Предыдущая страница реферата | 23  24  25  26  27  28  29  30  31  32  33 | Следующая страница реферата

В кассовой книге указывают номер документа, от кого получены и кому выданы деньги, корреспондирующий счет, сумму (приход, расход). Ежедневно, в конце рабочего дня, кассир подсчитывает в книги итоги и выводит остаток на конец дня. Подчистки и не оговоренные исправления в книге не допускаются.
Исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера. Контроль за ведением кассовой книги и кассовых операций возлагается на главного бухгалтера.

С согласия кассира кассовая книга может вестись автоматизированным способом. Ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируются машинограмма «Отчет кассира». Эти машинограммы проверяются и подписываются кассиром и передаются с кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.
Последние в течении года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителей и главного бухгалтера, и книга опечатывается.

8.5 Составить журнал-ордер №1

Журнал-ордер №1 счета 50 «Касса» составляется по кассовой книге. В нем указывается дата совершения операции, сумма, которая относится на конкретный счет. В журнале-ордере №1 ведется журнал-ордер по кредиту счета
50 – в дебет счетов и ведомость по дебету счета 50 – с кредита счетов. Так же указывается сальдо на начало месяца по Главной книге и по окончании заполнения рассчитывается сальдо на конец месяца.

На последней странице журнала-ордера указывается дата окончания заполнения журнала ордера и ведомости, и дата отражения суммы оборотов в
Главной книге.

Журнал-ордер №1 подписывается исполнителем и главным бухгалтером.

8.6 Порядок инкассации выручки, документальное оформление

Своевременное поступление наличных денег в кассу банка обеспечивается главным образом инкассацией выручки торговых, транспортных и других организаций.

Инкассация осуществляется согласно договору. Для инкассации денег выдается в зависимости от объема выручки четное количество инкассаторских сумок с дробным номером на них. В числителе показывается закрепленный за организацией номер. В знаменателе – порядковый номер сумки. Предприятие представляет банку образцы оттиска пломб, которыми будут пломбироваться сумки с деньгами. Учреждение банка заверяет образец оттиска пломб и 1 экземпляр передает обратно организации, а 2-й экземпляр – в кассу банка для контроля при приеме сумки от инкассатора.

На каждое предприятие или организацию ежемесячно составляется явочная карточка, которая вместе с удостоверением личности и доверенностью предъявляется инкассатором представителю организации, сдающей деньги.

Организация, сдающая выручку к каждой сумке составляет препроводительную ведомость, накладную и копию препроводительной ведомости
- 3 экземпляра, заполняется под копирку:

1-й – вкладывается в сумку;

2-й – вручается инкассатору;

3-й – остается в организации, как квитанция.

В явочную карточку записывается сумма денег, находящихся в сумке.
Сумка с выручкой, явочная карточка и накладная инкассатором сдается в вечернюю кассу или дежурному кассиру и контролеру. Контролер вскрывает сумку в присутствии кассира, а препроводительную ведомость оставляет у себя. Деньги передаются кассиру для пересчета.

После пересчета суммы денег сверяются с препроводительной ведомостью, если обнаружена недостача или излишек, то на ведомость и накладную составляется акт.

В операционном отделе на основании накладных фактическая сумма отражается в кассовом журнале и зачисляется на счета клиента
(ответственность несет главный бухгалтер).

9. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ

Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс и др.

Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждому предприятию может быть открыт только один расчетный счет в одном из банков по его выбору.

На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.

С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия - владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).

Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчетных счетах организации, открытых в кредитных учреждениях. Это активный счет, по дебету которого записываются остаток свободных денежных средств предприятия на начало месяца, поступления наличных денег из кассы предприятия, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства в погашение задолженности предприятия поставщикам материальных ценностей
(услуг), подрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, органам социального страхования и прочим кредиторам, а также суммы, выданные предприятию наличными в кассу.

9.1 Расчеты платежными поручениями (виды расчетов, производимых платежными поручениями; порядок составления, количество экземпляров, передача банку для исполнения)

Платежное поручение - письменное распоряжение плательщика банку на перечисление суммы денежных средств со своего расчетного счета на счет получателя.

Платежными поручениями рассчитываются по взносам с органами страхования и социального обеспечения, при переводе заработной платы на счета работников в Сбербанке, погашении задолженности, по предварительной и последующей оплате счетов за товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги.

Поручения составляются в 3 – 5 экземплярах и действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Платежное поручение принимается банком от плательщика к исполнению только при наличии средств на расчетном счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. По договоренности сторон платежные поручения могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж совершается в следующих вариантах: авансовый платеж
(т.е. до отгрузки товара); после отгрузки товара (т.е. путем прямого акцепта товара); частичные платежи при крупных сделках.

Досрочный и отсроченный платежи могут иметь место в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

Платежными поручениями осуществляется 95% платежей.

В платежном поручении предусмотрено указание следующих реквизитов: по плательщику и получателю средств - идентификационного номера налогоплательщика, наименования и номера счета в кредитной организации
(филиале) или подразделении расчетной сети Банка России, по кредитным организациям - их наименования и места нахождения, банковского идентификационного кода и номера счета для проведения расчетных операций.

Номера счетов плательщика и получателя денежных средств, а также номера счетов банков плательщика и получателя, по которым проводятся расчетные операции, проставляются в соответствующих полях платежного поручения.

В случае, если плательщиком или получателем является кредитная организация, в полях «Плательщик» или «Получатель» указывается наименование кредитной организации, в полях «Банк плательщика» или «Банк получателя» соответственно наименование кредитной организации указывается повторно.

Значение реквизита «Вид платежа» указывается прописью: «почтой»,
«телеграфом», «электронно».

Плательщиком выступает банк, в котором открыт расчетный счет предприятия, в этой же части указывается наименование предприятия и номер его расчетного счета.

Ниже указываем код, который присвоен нашему банку в Центральном банке Российской Федерации, а в графе “дебет” – шифр расчетного счета банка в ЦБ РФ.

Сумма печатается прописью с заглавной буквы. Ее цифровое значение повторяется в правом верхнем углу.

Внизу подробно указывается назначение платежа, ставится подпись распорядителя средств и главного бухгалтера и печать предприятия.

Схема расчетов платежными поручениями

1- отгрузка продукции;

2- передача банку платежного поручения;

3- перечисление денег с р/с покупателя на р/с поставщика;

4- извещение поставщика о зачислении денег на р/с;

5- извещение о получении денег;

6- выписка банка о списании средств по платежному поручению.

При операциях с платежными поручениями используются проводки:

ПОСТАВЩИК. Дт 51 Кт 62 – зачисление выручки на р/с от покупателя;

Дт 62 Кт 45 – реализация продукции;

Дт 46 Кт 40 – отгрузка продукции;

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: контрольные работы 9 класс, налоги и налогообложение.



Предыдущая страница реферата | 23  24  25  26  27  28  29  30  31  32  33 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки