Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата

По дебету счёта проводится покупная стоимость приобретённого векселя в корреспонденции с корреспондентским счётом или расчётным счётом клиента -на сумму, уплаченную при покупке векселя.

По кредиту счёта списывается покупная стоимость векселя

(вексельная сумма) при поступлении от плательщика средств в погашении учтённого/переучтённого Банком России векселя, в корреспонденции с корреспондентским счётом или расчётным счётом клиента, а также покупная стоимость векселя при перепродаже приобретённого векселя, в корреспонденции с корреспондентским счётом или расчётным счётом клиента.

В аналитическом учёте ведутся отдельные лицевые счета:

. №1 "Учтённые/переучтённые Банком России векселя, отосланные на инкассо" -учитываются простые и переводные векселя, приобретённые

Банком России, которые отосланы им на инкассо в другие банки для предъявления к платежу;

. №2 "Учтённые/переучтённые Банком России векселя, не акцептованные плательщиком" - учитываются переводные векселя, приобретённые

Банком России, не акцептованные плательщиком;

. №3 "Учтённые/переучтённые Банком России векселя, отосланные для получения акцепта" - учитываются переводные векселя, приобретённые

Банком России, не акцептованные плательщиком, которые отосланы

Банком России для получения акцепта в другие банки;

. №4 "Учтённые/переучтённые Банком России векселя" - учитываются простые и акцептованные переводные векселя, находящиеся в портфеле

Банка России, не отосланные на инкассо.

2. № 91903 "Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам":

Назначение счёта: учёт полученного обеспечения выданных кредитов. Счёт активный.

По дебету счёта отражаются суммы ценных бумаг (включая векселя) полученных в обеспечение кредитов в корреспонденции со счётом № 99999. Указанные ценности учитываются в сумме принятого обеспечения.

По кредиту этого счёта списывается сумма использованного обеспечения, а также после погашения кредита, возврата суммы обеспечения, в корреспонденции со счётом № 99999.

В аналитическом учёте открываются счета на каждый вид обеспечения.

БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ:

1. Покупка (учёт, переучёт) векселе Банком России у коммерческих банков:

Д-т счёта № 514 "Векселя банков" - на вексельную сумму, л/сч №4;

К-т счёта № 30101 "Корреспондентский счёт" -на фактическую сумму векселя ( номинала векселя за вычетом суммы учтённого процента

(дисконта));

К-т счёта № 61302 "Доходы будущих периодов по ценным бумагам" -на сумму дисконта;

Одновременно номинал приобретённого векселя отражается по внебалансовому счёту:

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат, сочинение евгений онегин.



Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки