Предыдущая страница реферата | 8  9  10  11  12  13  14  15  16  17  18 | Следующая страница реферата

В ходе этого анализа, прежде всего, проверяется качество составления расшифровки для расчета экономических нормативов. Достоверность символа
8972 проверяется следующим образом: все вложения минус ВБС 91401 (в части государственных бумаг). Часто банки показывают наличие ценных бумаг, обремененных обязательствами на ВБС 98070, но не показывают на ВБС 91401.
Или показывают сумму обремененных бумаг в размере задолженности по кредиту, чем улучшают значение норматива. Это неверно, так как стоимость залога обычно в 1,2-1,5 раза превышает сумму ссуды.

Рекомендуется брать расшифровку символа 8989 с указанием наименования и суммы каждого заемщика и дебитора, от которых кредитная организация ожидает поступления средств в ближайшие 30 дней. Эти сведения сопоставляются на ряд отчетных дат, что позволяет выявить суммы, неоднократно включаемые кредитной организацией в этот символ с целью улучшения значения нормативов текущей и общей ликвидности.

Аналогично проверяется символ 8991. Сопоставляются сумма ожидаемых к исполнению обязательств (особенно по счету 423) с фактически исполненными
(дебет БС 423). Если ожидаемые меньше, значит, кредитная организация сознательно их занизила для улучшения нормативов ликвидности.

Необходимо проконтролировать заполнение символа 8999. Распространенной ошибкой является не включение в него обязательств банка по выданным физическим лицам векселям. При наличии существенных объемов выдачи векселей необходимо выяснить первого приобретателя векселя.

Норматив Н7 рассчитывается только в отношении заемщиков (группы связанных заемщиков), не являющихся акционерами и инсайдерами банка.
Показатель SKpkp должен соответствовать итогу по графе 2 сводной справки по расчету Н6.

Для банков, имеющих отрицательный размер капитала, его условное значение принимается в размере 2% от активов, взвешенных с учетом риска
(это соответствует минимально допустимому значению норматива HI). Исходя из этой суммы, исчисляются ссудные и депозитные риски, которые указывается в справках к указанным выше нормативам. Кроме названий клиентов в этих справках кредитная организация должна указывать и номера балансовых счетов, на которых отражены соответствующие риски (ссудных, расчетных или депозитных).

В символах 9011, 9012, 9013 указывается совокупная сумма требований
(обязательств) кредитной организации к одному наиболее крупному заемщику
(кредитору, акционеру) из сводной справки.

По каждому нормативу, значение которого нарушено, необходимо анализировать изменение каждой суммы. Для контроля над состоянием нормативов и прогноза их нарушений рекомендуется вести в динамике по каждому банку таблицу основных показателей, формирующих нормативы.

Кроме того, к ликвидным и высоколиквидным активам не следует относить активы, формально подпадающие под эти признаки, но фактически не являющиеся таковыми. Так, например, средства банка на корсчете в банке, находящемся в критическом финансовом положении или с отозванной лицензией - это уже неликвидный актив и его не следует учитывать при расчете нормативов ликвидности.

2.1.5. Анализ состояния экономических коэффициентов

При решении вопросов межбанковского кредитования и установления корреспондентских отношений представляется необходимым определить общее состояние ликвидности и прибыльности (доходности), установить специализацию и значимость видов деятельности банков. Главная цель анализа при этом - выявить квалифицированность использования имеющихся в его распоряжении пассивов путем определения степени сбалансированности между его прибыльностью и ликвидностью и некоторых других сторон финансового состояния банка. В ходе анализа выясняется оптимальное соотношение прибыльности и ликвидности банка, а также то, соблюдает ли он в своих активных и пассивных операциях необходимую диверсификацию и рационально ли организует управление портфелем.

Такой подход основан на том, что в процессе управления ликвидностью необходимо соблюдать определенные соотношения в активах и пассивах, закрепление отдельных статей пассивов за определенными статьями активов
Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса разобраться и сущности анализируемых явлений и процессов. Критерии, степень детализации, а также прочие особенности группировок статей актива и пассива баланса определяются целями проводимой аналитической работы.

Для формирования объективного представления о финансово-экономическом состоянии банка используются два блока анализа. Первый блок образован показателями качества активов и пассивов, их ликвидности. Второй блок включает дополнительные или детализирующие показатели эффективности, причины изменения основных показателей и детализацию факторов эффективности деятельности.

Группа показателей качества активов позволяет оценивать их по отношению к ресурсной базе банка. В показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие, устойчивость банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек, уровень достаточности капитала. Раздел оценки ликвидности банка отражает степень обеспечения наиболее устойчивых по срокам обязательств ликвидными средствами банка.

Весь указанный арсенал аналитических средств позволяет моментально оценить значимость практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры банковской деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность. Для более тщательного анализа используются дополнительные показатели эффективности финансовой деятельности банка и проводится детализация факторов, влияющих на эффективность этой деятельности.

Анализ финансовой деятельности банка на основе измененного и обновленного балансового управления служит для мониторинга за соблюдением и регулированием портфельных ограничений, выбранных самим банком на конкретный плановый период.

Таблица 2.3

Показатели качества активов

|Показатель |Значение |Описание |
|КК|Доходные активы |Оптимальное значение|характеризует удельный вес |
|1 |к активам |– |доходообразующих активов в |
| | |75-85% |составе активов (рассм. во |
| | | |взаимосвязи со следующим |
| | | |показателем) |
|КК|Доходные активы |Оптимальное значение|Характеризует отношение доходных|
|2 |к платным |– |активов к платным ресурсам |
| |пассивам |Больше 100% | |
|КК|Ссуды к |Оптимальное |характеризует кредитную политику|
|3 |обязательствам |значение: более 70% |банка, при агрессивной политике |
| | |- агрессивная; |верхний предел - 78%, далее – |
| | |менее 60% - |неоправданно опасная |
| | |осторожная |деятельность, при осторожной |
| | |политика |кредитной политике нижний предел|
| | | |– 53%, ниже – возможность |
| | | |убытков |
|КК|Ссуды к капиталу|Оптимальное значение|Характеризует рискованность |
|4 | |– |ссудной политики: значение свыше|
| | |менее 80% |80% свидетельствует о |
| | | |недостаточности капитала или об |
| | | |агрессивной кредитной политике |
| | | |банка. |
|КК|Просроченные |Оптимальное значение|Показывает удельный вес |
|5 |ссуды к ссудам |– |просроченных ссуд в ссудном |
| | |менее 4% |портфеле банка |
|КК|Резервы на ссуды|Оптимальное значение|Характеризует резервы на |
|6 | |– |покрытие убытков по ссудам |
| | |менее 4% |(должен быть не меньше |
| | | |предыдущего показателя). |

На основе агрегированного баланса банка рассчитываются необходимые коэффициенты.

Группа показателей качества активов (Коэффициенты К1-К6) оценивается по отношению к ресурсной базе банка. Доходные активы наиболее важно оценивать по отношению к платным активам. (Таблица 2.3).

Раздел ликвидности банка (Коэффициенты Л7-Л10) отражает степень обеспечения наиболее неустойчивых по срокам обязательств ликвидности средствами банка (Таблица 2.4).

Таблица 2.4

Показатели ликвидности банка

|Показатель |Значение |Описание |
|ЛЛ7|Кассовые активы к |Оптимальное |показывает степень покрытия |
| |онкольным |значение – |наиболее неустойчивых |
| |обязательствам |20-50% |обязательств ликвидными |
| | | |средствами; |
|ЛЛ8|Резервы на ссуды |Оптимальное |характеризует степень покрытия |
| | |значение – |ликвидными средствами депозитов и|
| | |0,5-30% |вкладов, используется совместно с|
| | | |предыдущим коэффициентом для |
| | | |сглаживания возможных искажений |
| | | |структуры депозитов и вкладов |
|ЛЛ9|Портфель ценных |Оптимальное |показывает потенциальный запас |
| |бумаг к |значение – |ликвидности при использовании |
| |обязательствам |15-40% |вторичных ликвидных ресурсов |
|ЛЛ1|Капитал к активам |Оптимальное |характеризует степень финансовой |
|0 | |значение – |устойчивости банка |
| | |8-15% | |

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: ответы на сканворды в одноклассниках, реферат условия.



Предыдущая страница реферата | 8  9  10  11  12  13  14  15  16  17  18 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки