Предыдущая страница реферата | 10  11  12  13  14  15  16  17  18  19  20 | Следующая страница реферата

5) Списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований.

6) Списание по другим платёжным документам (поставщики, покупатели, кредиторы).

Бухгалтерская обработка выписок из банка.

Выписка с расчётного счёта предприятия является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о движении средств по счетам предприятия.

В связи с тем, что средства, хранимые на расчётном счёте в банке, для него (банка) являются источником средств, то расчётный счёт предприятия, на котором учитываются в банке средства, является пассивным счётом, поэтому выписка строится по принципу пассивного счёта. Это значит, что операции по дебету счёта, записанные в выписке банка, для предприятия будут означать кредит расчётного счёта и наоборот.

Синтетический учёт операций по расчётному счёту.

Для учёта операций по расчётному счёту предусмотрен активный счёт 51.
Д
51
К
|СН - остаток денежных средств на | |
|начало отчётного периода | |
|ОД – поступление денежных средств на|ОК – списание денежных средств с |
|расчётный счёт. |расчётного счёта. |
|СК- остаток денежных средств на | |
|конец отчётного периода | |

Бухгалтерские записи по поступлению денежных средств на расчётный счёт.

1) Поступила выручка от реализации продукции, работ, услуг от покупателей Д51 К62;

2) Наличные деньги внесены из кассы Д51 К50;

3) Возврат неиспользованных остатков аккредитивов Д51 К55-1

4) Зачислены суммы, числящиеся в пути Д57 К70

Д51 К57;

5) Возмещены излишние платежи в бюджет Д51 К68

6) Зачислены страховые возмещения от страховщиков по договору имущественного и личного страхования Д51 К65;

1) Поступили денежные средства от учредителей:

1.Объявлен Уставной капитал Д75 К85:

2. Внесены учредителями средства на расчётный счёт Д51 К75.

8) Погашена дебиторская задолженность Д51 К76

9) Зачислен штраф на расчётный счёт за нарушение хозяйственного договора Д51 К80;

10) Зачислена на расчётный счёт краткосрочная ссуда банка Д51 К90;

11) Зачислена на расчётный счёт долгосрочная ссуда банка Д51 К92;

12) Зачислен на расчётный счёт заём у юридического лица Д51 К94;

13) Зачислены денежные средства на расчётный счёт целевого финансирования Д51 К96;

14) Зачислен аванс от покупателей Д51 К64.

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: менеджмент, реферати українською.



Предыдущая страница реферата | 10  11  12  13  14  15  16  17  18  19  20 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки