Предыдущая страница реферата | 2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12 | Следующая страница реферата

Д-т счёта № 91903 "Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам";

К-т счёта № 99999;

2. За два дня до наступления срока платежа по векселю коммерческий банк должен выкупить его у Банка России обратно:

Д-т счёта № 30101 "Корреспондентский счёт" -на вексельную сумму;

Д-т счёта № 514 "векселя банков" -л/сч. № 4;

К-т счёта № 514 "Векселя банков" - на фактическую сумму векселя

(сумму номинала векселя за вычетом суммы учтённого процента

(дисконта)), л/сч. № 1;

Одновременно номинал приобретённого векселя списывается с внебалансового счёта:

Д-т счёта № 99999;

К-т счёта № 91903 " Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам";

3. Одновременно с записями об обратной продаже векселя делается проводка о зачислении суммы дисконта (учётного процента) на доходы

Банка России:

Д-т счёта № 61302 "Доходы будущих периодов по ценным бумагам";

К-т счёта № 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" - сумма разницы между дисконтом продажи и дисконтом покупки.

4. В случае не выкупа коммерческим банком у Банк России по причине отсутствия достаточных средств на его корреспондентском счёте, задолженность по вексельному кредиту относится в день наступления срока оговорённой сделки об обратной продаже векселя на счёт просроченных ссуд, после чего вексель возвращается коммерческому банку.

Д-т счёта № 32401 "Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным банкам" (отдельный лицевой счёт "Просроченная задолженность по вексельному кредиту");

К-т счёта № 514 "Векселя банков" -л/сч. № 1;

Возврат векселя:

Д-т счёта № 99999;

К-т счёта № 91903 "Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам";

В связи с отсрочкой обратного выкупа Банк России устанавливает пеню в размере 0,3% учётной ставки процента.

5. Зачёт просроченной задолженности по вексельному кредиту у пени отражается следующими проводками:

Д-т счёта № 30101 "Корреспондентский счёт" -на вексельную сумму;

Д-т счёта № 32401 "Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным банкам" (отдельный лицевой счёт "Просроченная задолженность по вексельному кредиту");

К-т счёта № 70106 "Штрафы, пени, неустойки полученные"; и соответственно зачисление суммы дисконт на доходы:

Д-т счёта № 61302 "Доходы будущих периодов по ценным бумагам";

К-т счёта № 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами".

4.2 Учёт операций по предоставлению Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом государственных ценных бумаг

1.1 Предоставленные Банком России кредиты коммерческим банкам учитываются на активном балансовом счёте -№ 320 "Кредиты, предоставленные банкам":

. Кредиты овернайт учитываются по счёту второго порядка: № 32002

"Кредиты, предоставленные банкам на срок 1 день" по лицевому счёту "Предоставленные Банком России однодневные расчётные кредиты";

. Ломбардные кредиты учитываются в зависимости от срока полученного кредита по счетам второго порядка: № 32003 "Кредиты, предоставленные банкам на срок от2 до 7 дней" по лицевому счёту

"Предоставленные Банком России ломбардные кредиты на срок от 2 до 7 дней"; № 32004 "Кредиты, предоставленные банкам на срок от

8 до 30 дней" по лицевому счёту "Предоставленные Банком России ломбардные кредиты на срок от 8 до 14 дней" и по лицевому счёту

"Предоставленные Банком России ломбардные кредиты на срок от 15 до 30 дней";

Назначение счёт № 320 "Кредиты, предоставленные банкам": учёт по получателям средств, предоставленных на договорных началах кредитов. На счетах второго порядка кредиты учитываются по срокам.

По дебету счета отражаются выдаваемые, отсроченные кредиты в корреспонденции с корреспондентскими счетами банков, а также со счетами учёта расчётов между учреждениями Банка России.

По кредиту счёта отражаются суммы погашенных кредитов в корреспонденции с корреспондентскими счетами банков, а также суммы кредитов, отнесённых на счета учёта просроченных кредитов.

Аналитический учёт ведётся по лицевым счетам, открываемым по каждому договору.

При предоставлении внутридневных кредитов открытие ссудных счетов не требуется.

Взысканная с корреспондентского счёта банка сумма платы за право пользования внутридневным кредитом учитывается в Банке России на балансовом счёте № 70101 "Проценты, полученные за предоставленные кредиты" (по статье "Проценты, полученные за предоставленные кредиты (срочные) банкам" по отдельному лицевому счёту).

1.2 Аналитический учёт кредитов, включая проценты, ведётся Банком

России в разрезе отдельных лицевых счетов, открываемых в соответствии с заключенным генеральным кредитным договором по каждому полученному кредиту, оформленному Извещением.

1.3 У Банка России просроченные проценты по кредитам отражаются по балансовым счетам № 325 "Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам". По счёту второго порядка № 32501 "Просроченные проценты по кредитам, предоставленным банкам" (отдельными лицевыми счетами

"Просроченные проценты по ломбардному кредиту" и /или

"Просроченные проценты по однодневному расчётному кредиту") в корреспонденции со счётом № 61301 "Доходы будущих периодов по кредитным операциям."

Аналитический учёт просроченных процентов ведётся в разрезе каждого Извещения/заявления.

4. Просроченная задолженность по кредитам Банка России учитывается:

. в сумме просроченного основного долга -на активном балансовом счёте № 324 "Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам" по счёту второго порядка № 32401

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат, сочинение евгений онегин.



Предыдущая страница реферата | 2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки