Предыдущая страница реферата | 8  9  10  11  12  13  14  15  16  17  18 | Следующая страница реферата

Рахунки, за якими на протязі тривалого строку (більше 1 року з дати відкриття) не здійснювалися ніякі операції, окрім нарахування відсотків, вважаються нерухомими.

До нерухомих відносяться також рахунки:

- відкриті на дрібні суми і в подальшому за ними, на протязі року, за розпорядженнями вкладника не здійснювалися операції;

- відкриті на значні суми, які були майже повністю витребувані, а на рахунку залишалася невелика сума вкладу; за якою на протязі року не здійснювалися операції;

- на яких не вказана адреса вкладника, або адреса вказана, але викликає сумнів в достовірності, чи за вказаною адресою вкладник не проживає;

- відкриті безготівковим шляхом, але до Банку не з’явився і дані про нього відсутні;

Такі нерухомі рахунки умовно закриваються і щорічно в останній робочий день року перераховується на збірний рахунок 2903 “Кредиторська заборгованість клієнтів за недіючими рахунками” в наступному порядку: a) на нерухомі рахунки окремо за вкладами “до запитання” і строковими вкладами складаються списки у двох примірниках, в яких вказується прізвище ім’я та по батькові вкладників, номера рахунків, суми вкладів і відмітка про виплату вкладів (додаток № 8). Списки завіряються керівником установи Банку, в якій відкрито рахунок, і головним бухгалтером або іншою уповноваженою на це особою;

. на загальну суму списку по кожному виду вкладів складається меморіальний ордер у трьох примірниках і виконується проводка:

Дебет – 2620,2630,2635

Кредит – 2903

Одночасно на кожній картці особового рахунку (якщо вона ведеться) під записом останньої операції вказується “нерухомий” і посвідчується підписами бухгалтера, який виконує вкладні операції, керівника Банку, головного бухгалтера або його заступника, чи іншою, спеціально призначеною для цього особою.

Перші примірники таких списків, разом з картками особових рахунків містяться в окремій картотеці, а другі примірники – разом з копією меморіального ордеру підшиваються в документи дня.

Виплата нерухомих вкладів здійснюється тільки з дозволу керівника
Банку (філії) і головного бухгалтера, або іншої спеціально призначеної для цього особи.

Якщо вкладник бажає отримати повністю залишок нерухомого вкладу, то виплата цього вкладу здійснюється за існуючою карткою особового рахунку, а до видаткового ордеру прикладається погашена ощадна книжка, пред’явлена вкладником.

При бажанні вкладника отримати лише частину нерухомого вкладу і залишити його залишок для подальшого зберігання, Банк відкриває йому новий рахунок відповідно розділу 3 цього Положення.
11. Здійснення послідуючого контролю за операціями по поточних та строкових депозитних (вкладних) рахунках фізичних осіб

Керівник і головний бухгалтер Банку (філії) зобов’язані забезпечувати систематичний контроль виконання та бухгалтерського обліку операцій за поточними та строковими депозитними (вкладними) рахунками фізичних осіб відповідно до Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 30.12.98 № 566, таким чином, щоб гарантувати:

- залучення та розміщення депозитів у межах термінів, що встановлені

Правлінням банку;

- приймання та розміщення усіх депозитів за процентною ставкою, що застосовується у

Банку згідно із запровадженою ним політикою;

- своєчасне та правильне відображення в бухгалтерському обліку депозитних операцій.

Послідуючі перевірки правильності здійснення депозитних операцій здійснюються інспекторами послідуючого контролю або іншими уповноваженими на це керівництвом банку працівниками.

Система бухгалтерського контролю за депозитними операціями включає систему реєстрації депозитів. Система обліку операцій з депозитами має гарантувати правильне та своєчасне відображення таких даних:

- номера договору;

- назви контрагента;

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: налоги в россии, решебник по математике 5.



Предыдущая страница реферата | 8  9  10  11  12  13  14  15  16  17  18 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки