,21 |79564238,0 |-2637409,3 |-10,68 |-3,2 |-0,04 |
|стороны | | | | | | | | | |
|4.Затраты на |3888,08 |3801,33 |959463484,0|14,14 |938054472,0 |-21409012,0|-86,76 |-2,2 |-0,31 |
|оплату труда | | | | | | | | | |
|5.Амортизационные|11692,04 |10355,38|2885245817,|42,52 |2555397185,0|-329848631,|-1336,67 |-11,4 |-4,86 |
|отчисления | | |0 | | |8 | | | |
|6.Капитальный |2843,46 |1929,70 |701682223,0|10,34 |476192000,0 |-225490223,|-913,77 |-32,1 |-3,32 |
|ремонт | | | | | |0 | | | |
|7.Отчисления на |313,54 |308,52 |77373848,9 |1,14 |76134400,0 |-1239448,9 |-5,02 |-1,6 |-0,02 |
|соц. нужды | | | | | | | | | |
|8.Прочие расходы |7145,52 |5791,84 |1763300500,|25,98 |1429253372,0|-334047128,|-1353,68 |-18,9 |-4,92 |
| | | |0 | | |0 | | | |
|Итого |27500,81 |23499,53|6786375679,|100,00 |5798978766,0|-987396912,|-4001,28 | |-14,55|
| | | |4 | | |7 | | | |
Анализ динамики себестоимости товарной продукции при помощи индексов
Проведем анализ динамики себестоимости товарной продукции при помощи индексов. Данные для анализа динамики возьму из таблицы 1.
Определим индекс планового задания по снижению себестоимости всей товарной продукции. Плановое задание по снижению себестоимости определяю по следующему индексу:
[pic]
I=[pic]=1,84 или 184,2% , то есть планом не было предусмотрено увеличение себестоимости всей товарной продукции на 84,2% по сравнению с себестоимостью предыдущего периода., что составляет в расчете на весь объем продукции 3286892 млн. руб.(6677661-3390769=3286892), где q1=207137 тыс.т.- объем произведенной товарной продукции в 1995 году (данные взяты из годового отчета ПО «Уренгойгазпром» за 1995 год), а 13964,3 руб./т. – себестоимость фактическая в 1995 году.
Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: оформление доклада, курсовые.
Предыдущая страница реферата | 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 | Следующая страница реферата