Учет кассовых операций
Категория реферата: Рефераты по финансам
Теги реферата: рим реферат, отчет по производственной практике
Добавил(а) на сайт: Kuusinen.
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 | Следующая страница реферата
4. Ревизия кассы;
4.1. Проверка и ведение кассовых операций банком;
4.2. Ответственность за несоблюдение правил ведения кассовых операций и осуществления налично-денежных расчетов;
5. Список использованной литературы.
1. Введение
Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.
К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:
50-1 «Касса организации»
50-2 «Операционная касса»
50-3 «Денежные документы» и др.
На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.
На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассовых портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.
На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы.
Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
По дебету 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации. [1]
Порядок ведения кассовых операций в нашей стране довольно строго
регламентирован. Он определен в Порядке ведения кассовых операций в
Российской Федерации, утвержденном решением Совета Директоров Центрального
Банка РФ от 22 сентября 1993г. № 40.
2. Оформление первичных кассовых документов.
Кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами и документами, их заменяющими. Бухгалтерия сначала регистрирует их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, а затем передает в кассу для исполнения.
Отметим, что принимать и выдавать деньги по кассовым ордерам можно только в день их составления.
2.1. Оформление приема наличных.
Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным
кассовым ордерам (форма № КО-1 - Приложение № 1). В подтверждение приема
денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру с подписями главного
бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью
(штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
Приходный кассовый ордер должен обязательно содержать следующие разборчиво заполненные реквизиты:
- наименование предприятия, структурного подразделения, код предприятия по ОКПО и код структурного подразделения;
- регистрационный номер и дату заполнения;
- номер корреспондирующего счета, субсчета;
Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: рефераты по истории, бесплатные доклады.
Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 | Следующая страница реферата