Предыдущая страница реферата | 9  10  11  12  13  14  15  16  17  18  19 | Следующая страница реферата

Таблица 17.
|Фактор |Расчет влияния |Изменение |
| | |суммы прибыли, |
| | |руб. |
|1. Объем выпуска товарной |0 * 63405 / 100 |0,00 |
|продукции. | | |
|2. Структура товарной продукции. |0 *63405 / 100 |0,00 |
|3. Уровень переменных затрат на |0,019 * 63405 / |12,05 |
|единицу продукции. |100 | |
|4. Увеличение суммы постоянных |0,022 * 63405 / |13,95 |
|затрат на производство и реализацию|100 | |
|продукции. | | |
|5. Изменение уровня отпускных цен |-0,022 * 63405 / |-13,95 |
|на продукцию. |100 | |
|Итого: | |12,05 |

Прибыль возросла на 12,05 руб. Этому способствовали увеличение уровня переменных затрат на единицу продукции, увеличение суммы постоянных затрат на производство и реализацию продукции. Отрицательное влияние оказало изменение уровня отпускных цен на продукцию. Такие факторы как объем выпуска товарной продукции и структура товарной продукции влияния на изменение суммы прибыли не оказали.

Анализ прямых материальных затрат.

Как правило, наибольший удельный вес в себестоимости промышленной продукции занимают затраты на сырье и материалы. Общая сумма затрат зависит от объема производства продукции (VВП), ее структуры (УД) и изменения удельных затрат на отдельные изделия (АМЗ). Последние в свою очередь зависят от количества (массы) расходованных материалов на единицу продукции
(УР) и средней цены единицы материалов (Ц).

Таблица 18.
|Наименование |Сумма, руб. |
|1. Затраты материалов на производство продукции : | |
|1.1. по плану ((VВПплi * УДплi * УРплi * Цплi) |30000 |
|1.2. по плану, пересчитанному на фактический объем |28300 |
|производства продукции ((VВПфi * УДплi * УРплi * Цплi) *| |
|Ктп | |
|(Ктп = 2,6%) | |
|1.3. по плановым нормам и плановым ценам на фактический |27200 |
|выпуск продукции ((VВПфi * УДфi * УРплi * Цплi) | |
|1.4. фактические по плановым ценам |29000 |
|((VВПфi * УДфi * УРфi * Цплi) | |
|1.5. фактические ((VВПфi * УДфi * УРфi * Цфi) |29800 |

Изменение расхода материалов за счет влияния факторов определяется способом цепной подстановки по данным таблицы 18.

Получаем, что расход материалов на производство продукции уменьшился на 200 руб., в том числе за счет изменения:
1. Объема производства продукции на 28300 – 30000 = -1700 руб.
2. Структуры производства продукции на 27200 – 28300 = -1100 руб.
3. Удельного расхода материалов на 29000 – 27200 = 1800 руб.
4. Цен на сырье и материалы на 29800 – 29000 = 800 руб.

Итого: -200 руб.

Тот же самый результат получим от разности 29800 – 30000 = -200 руб.

Анализ прямых трудовых затрат.

Прямые трудовые затраты занимают значительный удельный вес в себестоимости продукции и оказывают большое влияние на формирование ее уровня. Поэтому анализ динамики зарплаты на рубль товарной продукции, ее доли в себестоимости продукции, изучение факторов, определяющих ее величину, и поиск резервов экономии средств по данной статье затрат имеют большое значение.

Общая сумма прямой зарплаты, зависит от объема производства товарной продукции, ее структуры и уровня затрат на отдельные изделия. Последний в свою очередь определяется трудоемкостью и уровнем оплаты труда за 1 чел.- ч.

Таблица 19.
|Наименование |Сумма, руб. |
|1. Затраты материалов на производство продукции : | |
|1.1. по плану ((VВПплi * УДплi * УТЕплi * ОТплi) |22000 |
|1.2. по плановому уровню затрат на фактический выпуск |20746 |
|продукции ((VВПфi * УДплi * УТЕплi * ОТплi) * Ктп | |
|(Ктп = 2,6%) | |
|1.3. по плановому уровню затрат на фактический выпуск |21590 |
|продукции ((VВПфi * УДфi * УТЕплi * ОТплi) | |
|1.4. фактические при плановом уровне оплаты труда |22811 |
|((VВПфi * УДфi * УТЕфi * ОТплi) | |
|1.5. фактические ((VВПфi * УДфi * УТЕфi * ОТфi) |23445 |

Изменение суммы зарплаты за счет влияния факторов определяется способом цепной подстановки по данным таблицы 19.

Видно, что имеется общий перерасход по прямой зарплате на весь выпуск товарной продукции. Он составляет 23445 – 22000 = 1445 руб., в том числе за счет:

1. Увеличение объема выпуска продукции:

?ЗПvвп = 20746 – 22000 = -1254 руб.

2. Изменения структуры производства продукции:

?ЗПстр = 21590 – 20746 = 844 руб.

3. Снижения трудоемкости продукции:

?ЗПуте = 22811 – 21590 = 1221 руб.

4. Повышения уровня оплаты труда:

?ЗПот = 23445 – 22811 = 634 руб.

Итого: 1445 руб.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: решебник по английскому, реферат по обж.



Предыдущая страница реферата | 9  10  11  12  13  14  15  16  17  18  19 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки