Предыдущая страница реферата | 7  8  9  10  11  12  13  14  15  16  17 | Следующая страница реферата

Финансовое состояние – это наличие или характеристика денежных средств предприятия. К заведомо ложным сведениям о финансовом состоянии относятся:

. Сфальсифицированные: бухгалтерские документы о регистрации в налоговой инспекции, в которых финансовое состояние представлено лучше, чем это имеет место в действительности;

. Справки о дебиторской и кредиторской задолженности, о полученных кредитах и займах в других банках; выписки из расчетных и текущих счетов.

Приемы, которые применяются для маскировки этого обмана – подлог балансовых ведомостей, расчетно-кассовых документов и другой документации первичного учета, изготовление фальшивых бизнес - проектов и планов, фиктивных договоров, подложных документов об обеспечении кредита и т.д.

Распространенным является и незаконное получение государственного целевого кредита. Государственный целевой кредит – это кредит, который выдает государство субъектам РФ, отраслям хозяйственного комплекса, организациям и гражданам для реализации определенных экономических программ
(конверсионных, инвестиционных, технического содействия), на поддержку отдельных регионов, отраслей хозяйства (сельского, угольной промышленности), отдельных предприятий, новых форм хозяйствования
(фермерство, малый и средний бизнес), для создания рабочих мест, обустройства беженцев, индивидуального жилищного строительства и т.д.

Незаконное получение государственного целевого кредита может быть обеспеченного различными способами:

. Подделка документов, дающих право на получение льготного государственного кредита;

. Подделка документов о хозяйственном либо финансовом положении, о результатах проведения конкурса (если кредит выдается на конкурсной основе);

. Подделка документов, служащих обеспечением возвратности кредита

(залог, гарантии муниципальных органов и т.п.) с целью получения государственного кредита.

Использование государственного целевого кредита не по прямому назначению может выражаться в следующем:

. Использование на цели коммерческого кредитования;

. Помещение на депозитные счета в других коммерческих банках;

. Использование в качестве взносов в создаваемые коммерческие структуры;

. Направление в виде материальной помощи своим филиалам, дочерним структурам;

. Раздача своим сотрудникам или другим лицам в виде беспроцентных ссуд;

. Использование для оплаты учебы своих детей, детей родственников, приближенных;

. Приобретение различных ценностей (квартир, автомашин);

. Оплата поездки за рубеж;

. Погашение банковских кредитов, уплата налогов;

. Оплата аренды помещений и прочих хозяйственных расходов.

Основной причиной необоснованного предоставления кредитов и их расходования не по назначению является отсутствие при заключении договоров кредитования контроля и необходимости проверок со стороны коммерческих банков подлинности и достоверности документов заемщика, его платежеспособности, квалифицированных проводок, экономического обоснования кредитных проектов, а также дальнейшего использования полученных кредитов в соответствии с деятельностью, объявленной в Уставе заемщика.

Обязанность заемщика возвратить сумму займа вытекает из требований ст.
810 ГК. Неисполнение этого обязательства является гражданско-правовым нарушением и влечет применение санкций, предусмотренных ст. 395 ГК. Однако на практике нередки случаи уклонения не только от возврата долга, но и от исполнения судебных решений о взыскании долга (и других понесенных кредитором убытков).

Если уклонение от исполнения судебных решений является злостным и причиняет кредитору ущерб в крупном размере, в отношении недобросовестного заемщика могут быть применены меры уголовно-правового воздействия.

Злостное уклонение от возврата долга и от исполнения судебного решения о погашении кредиторской задолженности предполагает умышленное сокрытие должником имеющихся у него средств, которые могут быть использованы для возврата кредита.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферати курсові, шпаргалки по гражданскому.



Предыдущая страница реферата | 7  8  9  10  11  12  13  14  15  16  17 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки