Рефераты | Рефераты по юридическим наукам | Обязательное социальное страхование от НС и ПЗ. Особенности отражения некоторых видов убытков
Обязательное социальное страхование от НС и ПЗ. Особенности отражения некоторых видов убытков в налоговом и бухгалтерском учетеКатегория реферата: Рефераты по юридическим наукам Теги реферата: реферат народы, менеджмент Добавил(а) на сайт: Эмский. Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 | Следующая страница реферата |
51 |
76 |
78 000 |
|
|
Начислен НДС с реализованной продукции |
76-НДС |
68-НДС |
18 000 |
|
|
Начислено постоянное налоговое обязательство с постоянной разницы между суммой убытка признаваемой в бухгалтерском учете и суммой убытка признаваемой в налоговом учете (39247,78 руб. х 24%) |
99 |
68 |
9 419,5 |
Задолженность передана после наступления срока платежа, предусмотренного договором
Пунктом 2 ст. 279 НК РФ в этом случае предусмотрен следующий порядок признания полученного организацией убытка:
50 % от суммы убытка подлежат включению в состав внереализационных расходов на дату уступки права требования;
50 % от суммы убытка подлежат включению в состав внереализационных расходов по истечении 45 дней с даты уступки права требования.
Этот же порядок признания убытка применяется к налогоплательщику-кредитору по долговому обязательству (договор займа).
Рассмотрим это положение на условном примере.
|
Пример 3 ООО "Альфа" 10 марта 2004 г. предоставило ООО "Дельта" беспроцентный заем в сумме 100 000 руб. В соответствии с пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ оказание финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме НДС не облагается. Договором установлен срок возврата займа 25 мая 2004 г. 5 июня 2004 г. задолженность реализуется ООО "Омега" по договору цессии за 70 000 руб.В мае ООО "Альфа" должно включить в состав доходов сумму дохода от реализации права требования в размере 70 000 руб. |
Разница между суммой дохода от реализации и стоимостью права требования отрицательная и составляет 30 000 руб. (70 000 руб. - 100 000 руб.)
В данной ситуации вся сумма убытка будет учтена для целей налогообложения, только часть убытка будет учтена при расчете налогооблагаемой прибыли за полугодие 2004 г., а часть - за 9 месяцев 2004 г., так как в соответствии с требованиями НК РФ 50% убытка - 15 000 руб. мы имеем право признать 5 июня 2004 г., а 50% - 15 000 руб. - через 45 дней, то есть 21 июля 2004 г.
В бухгалтерском учете ООО "Альфа" будут сделаны следующие проводки:
|
Содержание операций |
Дебет |
Кредит Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат принципы, банк курсовых, век реферат. Предыдущая страница реферата | 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 | Следующая страница реферата Поделитесь этой записью или добавьте в закладкиКатегории: |