Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата

Командированному выдается командировочное удостоверение, бухгалтерия производит расчет командировочных, которые выдаются из кассы.

Потом подотчетные лица обязаны предоставить авансовые отчеты о действительно израсходованных суммах с приложением оправдательных документов.

Выдача денег подотчет выдается из кассы.

Учет расчетов с подотчетными лицами ведут в журнале – ордере № 7

Таблица: Корреспонденция счетов бухгалтерского учета с 333 счетом

«Задолженность работников и других лиц»

|Содержание хозяйственной операции |Сумма |Корреспонденция |
| |тенге | |
| | |Дебет |Кредит |
|Выдано из кассы в подотчет | | | |
| |4500 |333 |451 |
| | | | |
|Приобретены материалы по закупочному акту |20 000 |201 |451 |
| | | | |
|НДС 16 % |3 200 |331 |451 |
|Использована подотчетная сумма на покупку | | | |
|канцтоваров |4 000 |821 |333 |
|Неиспользованная сумма возвращена в кассу | | | |
| |500 |451 |333 |

Схема учета задолженности работников и других лиц.

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

УЧЕТ НАЛИЧНОСТЕЙ НА РАСЧЕТНОИ СЧЕТЕ
Осуществляя свою хозяйственную деятельность, предприятие выступает во взаимоотношения с юридическими и физическими лицами, которые основаны на денежных расчетах. Большая часть расчетов производится в безналичном порядке, т.е. через учреждения банков. Для этого предприятия открывают расчетный счет, где хранят все временно свободные денежные средства. Все операции по расчетный счет производятся банком только с согласия руководителя предприятия и осуществляются на основании своевременно оформленных: платежных поручений, требований- поручений, чеков, объявлений на взнос наличными.
Для обобщения информации о наличии и движении национальной валюты на расчетный счет предназначен счет 441-«расчетный счет» По дебету, которого отражается остатки и поступления денежных средств, а по кредиту - списание денежных средств с расчетного счета.

Для хранения денежных средств и осуществления безналичных операций у ТОО

«Металлургстрой» есть расчетный счет в ТФ ОАО «КазКоммерцБанк».
Для открытия расчетного счета в банк предоставляются следующие документы:

1. Заявление на открытия расчетного счета.

2. Копия устава и учредительного договора, заверенных нотариально и прошедших регистрацию в органах юстиции.

3. Копия свидетельства о государственной регистрации.

4. Карточка с образцами подписей и оттиска печати заверенная нотариально в двух экземплярах.

Право первой подписи в карточке с образцами подписей принадлежит руководителю предприятия, второй Главному бухгалтеру.
Расчетному счету присваивается номер и сообщается предприятию, номер расчетного счета проставляется во всех документах связанных с безналичным расчетом, а также выдачи и приемки денег из кассы на расчетный счет и наоборот.
Операции по расчетному счету оформляются следующими документами:

1. денежные чеки

2. объявление на взнос

3. платежное поручение

Ежедневно банк выдает предприятию выписки с расчетного счета с приложением оправдательных документов. Выписки банка проверяются бухгалтером и рядом с суммами проставляются корреспондирующий счет.

После обработки выписок, данные из них переносятся в журнал – ордер № 2 по кредиту счета, а в ведомость № 2 по дебету счета, где они накапливаются по мере поступления в течение месяца. Для каждой выписки существует одна строка. В конце месяца данные ведомости № 2 и журнала – ордера № 2 переносятся в Главную книгу.

Таблица Корреспонденция счетов бухгалтерского учета связанных со счетом 441

«Наличность на расчетном счете»

|Содержание хозяйственной операции |Сумма, |Корреспонденция |
| |Тенге | |
| | |Дебет |Кредит |
|Зачислены деньги на расчетный счет | | | |
|от «Испат – Кармет» за выполненные|400 000 |441 |301 |
|ремонтные работы. | | | |
|Получены наличные с расчетного | | | |
|счета в кассу. |45 000 |451 |441 |
|Перечислен в бюджет подоходный | | | |
|налог с физических лиц. |22 000 |634 |441 |
|Перечислен в бюджет подоходный | | | |
|налог с юридических лиц. |120 000 |631 |441 |
|Перечислены в НПФ обязательные | | | |
|пенсионные отчисления |95 000 |653 |441 |

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: политология шпаргалки, реферат на тему отношения, спортивные рефераты.



Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки