Предыдущая страница реферата | 9  10  11  12  13  14  15  16  17  18  19 | Следующая страница реферата

В показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие устойчивость коммерческого банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек (Таблица 2.5).

Существует возможность достаточно быстро оценить значение практически каждого из основных компонентов деятельности банка и выяснить, какие параметры деятельности в наибольшей степени повлияли на его прибыльность.
Показатели рентабельности – Коэффициенты Р23-Р27 (Таблица 2.6).

Причины изменения основных показателей эффективности можно определить с помощью финансовых коэффициентов Ф28 и Ф29 (Таблица 2.7)

Таблица 2.5

Показатели устойчивости банка

|Показатель |Значение |Описание |
|П17|Онкольные и |Оптимальное значение|показывает уровень срочности|
| |сроч-ные |– |и надежности |
| |обязательства к |50-705% | |
| |активам | | |
|П18|Займы к активам |Оптимальное значение|показывает уровень срочности|
| | |– |и надежности |
| | |20-30% | |
|П19|Онкольные |Оптимальное значение|характеризует степень |
| |обязатель-ства ко |– |минимизации риска |
| |всем |20-40% |устойчивости или затрат |
| |обязатель-ствам | | |
|П20|Срочные вклады |Оптимальное значение|характеризует степень |
| |Ко всем |– |минимизации риска |
| |обязательствам |10-30% |устойчивости или затрат |
|П21|Прочие |Оптимальное значение|показывает степень пассивной|
| |обязательства ко |– |устойчивости и качество |
| |всем |стремится к минимуму|управления прочими |
| |обязательствам | |обязательствами (штрафы, |
| | | |пени, неустойки) |
|П22|Собственные |Оптимальное значение|Показывает уровень |
| |средства к |– |достаточности собственных |
| |собственному |10-30% |средств |
| |капиталу | | |

Таблица 2.6

Показатели прибыльности банка
|Показатель |Значение |Описание |
|РР2|Прибыль к |Критическое значение|характеризует эффективность |
|3 |собствен-ным |– |использования собственных |
| |средствам |10-20% |средств |
|РР2|Мультипликатор |Оптимальное значение|показывает объем активов, |
|4 |капитала |– |который удается получить с |
| | |8-16 раз |каждого рубля собственного |
| | | |капитала |
|РР2|Прибыль к |Среднее по отрасли |характеризует эффективность |
|5 |уставному фонду| |использования собственных |
| | | |средств |
|РР2|Прибыль к |Среднее по отрасли |характеризует отдачу от |
|6 |доходным | |использования доходных активов |
| |активам | | |
|РР2|Прибыль к |Среднее по отрасли |характеризует эффективность |
|7 |активам | |работы активов |

Таблица 2.7

Показатели эффективности работы банка

| |Показатель |Значение |Описание |
|ФФ2|Доходные активы|Оптимальное значение|показывает размер доходных |
|8 |к капиталу |– |активов, которые удается |
| | |8-18% |получить с каждого рубля |
| | | |капитала |
|ФФ2|Недоходные |Оптимальное значение|показывает приоритет |
|9 |активы к |– |использования капитала |
| |капиталу |0,5-2,0 раза | |

2.1.6. Анализ экономических показателей

В ходе этого анализа рассматриваются следующие формы отчетности: o Отчет о прибылях и убытках. Анализ этой формы осуществляется на квартальные даты. На внутриквартальные даты дополнительно используются данные БС 701 и 702. Обращается особое внимание на факты внутриквартальной убыточности (превышение на месячные даты расходов над доходами). Такие факты свидетельствуют о неустойчивости финансового состояния кредитной организации и иногда, в подобных случаях, квартальная прибыльность кредитной организации достигается путем различных манипуляций.

При анализе доходов и расходов определяется удельный вес каждого вида доходов (расходов) в их общей сумме и прибыльность отдельных банковских операций (ссудных, фондовых, с иностранной валютой и т.д.). Увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов свидетельствует об ухудшении качества управления активами.

На состав прочих доходов и расходов следует обращать особое внимание.
Если они существенно превышают доходы (расходы) по погашению (формированию) резервов под возможные потери, следует проверить их состав. Часто по этим счетам филиал проводит расходы головного офиса (или наоборот), что неправомерно.

В банках с филиальной сетью устанавливаются результаты работы каждого подразделения.

Важным контрольным моментом является изучение динамики доходов и расходов на протяжении всего отчетного года. Отчет о прибылях и убытках составляется нарастающим итогом с начала года, поэтому недопустимо снижение доходов (расходов) отчетного периода в сравнении с предыдущей отчетной датой. o Отчет об использовании прибыли (форма 126 общей финансовой отчетности).

Сопоставляется с данными БС 705. При анализе этой формы особое внимание обращается на правильность определения взаимоотношений с налоговыми органами по вопросам перечисления платежей из прибыли в бюджет.

Переплаты текущего года по налогу проводятся по кредиту этого счета только в случае фактического возврата их налоговыми органами, что практически внутри года не практикуется. Следует также иметь в виду, что в кредитной организации понятие “балансовая прибыль” и “налогооблагаемая база” не совпадают, поэтому возможны факты наличия остатка по БС 705 при фактических убытках. В целом контроль над использованием прибыли заключается в обеспечении соответствия использованной прибыли полученной.

Не допускается формирование фондов из прибыли при превышении использованной прибыли над полученной или при фактических убытках.

Обобщающим показателем эффективности банковской деятельности является ее рентабельность. Для определения рентабельности используются следующие коэффициенты:
> Прибыльность уставного капитала (прибыль/уставной капитал);
> Рентабельность активов (прибыль/активы);
> Рентабельность доходных активов (прибыль/доходные активы).

Сравнение этих показателей дает представление о резервах кредитной организации в деле повышения прибыльности своей деятельности посредством сокращения бездоходных активов (также указаны выше).

2.1.7. Анализ состояния учета и отчетности

При анализе необходимо проверить исполнение рекламаций по предыдущей отчетности. Во всех случаях при выявлении фактов искажения учета и отчетности необходимо оценить, в какой мере они исказили реальное финансовое положение банка. В соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации исправление отчетных данных прошлого года и предыдущих периодов текущего года производится в отчетности того месяца, когда были выявлены искажения. Не исправляется отчетность по нормативам. Факты нарушения ее принимаются к сведению органами надзора для дальнейшего применения (при необходимости) мер надзорного воздействия.
Уменьшение остатка по БС 70402 «Убытки истекшего периода» допускается только в случае направления на погашение их прибыли текущего года. Все доходы и убытки по операциям прошлых лет учитываются на БС 701 и 702 в зависимости от характера операции и отражаются в отчете о прибылях и убытках по символам 17315, 17316, 29414, 29415 и учитываются при налогообложении прибыли.

2.1.8. Оценка банка

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: ответы на сканворды в одноклассниках, реферат условия.



Предыдущая страница реферата | 9  10  11  12  13  14  15  16  17  18  19 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки