Налоговая система (шпаргалка)

Категория реферата: Рефераты по налогообложению
Теги реферата: изложение 6 класс, инновационная деятельность
Добавил(а) на сайт: Efremij.

Предыдущая страница реферата | 1 2

2) Инв-ная деят-сть;

3) Междунар-е кред-е отн-ния;

4) операции, связ-е с извл-м доходов от влад-я и реал-и недвиж-го и движ. им-ва, расп-го на тер-ии ин-ных гос-в;

5) реал-я авт-х прав, патентов и лицензий;

6) отд-е виды деят-сти физ. лиц, осущ-е за пред. страны пост-го местопребывания.
3. Междунар-е согл-я РФ о сотруд-ве и взаимной помощи по вопросам собл-я нал-го зак-ства.
Осн. задача этих согл-й – опред-е сферы деят-сти и важн-их пр-пов взаим- ствия нал-х орг-в дог-хся гос-ств.

10.Спец-е нал-ережимы. Упрощ-я сис-ма нал-ния.Ос-сти нал-ния в своб-х эк. зонах..
Спец-е нал-е режимы озн. особый порядок исч-я н-гов и сборов в течение опред-го периода времени.
К спец-м нал-вым режимам отн-тся:
V Упрощ-я с-ма нал-ния суб-тов мал. предпр-ва;
V С-ма нал-ния в своб. эк-х зонах;
Упрощенная с-ма нал-ния (УСН)
Право выбора с-мы нал-ния, включая переход к упрощ. с-ме или возврат к прин. ранее с-ме, пред-тся суб-там мал. предпр-ва на добровольной основе:
1. Дейст-е УСН распр-ся на индив-х предпр-лей и орг-и с пред-й числ-ю рабо- их до 15 чел. Незав. от вида осущ-й деят-сти.
Под действие УСН не попадают:
Орг-и, зан. произв-м подакцизной пр-ции;
Орг-и, созд-е на базе ликв-х стр-х подр-й дейст-х пр-й; кредитные орг-и; страховые орг-и; инвест-е фонды; профес-е участники рынка ц/б; предпр-я игорного и развлекательного бизнеса;
2. Суб-ты малого предпр-ва им. право перейти на УСН если в теч. года сов-й размер вал. выручки дан. нал-щика не превысил суммы 100000*ММОТ.
УСН – это замена уплаты сов-сти уст-х зак-вом РФ фед-х, рег-х и мест. налогов и сборов уплатой ед. н-га, исчисл-го по рез-там хоз-й деят-ти орг- ий за отч. пер.:
Об-том обл-я при УСН выступает либо сов. доход, либо валовая выручка. Если об-том обл-я выст-т сов. доход, то при этом дейс-ют ставки: в фед. бюджет –
10%, в бюджеты суб-в РФ и мест. бюджеты – не более 20%. Если об-том выс-ет вал. выручка, то дейс-ют ставки: в фед. бюджет – 3,33%, в бюджеты субъектов
РФ и местные бюджеты – не более 6,67%.
Особые налоговые зоны (СЭЗ)
СЭЗ возм-ны как внутри страны, так и в разн. странах.
Особыми нал-ми зонами РФ являются:
1. Регионы льготного налогообложения.
12. Квази-оффшоры
Естественные образуются вследствие естественного различия в уровнях налогообложения. Специальные – когда различный уровень налогообложения создается искусственно, при этом выделяются следующие способы создания: полное исключение налогов; уст-е фикс-ной годовой налоговой платы; уст-е низких нал-х ставок; уст-е фик-й платы за рег-ю ком-нии при отс-вии н-гов; введение иных спец. ус-й при отс-и налогов.
Оффшорные компании образ-ся по 3 профилям:
1. Компании холдингового типа, в рамках этого напр-ния выд-ют: оперативно-холдинговые компании; инв-ные компании; компании по владению недвижимостью; компании по владению судами; компании по владению интел-ной собс-стью.
2. Торг.-посред-е фирмы, в рамках этого напр-я выд-т: экспортно-импортные фирмы; закупочные и дистрибьюторские компании.
3. Ком-и фин-го проф., в рамках этого напр-я выд-ют: оффшорные банки; фин-е посред-ие комп-и; страх.
12. Налогоплательщики и плательщики сборов
Нал-ками призн-тся орг-ции и физ. лица, на кот. в соотв-и с НК РФ возложена обяз-ть упл-ть налоги.

Права нал-щиков
V право на адм-ную и суд-ю защиту;
V право на доср-ю уплату н-гов;
V права при пров-и экспертизы;
V право давать. возр-я по акту нал-й пр-к.
Обяз-ти:

1. Рег-ция и уплата н-гов

2. Бухгалтерский учет

3. Пред-е док-в в нал-е органы по месту учета нал-ков

4. Вып-е треб-й нал-го органа

13. Налоговые агенты: права и обязанности.
Нал-е агенты – это лица, на кот. в соотв-и с НК РФ возл-ны обяз-ти по исч- ю, уд-ю у нал-щика и переч-ю в соотв-щий бюджет налогов.
Нал-е агенты имеют те же права, что и нал-щики.

За невып-е своих обяз-й нал. агент несет отв-сть в соотв-и с зак-вом РФ. неполное перечисление сумм налога влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подл-й переч-ю.
14. Сборщики налогов.
Cбор средств в уплату налогов и переч-е их в бюджет может осущ-ся гос-ми орг-ми, орг-ми мест. сам-ния, др. упол-ми орг-ми и долж-ми лицами - сборщиками налогов.
Единая централ-я с-ма органов МНС РФ состоит из:
V фед. органа исп-й власти – МНС РФ;
V тер-х органов МНС РФ, вкл-х упр-я МНС РФ по суб-там РФ, межрег-е инсп-и

МНС РФ, инсп-и МНС РФ по районам, районам в городах.
В с-му МНС РФ входят подвед-е орг-ции, созд-е в уст-м зак-вом РФ порядке для обесп-я деят-сти тер-ных органов МНС РФ.
Права налоговых органов:
1. треб-ть от нал-щика документы по формам, устан-м гос-ми орг-ми, служ. осн-ми для исч-я и уплаты н-гов, а также д-ты, подтв-е прав-ть исч-я и своевр-ть уплаты н-гов;
2. проводить нал-е проверки в порядке, уст-м НК
3. вызывать нал-щиков для дачи пояснений в связи с уплатой ими налогов либо в связи с нал-й проверкой, а также в иных случаях, связ. с испол-м ими зак-ва о налогах;
5. приост-ть оп-ции по счетам нал-щиков в и нал. арест на им-во нал-ков;
6. осматривать любые исп-е нал-щиком для извл-я дохода произв-е, складские, торговые и иные пом-я, проводить инвент-ю принадл-го нал-щику им-ва.
7. опред. суммы н-гов, подлеж. внес. нал-ками
8. взыскивать недоимки по налогам, а также взыскивать пени;
9. контр-ть соот-е крупн. расх-в ф. лиц их дох-м;
15. Обяз-ти и отв-сти нал-вых органов.
1. соблюдать зак-во о налогах и сборах;
2. осущ-ть контроль за собл-м зак-ва о налогах и сборах;
3. вести в уст-м порядке учет нал-щиков;
4. инф-вать нал-щиков о действ-х налогах, предст-ть формы уст-ной отч-ти;
5. осущ-ть возврат или зачет излишне упл-х или излишне взыск-х сумм налогов, пеней и штрафов
6. соблюдать налоговую тайну;
Должностные лица налоговых органов обязаны:
1) действовать в строгом соответствии с НК РФ и иными федеральными законами;
2) реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;
3) корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство.
16. Налоговая полиция явл-ся правоохр-м орг. В ее состав входят:
1 – Фед. служба налоговой полиции
2 – органы ФСНП по субъектам РФ;
3 – органы налоговой полиции в районах, местные органы налоговой полиции;
4 – организации, создаваемые для обеспечения деятельности ФСНП.
Органы налоговой полиции выполняют функции по предупреждению, выявлению, пресечению и расследованию нарушений законодательства о налогах и сборах, являющихся преступлениями или административными правонарушениями,
Права:
1. Пр-ть дозн-е по делам о прес-ях, связ. Н-гами;
2. Пр-дить следствие по делам о преступлениях
3. осущ-ть оперативно - розыскную деят-сть;
4. по запросу нал-х орг-в участ-ть в нал-х пр-ках;
5. производить проверки, на осн-и кот. органами нал. полиции прин-ся одно из след-х решений:
V в случае обнар-я нал-х правонар-й, сод-х состав прест-я, - о возб-и уголовного дела;
V при отсутствии налогового правонарушения - об отказе в возбуждении уг-го дела;
Органы нал-й полиции при выяв-и обст-тв, треб-х сов-я дейс-й, отн-х к полном-м нал-х органов, обязаны в 10 дневный срок со дня выяв-я таких обст- тв нап-ть мат-лы в соотв-й нал-й орган.
17. Обяз-ти по уплате налога.
Об-сть по уплате налога прекр-ся:
1) с уплатой налога нал-щиком;
2) с возн-ем обст-ств, с кот. зак-во связ-т прекр-е об-сти по уплате данного налога и сбора;
3) со смертью нал-щика;
4) с лик-ей орг-ции – нал-щика после пров-я ликв-й комиссией всех расчетов с бюджетами
Нал-щик обязан самостоятельно исполнить обяз-ть по уплате налога в срок, уст-й зак-вом или досрочно.
В случае неуплаты произв-ся взыскание налога за счет д/с, нах-ся на счетах нал-щика в банке, а также путем взыскания налога за счет иного им-ва нал- щика Вз-е налога с орг-ций произв-ся в бесспорном порядке, вз-е налога с физ. лица пр-ся в судебном порядке.
Обяз-ть по уплате налога счит. исп-ой нал-щиком с момента предъявления в банк поруч-я на уплату соотв-го налога, а при уплате налогов нал-ми д/с - с момента внес-я д-й суммы в счет уплаты налога.
Обя-ть по уплате налога исп-ся в валюте РФ. Ин-ми орг-циями, а также физ. лицами, не явл. нал-ми рез-ми РФ обязанность по уплате налога может исполняться в иностранной валюте.
Неисп-е обяз-ти по уплате налога явл. осн-м для прим-я мер прин-го исп-я об- сти по уплате налога.
18. Объект нал-ния.
Об-т нал-ния – это об-т (оп-ции по реал-и товаров (работ, услуг), им-во, пр- ль, доход, ст-сть реал-х товаров (вып-х работ, оказ-х услуг) либо иной объект), им-й ст-стную, кол-ную или физ-ю хар-ки, с нал-м кот. у нал-ка зак- во о налогах и сборах связ-ет возн-ние обяз-ти по уплате налога.
1.имущество
2товар – любое им-во, реал-е либо предн-е для реал-и;
3работа – деят-ть, рез-ты кот. имеют мат-е выр-е
4услуга – деят-сть, рез-ты кот. не им. мат-го выр-я, реал-ся и потр-ся в пр- се осущ-я этой деят-сти;
5реализацией товаров, работ или услуг орг-ей или инд-м предпр-м призн. передача на возмездной основе права собственности на товары, результаты вып-х работ, возм-е оказание услуг.
6 – дивиденд любой доход, получ. акционером) от орг-и при распр-и прибыли, по принадлежащим акционеру акциям
7 – проценты любой заранее заяв-й доход получ-й по долговому обяз-ву любого вида.
19. ИСЧИС-Е НАЛОГА, НАЛОГОВОЙ БАЗЫ.
Налщик должен самост-но исчислить сумму налога за опред-й для каждого налога нал-й период. Это могут делать налоговый орган или налоговый агент. при исчислении налога учитываются:
V Нал-я база – это ст-стная, физ-я или иная хар-ка об-та нал-ния, к кот. при-ся нал-е ставки для опр-я суммы налога:
Нал-щики – орга-ции исч-ют нал-ю базу по итогам кажд. нал-го п-да.
Инд-е предпр-ли исч-т нал-ю базу по итогам кажд. нал-го п-да
V Налоговая ставка – это вел-на нал-х нач-й на ед-цу изм-я налоговой базы;
Ставки налогов могут быть трех видов:
Адвалорные (выраженные в процентах);
Специфические (выр-е в руб на ед-цу налоговой базы);
Комбинированные (выр-е и в % и в ин-ой валюте).
V Льготы – это преим-ва, предост-е отд-м кат-м пл-ков налогов и сборов по ср-ю с др. пл-щиками.
НК предусм-т след. виды льгот:
Возмо-ть не уплачивать налог или сбор;
Возм-ть упл-ть налог или сбор в меньшем размере.
20. СРОК И ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГОВ.
Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору.
Сроки уплаты налогов и сборов определяются:
V календарной датой;
V истечением периода времени,
V указанием на событие,
V указанием на действие, кот. д.б. сов-но.
В сл-ях, когда расчет нал-й базы произв-ся нал-м органом, обяз-ть по уплате налога воз-т не ранее даты получения налогового уведомления. порядок уплаты налогов и сборов:
1. Уплата налога произ-ся разовой уплатой всей суммы налога
2. Подлежащая уплате сумма налога упла-ся нал-щиком в уст-е сроки.
3. Уплата налогов произ-ся в нал-й или безн-ной ф-ме.
4. Конкр-й п-ок упл. н-га уст-ся прим-но к кажд. н-гу: порядок уплаты фед-х налогов уст-тся НК РФ. порядок уплаты рег-х и местных налогов уст-тся соотв-но з-нами субъектов РФ

Изм-е срока уплаты налога и сбора приз-ся перенос уст-го срока уплаты на более поздний срок.
Изм-е срока уплаты осущ-ся в след-х формах:
V отсрочки;
V рассрочки;
V налогового кредита;
V инвестиционного налогового кредита.
Отсрочка или рассрочка по уплате налога предст-ет собой изм-е срока уплаты налога на срок от 1 до 6 мес. Соотв-но с единовр-й или поэтапной уплатой нал-ком суммы зад-ти.
Налоговый кредит предст-т собой изм-е срока уплаты налога на срок от 3 месяцев до 1 года
Инвестиционный налоговый кредит - изменение срока уплаты налога, при кот. пред-тся возм-ть в теч. опр-го срока и в опр-х пределах ум-ть свои платежи по налогу с после-щей поэтапной уплатой суммы кредита и начисл-х процентов.

22. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ.
Налоговым правонарушением призн-ся противоправное деяние нал-ка, налогового агента и иных лиц, за кот. НК РФ установлена ответственность.
Физ. лицо м.б. привл-но к нал-й отв-ти с 16 лет.
Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли три года (срок давности).
23. НАЛОГОВЫЕ САНКЦИИ
Нал-я санкция – мера от-сти за сов-е нал-го правонар-я.
Нал-е санкции уст-тся и прим-тся в виде штрафов.
При сов-и одним лицом 2-х и более нал-х правонар-й нал-е санкции взыс-ся за кажд. правон-е в отд-ти без погл-я менее строгой санкции более строгой.
Нал-е с-ции взыс-ся с нал-щиков только в суд-м порядке.
24. НАЛОГИ РФ
Федеральные – обяз-е к уплате на всей территории РФ.
К фед-м налогам и сборам относятся:
1) НДС;
2) акцизы на отд-е виды товаров (услуг)
3) налог на прибыль (доход) организаций;
4) налог на доходы от капитала;
5) подоходный налог с физических лиц;
6) взносы в гос-е соц-е внебюджетные фонды;
7) гос-я пошлина;
8) таможенная пошлина и таможенные сборы;
9) налог на пользование недрами;
10) налог на воспр-во минерально-сырьевой базы;
11) налог на доп-й доход от добычи углеводородов;
12) сбор за право пол-я биологическими ресурсами;
13) лесной налог;
14) водный налог;
15) экологический налог;
16) федеральные лицензионные сборы.
Рег-ми налоги и сборы обяз-е на тер-рии -х с-тов РФ.
К региональным налогам и сборам относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на недвижимость;
3) дорожный налог;
4) транспортный налог;
5) налог с продаж;
6) налог на игорный бизнес;
7) региональные лицензионные сборы.
Местными признаются налоги и сборы обяз-е к уплате на тер-рии соотв-их муниципальных образований.
К местным налогам и сборам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц;
3) налог на рекламу;
4) налог на наследование или дарение;
5) местные лицензионные сборы.
В НК РФ уст-тся исчер-й п-нь налогов кажд. ур-ня.
Нерав-сть эк-го раз-я отд. Тер-но-адм-х ед-ц об-вает равные воз-сти фор-ния их фин-й базы. Перер-е нал-х пост-й м/у бюд-ми разл-х ур-й ставит своей целью в-ние общеэк-го уровня. Для этого наряду с соб-ми нал-ми, пост-ми только в бюджет данного уровня упр-я, сущ-т общие налоги, пост-я от кот. распр-ся м/у бюджетами.
Дейст-е в РФ налоги и сборы явл. источниками трех видов бюджетов и внебюджетных фондов.
27. ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ
Таможенная пошлина относится к федеральным налогам,
Там. тариф РФ предст. собой свод ставок тамож.пошлин, прим-х к товарам, перем-м через там-ю границу РФ Тамож. тариф прим-ся в отн-и ввоза товаров на тамож. тер-ю РФ и вывоза товаров с этой территории.
Ставки тамож-х пошлин едины и не подлежат изм-ю в зав-ти от лиц, перем-х товары через тамож. границу РФ, видов сделок и других факторов.
Введение с-мы нал-ния товаров, перес-х гос-ю границу с-ны, предп-т уст-е четкого порядка исч-я базы нал-ния. Вел-на там-х пошлин непоср-но зав-т от той ст-сти товара, кот. исп-ся расч-й базой нал-ния и носит название таможенная стоимость.
Сущ-т неск. методов опр-я тамож-й ст-сти товаров:
Метод 1. По цене сделки с ввозимыми товарами.
Осн-й метод опр-я тамо-й ст-сти. При опр-и там-й ст-сти в цену сделки вкл- тся:
V цена сделки
V расходы по доставке товара;
V расходы, понесенные покупателем;
V лиц-е и др. платежи за исп-е объектов инт-й соб-ти;
V соотв-я часть ст-сти след-х товаров, пред-х пок-лем продавцу бесплатно или со скидкой;
V вел-на прямого и косвенного дохода продавца от любых послед-х перепродаж, передачи или использования оцениваемых товаров на территории РФ.
Метод 2. По цене сделки с идентичными товарами.
В качестве основы для определения таможенной стоимости товара принимается цена сделки с идентичными товарами, при этом под идентичностью понимаются товары, одинаковые во всех отношениях с оцениваемыми товарами, в том числе по следующим признакам: физические характеристики; качество и репутация на рынке; страна происхождения; производитель.
Метод 3. По цене сделки с однородными товарами.
В качестве основы для определения таможенной стоимости товара принимается цена сделки с однородными (с ввозимыми) товарами, при этом под однородностью понимаются товары, которые, хотя и не являются одинаковыми во всех отношениях, имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять те же функции, что и оцениваемые товары, и быть коммерчески заменяемыми.
При определении однородности товаров учитываются следующие их признаки: качество, наличие товарного знака и репутация на рынке; страна происхождения; производитель.
Метод 4. На основе вычитания стоимости.
Метод 5. На основе сложения стоимости.
Метод 6. Резервный метод.

25. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА:
Под гос. пошлиной понимается обяз-й и дейст-й на всей тер-рии РФ платеж, вз- мый за сов-е юр. зн-х дейс-й либо выдачу д-ов уполн-ми на то орг-ми или долж-ми лицами. Гос. пошлина отн-ся к фед. н-гам.
Плательщиками гос. пошлины являются:
Граждане РФ,
Иностранные граждане,
Лица без гражданства,
Юр. лица, об-ся за со-м юр-ки зн-х д-ий или выд. д-ов.
Гос. пошлина взимается (ст.3 Закона):
V с исковых и иных заяв-й и жалоб, подав-х в суды;
V за сов-е нотариальных действий нотариусами;
V за гос-ю рег-цию актов гр-го сос-я и др. юридически зн-е дейс-я, сов-е орг-ми записи актов гр-го со-я;
V за гос-ю рег-цию юр. лиц, в том числе за гос-ю рег-ю изм-й, вн-х в учр-е д-ты юр. лиц;
V за выдачу д-ов судами, уч-ями и органами;
V за рас-ние и выдачу док-ов, связ-х с приоб-м гр-ва РФ или выходом из гр- ва РФ
При опр-и гос-й полшины в кратном от МРОТ размере учит-ся уст-й законом
МРОТ на день уплаты по-ны.
Уплач. гос. пошлина подлежит возврату част. или полностью в случаях:
V внесения гос. пошлины в большем размере, чем это требуется по Закону;
V возвр-я или отказа в пр-и искового заяв-я, жалобы и иного обр-я судами, а также отказа в сов-и нот-х дей-й уп-ми на то органами;
V прекр-я пр-ва по делу или ост-я иска без рассм-я
V уд-ния иск-х треб-й арб-м судом о возврате н-гов, сборов, пошлин и др. об- ных платежей из соотв-го бюджета, если ответчик – налоговый, финансовый, там-й органы, не в пользу кот. сост-сь решение;
V отказа лиц, упл-х гос-ю пошлину, от сов-я юр-ки зн-го дейс-я или от пол-я док-в до обращения в орган, сове-ий данное юр-ски значимое действие;
V отказа в выдаче загр-го (общегр-го) паспорта.
Возврат госу. пошлины пр-тся по заявлению.
40. НАЛОГ НА РЕКЛАМУ.
Налог на рекламу – местный налог.
Нал-щиками явл. след. рекламодатели:
V Расп-е на тер-рии города (района) предп-я и орг-ции незав-о от форм собс- ти и вед-ной принад-сти, им-е ст-с юр., лиц, их филиалы и др. анал-е подр- я пред-тий и орг-ций, а также иностранные юр. лица;
V Физ. лиц, зарег-е в кач-ве предпр-й, осущ-е свою деят-ть на территории города (района).
Объектом нал-ния явл. ст-сть услуг по изг-ю и распр-ю рекламы собс-й прод-и
(работ, услуг), включая работы, осущ-е хоз-м способом.
Ставка н-га уст-тся в размере, не прев-м 5% ст-сти у-ги, ок-ной предп-ю или физ. лицу по рек-ю его пр-ции.
Налоговые льготы м.б. уст-ны местн. орг-ми власти: на рекламу, не преслед-ю ком-кие цели; рекламу благот-х мероп-й; инфор-е вывески, размещ-е в пом-х, исп-е для реал-и товаров, включая витрины; объя-я и изв-я об изм-и местон-я предп-я, уч-я, орг-ции, предупр-е таблички, сод-е сведения об огр-и произв- а работ, передв-я и т.д. в связи с особ-ми данной тер-и или участка.
Налог на рекламу упл-т рекл-е аг-ва, осущ-е работы по рекламе пр-ции, работ, услуг по заявкам вл-цев рекламной пр-ции. Пл-щики налога предс-т в нал-й орган расчет сумм налога на рекламу и упл-т налог в сроки, опред-е реш-ми местных органов гос-й власти, в доход соотв-щего местного бюджета.
Реклам-ли прод-и, работ, услуг расходы на уплату н-га на рекламу относят на фин-е рез-ты своей деят-ти.

Скачали данный реферат: Свечников, Voislava, Кадыров, Челомцев, Ioanna, Kashkanov.
Последние просмотренные рефераты на тему: шпаргалки по социологии, шпаргалки скачать, реферат беларусь, реферат образование.

Предыдущая страница реферата | 1 2

Рефераты | Рефераты по налогообложению | Налоговая система (шпаргалка)

Налоговая система (шпаргалка)

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки

Категории:

Разделы сайта