Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10 | Следующая страница реферата

О всех случаях проникновения в жилые помещения, используемые для индивидуальной и предпринимательской деятельности, против воли проживающих в них граждан орган налоговой полиции уведомляет прокурора в течение 24 часов с момента проникновения. Необходимо отметить, что данное право не освобождает сотрудников налоговой полиции от необходимости получения разрешения судьи или в соответствующих случаях извещения судьи о проведении такой операции, поскольку в соответствии со ст. 25 Конституции Российской
Федерации “Жилище неприкосновенно. Никто не вправе проникать в жилище против воли проживающих в нем лиц иначе как в случаях, установленных федеральным законом, или на основании судебного решения”.

6) в соответствии с компетенцией федеральных органов налоговой полиции выносить в качестве предупредительной меры письменные предостережения руководителям, главным бухгалтерам и другим должностным лицам банков и других организаций независимо от организационно - правовых форм и форм собственности, а также гражданам (физическим лицам) с требованиями устранения нарушений законодательства, своевременной и полной уплаты налогов и других обязательных платежей, предоставления отчетной и иной документации в установленные сроки, ведения бухгалтерского учета в соответствии с законодательством, а при необходимости - восстановления бухгалтерского учета за счет собственных средств налогоплательщика, контролировать выполнение этих требований;

7) проверять у граждан и должностных лиц документы, удостоверяющие личность, если имеются достаточные основания подозревать их в совершении преступления или административного правонарушения;

8) вызывать с целью получения объяснений, справок, сведений граждан
Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства по вопросам, относящимся к компетенции федеральных органов налоговой полиции;

9) получать безвозмездно от министерств, ведомств, а также предприятий, учреждений и организаций независимо от форм собственности, физических лиц информацию, необходимую для исполнения возложенных на федеральные органы налоговой полиции обязанностей, за исключением случаев, когда законом установлен специальный порядок получения такой информации.
Полученная федеральными органами налоговой полиции информация используется исключительно в служебных целях и разглашению не подлежит;

10) использовать в случаях, не терпящих отлагательства, средства связи и транспортные средства, принадлежащие предприятиям, учреждениям и организациям или общественным объединениям (кроме средств связи и транспортных средств дипломатических представительств, консульских и иных учреждений иностранных государств, международных организаций), для предотвращения налоговых преступлений, преследования и задержания лиц, совершивших налоговые преступления или подозреваемых в их совершении.

Федеральные органы налоговой полиции по требованию владельцев средств связи и транспортных средств возмещают убытки и расходы, понесенные владельцами в этих случаях;

11) составлять протоколы об административных правонарушениях в пределах полномочий, предоставленных законодательством федеральным органам налоговой полиции, осуществлять административное задержание и применять другие меры, предусмотренные законодательством об административных правонарушениях;

12) налагать административный арест на имущество юридических и физических лиц с последующей реализацией этого имущества в установленном порядке в случаях невыполнения указанными лицами обязанностей по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей для обеспечения своевременного поступления сумм сокрытых налогов, сборов и других обязательных платежей в соответствующий бюджет;

13) осуществлять дознание и предварительное следствие по делам о преступлениях, отнесенных законодательством к ведению федеральных органов налоговой полиции, проводить судебно - экономические и связанные с исследованием документов криминалистические экспертизы, проводить государственную дактилоскопическую регистрацию, а также получать и использовать дактилоскопическую информацию в соответствии с законодательством Российской Федерации. Согласно Федерального Закона “О внесении изменений в статью 126 Уголовно-Процессуального Кодекса РСФСР” от
10 апреля 2000 года[19] “по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198 и 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, предварительное следствие производится следователями федеральных органов налоговой полиции. По уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 170 (Регистрация незаконных сделок с землей), 171 ч.2 (Незаконное предпринимательство), 171.1 (Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции), 172 (Незаконная банковская деятельность), 173 (лжепредпринимательство), 174 (легализация
(отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем), 176 (незаконное получение кредита), 187 .(изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт или иных расчетных платежных документов), 191 (незаконный оборот драгоценных металлов, природных камней или жемчуга), 192 (нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней), 193 (невозвращение из-за границы средств иностранной валюте), 195 (неправомерное действие при банкротстве), 196 (преднамеренное банкротство), 197 (фиктивное банкротство), 201 (злоупотребление полномочиями), 202 (злоупотребление полномочиями частными нотариусами и аудиторами), 204 (коммерческий подкуп), 210 (организация преступного сообщества (преступной организации), 222 ч.2,3 (Незаконное приобретение, передача, сбыт, хранение, перевозка или ношение оружия, его запасных частей, боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывных устройств), 290
(получение взятки), 291 (дача взятки). 292 (служебный подлог). 293
(халатность), 304 (провокация взятки либо коммерческого подкупа) и 327.1
(изготовление, сбыт поддельных марок акцизного сбора, специальных марок, или знаков соответствия либо их использование) Уголовного кодекса
Российской Федерации, если эти преступления выявлены федеральными органами налоговой полиции, предварительное следствие может, производится также следователями федеральных органов налоговой полиции”[20]. Необходимость принятия такого закона диктовалась практической необходимостью. Как свидетельствует анализ деятельности федеральных органов налоговой полиции за 1997-2000 год, каждое десятое уголовное дело, находившееся в производстве следователей налоговой полиции, передавалось по подследственности в другие правоохранительные органы. Из общего количества уголовных дел, расследованных и направленных в суд федеральными органами налоговой полиции в 1997-2000 годах около четверти их были о преступлениях, не являющихся налоговыми[21]. В результате действия этого закона, была расширена компетенция федеральных органов налоговой полиции по расследованию уголовных дел, посягающих на экономическую безопасность государства, их число возросло с двух до двадцати семи.

14) осуществлять при наличии достаточных оснований внедрение своих оперативных сотрудников в структуры предприятий, учреждений и организаций независимо от форм собственности в случаях, когда получение иными способами необходимой информации о формах и методах сокрытия от налогообложения доходов (прибыли) невозможно. Внедрение оперативных сотрудников санкционирует директор Департамента налоговой полиции или его первый заместитель;

15) осуществлять учет лиц, предметов и фактов в пределах полномочий федеральных органов налоговой полиции;

16) вносить в соответствии с законом в государственные органы, должностным лицам предприятий, учреждений и организаций независимо от форм собственности, в общественные объединения обязательные для рассмотрения представления и предложения об устранении обстоятельств, способствовавших совершению налоговых преступлений и нарушений;

17) хранить, носить и применять табельное огнестрельное оружие, специальные средства (кроме водометов, бронемашин и служебных собак), применять физическую силу в порядке, предусмотренном Законом РСФСР "О милиции"[22];

18) использовать безвозмездно возможности средств массовой информации для установления обстоятельств совершения налоговых преступлений и нарушений, лиц, их совершивших, а также для розыска лиц, скрывающихся от дознания, следствия и суда;

19) привлекать граждан с их согласия к сотрудничеству для выявления фактов, форм и методов совершения преступлений и нарушений в области налогового законодательства;

20) выплачивать лицу, представившему информацию о налоговом преступлении или нарушении, вознаграждение в размере до 10 процентов от сокрытых сумм налогов, сборов и других обязательных платежей, поступивших в соответствующий бюджет.

Глава 4. Особенности деятельности налоговой полиции иностранных государств с развитой экономикой и их взаимодействие с налоговой полицией

России
4.1. Особенности деятельности налоговой полиции иностранных государств с развитой экономикой

В представленном разделе дипломной работы автором раскрываются некоторые особенности деятельности правоохранительных органов зарубежных государств, аналогичных налоговой полиции России.

Опыт налоговых служб Соединенных Штатов Америки, как лидера мировой экономики, заслуживает наиболее пристального внимания.

Заинтересовывает американская система налогообложения физических лиц.
Каждый американец независимо от того, платит он налоги или нет, обязан ежегодно представлять налоговую декларацию. Важной особенностью американской системы является то, что незаполнение налоговой декларации в установленный срок является преступлением, даже если с налогоплательщика и не причитается никаких налогов. Законом определена ответственность за предоставление налоговой декларации, содержащей недостоверные сведения, которую гражданин заполнял лично или же с помощью консультанта по налогам.
15 апреля для американского налогоплательщика - последний срок отправки налоговых деклараций в “Интернел ревенью сервис” (Службу внутренних доходов). Заполненные декларации отсылаются по почте. Впрочем, сам налог должен быть оплачен еще до 15 января, а налоговая декларация - это обоснование внесенной в казну суммы[23].

В том случае, если американскому суду удается доказать, что налогоплательщик предпринял какие-либо шаги, чтобы уклониться от уплаты налогов, и делал он это умышленно, либо, что в представленной им декларации содержались заведомо ложные сведения, обвиняемый может быть приговорен к лишению свободы на срок до 5 лет. В случае применения к правонарушителю комбинированных штрафных санкций, он несет очень значительные материальные потери. Большинство всех дел, более 90%, по неуплате налогов в США заканчиваются судимостью[24].

Нет сомнений, что санкции за налоговые преступления и проступки непременно последуют. Из основного руководящего документа Службы внутренних доходов Министерства финансов США следует, что отношения государства и гражданина будут определяться атмосферой, побуждающей их к партнерству. В нем говорится, что Служба должна “Собирать надлежащую сумму налога за наименьшую стоимость, служить народу, постепенно улучшая качество обслуживания; работать так, чтобы заслужить высшую степень народной уверенности в нашей честности, эффективности и справедливости”[25].

Сотрудники Службы внутренних доходов США имеют соответствующие многочисленные и многообразные права. Сборщик налогов вправе осуществлять
“сбор неуплаченных налогов и налоговых деклараций, определять и анализировать причины нарушения правил отчетности, проводить профилактику уклонения от подачи налоговой декларации, определять типы и измерять степени уклонения от подачи налоговой декларации”[26]

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: территории реферат, охрана труда реферат, изложение ломоносов.



Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки