Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8 | Следующая страница реферата

2.3 Инвентарный список основных средств

Инвентарный список основных средств составляется по объектам основных средств находящихся в эксплуатации. Источниками для его формирования являются документы, находящиеся в бухгалтерии предприятия. В нем приводятся краткие сведения об объектах основных средств. Данный документ предназначен для использования внутри предприятия и отражает структуру производственных фондов данного предприятия.

Форма данного документа является регламентированной и имеет наименование «Типовая междуведомственная форма №ОС-9».

Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:

Таблица 7 Структура документа «Инвентарный список основных средств»
|Наименование реквизита |Идентификатор |Значность |Тип |
| | | |представления |
|1 |2 |3 |4 |
|Наименование организации|Р21 |25 |С |
|Юридический адрес |Р22 |25 |С |
|организации | | | |
|Дата актуальности |Р23 |6 |D |
|документа | | | |
|Инвентарная карточка |С24 | | |
|Порядковый номер в описи|Р31 |4 |С |
|Номер карточки |Р32 |6 |С |
|Дата формирования |Р33 |6 |D |
|Инвентарный номер |P25 |6 |C |
|Наименование |P26 |25 |C |
|Первоначальная стоимость|Q27 |12 |N |
|Балансовая стоимость |Q28 |12 |N |
|Износ |Q29 |12 |N |
|Выбытие (перемещение) |C210 | | |
|Документ |C34 | | |
|Номер |P41 |2 |C |
|Дата |P42 |6 |N |
|Причина выбытия |P35 |25 |C |
|(перемещения) | | | |
|Итого по предприятию |С211 | | |
|Первоначальная стоимость|Q35 |14 |N |
|Балансовая стоимость |Q36 |14 |N |
|Износ |Q37 |14 |N |

Таблица 8 Массив документа «Инвентарный список основных средств»
|Наименование реквизита |Идентификатор |Значность |Тип |
| | | |представления |
| |в |в | | |
| |алгорит|програм| | |
| |ме |ме | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Код организации | |OrgID |4 |С |
|Дата актуальности | |ActDDat|6 |D |
|документа | |e | | |
|Номер инвентарной |j |InvNum |6 |С |
|карточки | | | | |
|Дата формирования | |InvNumD|6 |D |
|инвентарной карточки | |ate | | |
|Инвентарный номер |i |OSInvNu|6 |C |
|объекта ОС | |m | | |
|Первоначальная стоимость|Si |SOS |12 |N |
|Балансовая стоимость |Bi |BOS |12 |N |
|Износ |Ii |IOS |12 |N |
|Номер документа на | |VNumDoc|2 |C |
|выбытие (перемещение) | | | | |
|Дата формирования | |VDDate |6 |N |
|документа на выбытие | | | | |
|(перемещение) | | | | |
|Код причины выбытия | |VReason|4 |C |
|(перемещения) | | | | |
|Первоначальная стоимость|S |SSOS |14 |N |
|объектов основных | | | | |
|средств по предприятию | | | | |
|Балансовая стоимость |B |SBOS |14 |N |
|объектов основных | | | | |
|средств по предприятию | | | | |
|Износ объектов основных |I |SIOS |14 |N |
|средств по предприятию | | | | |

2.4 Ведомость начисления амортизации

Данная ведомость формируется за определенный отчетный период и отражает факты начисления амортизации по объектам основных средств, используемых на предприятии.

Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:
Таблица 9 Структура документа «Ведомость начисления амортизации»
|Наименование реквизита |Идентификатор |Значность |Тип |
| | | |представления |
|1 |2 |3 |4 |
|Наименование организации|Р21 |25 |С |
|Отчетный период |Р22 |25 |С |
|Номер объекта ОС по |Р23 |2 |С |
|ведомости | | | |
|Инвентарный номер |P24 |6 |C |
|Наименование ОС |P25 |25 |C |
|На начало периода |C26 | | |
|Балансовая стоимость |Q31 |12 |N |
|Амортизация |Q32 |12 |N |
|Амортизация за период |Q27 |10 |N |
|На конец периода |C28 | | |
|Балансовая стоимость |Q33 |12 |N |
|Амортизация |Q34 |12 |N |
|Остаточная стоимость |Q35 |12 |N |
|Код нормы амортизации |P29 |2 |C |
|Норма амортизации |Q210 |4 |N |
|Пробег |Q211 |8 |N |
|Итого по предприятию |C212 | | |
|На начало периода |C36 | | |
|Балансовая стоимость |Q41 |14 |N |
|Амортизация |Q42 |14 |N |
|Амортизация за период |Q37 |12 |N |
|На конец периода |C38 | | |
|Балансовая стоимость |Q43 |14 |N |
|Амортизация |Q44 |14 |N |
|Остаточная стоимость |Q45 |14 |N |

Таблица 10 Массив документа «Ведомость начисления амортизации»
|Наименование реквизита |Идентификатор |Значность |Тип |
| | | |представления |
| |в |в | | |
| |алгорит|програм| | |
| |ме |ме | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Код организации | |OrgID |4 |С |
|Отчетный период |p |OtchPer|6 |D |
|Инвентарный номер |i |InvNum |6 |C |
|Балансовая стоимость на |Bipb |BBOS |12 |N |
|начало периода по | | | | |
|объекту основных средств| | | | |
|Амортизация на начало |Аipb |BAOS |12 |N |
|периода по объекту | | | | |
|основных средств | | | | |
|Амортизация за период по|Аipс |CAOS |10 |N |
|объекту основных средств| | | | |
|Балансовая стоимость на |Bipe |EBOS |12 |N |
|конец периода по объекту| | | | |
|основных средств | | | | |
|Амортизация на конец |Аipe |EАOS |12 |N |
|периода по объекту | | | | |
|основных средств | | | | |
|Остаточная стоимость на |Cipe |ECOS |12 |N |
|конец периода по объекту| | | | |
|основных средств | | | | |
|Код нормы амортизации | |AID |2 |C |
|Пробег | |OSRun |8 |N |
|Балансовая стоимость |Bpb |SBBOS |14 |N |
|всех объектов основных | | | | |
|средств на начало | | | | |
|периода | | | | |
|Амортизация стоимость |Аpb |SBAOS |14 |N |
|всех объектов основных | | | | |
|средств на начало | | | | |
|периода | | | | |
|Амортизация стоимость |Аpс |SCAOS |12 |N |
|всех объектов основных | | | | |
|средств за период | | | | |
|Балансовая стоимость |Bpe |SEBOS |14 |N |
|всех объектов основных | | | | |
|средств на конец периода| | | | |
|Амортизация всех |Аpe |SEАOS |14 |N |
|объектов основных | | | | |
|средств на конец периода| | | | |
|Остаточная стоимость |Cpe |SECOS |14 |N |
|всех объектов основных | | | | |
|средств на конец периода| | | | |

2.5 Ведомость переоценки основных средств

Данная ведомость формируется за определенный отчетный период и отражает факты переоценки объектов основных средств предприятия за определенный отчетный период.

Представим структуру данного документа, а также структуру его массива в виде таблиц:

Таблица 11 Структура документа «Ведомость переоценки»
|Наименование реквизита |Идентификатор |Значность |Тип |
| | | |представления |
|1 |2 |3 |4 |
|Наименование организации|Р21 |25 |С |
|Отчетный период |Р22 |25 |С |
|Номер объекта ОС по |Р23 |2 |С |
|ведомости | | | |
|Инвентарный номер |P24 |6 |C |
|Наименование объекта ОС |P25 |25 |C |
|До переоценки |C26 | | |
|Балансовая стоимость |Q31 |12 |N |
|Износ |Q32 |12 |N |
|После переоценки |C27 | | |
|Балансовая стоимость |Q33 |12 |N |
|Износ |Q34 |12 |N |
|Изменения за период |C28 | | |
|Балансовая стоимость |Q35 |10 |N |
|Износ |Q36 |10 |N |
|Коэффициент |Q29 |4 |N |
|Дата ввода |P210 |6 |D |
|Код нормы |P211 |2 |C |
|Группа переоценки |P212 |12 |C |
|Итого по предприятию |C213 | | |
|До переоценки |C37 | | |
|Балансовая стоимость |Q41 |14 |N |
|Износ |Q42 |14 |N |
|После переоценки |C38 | | |
|Балансовая стоимость |Q43 |14 |N |
|Износ |Q44 |14 |N |
|Изменения за период |C39 | | |
|Балансовая стоимость |Q45 |12 |N |
|Износ |Q46 |12 |N |

Таблица 12 Массив документа «Ведомость переоценки»
|Наименование реквизита |Идентификатор |Значность |Тип |
| | | |представления |
| |в |в | | |
| |алгорит|програм| | |
| |ме |ме | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|Код организации | |OrgID |4 |С |
|Отчетный период |p |OtchPer|6 |D |
|Инвентарный номер |i |InvNum |6 |C |
|Балансовая стоимость |Birb |RBBOS |12 |N |
|объекта основных средств| | | | |
|до переоценки | | | | |
|Износ объекта основных |Iirb |RBIOS |12 |N |
|средств до переоценки | | | | |
|Балансовая стоимость |Bire |REBOS |12 |N |
|объекта основных средств| | | | |
|после переоценки | | | | |
|Износ объекта основных |Iire |REIOS |12 |N |
|средств после переоценки| | | | |
|Изменение балансовой |Birc |RCBOS |10 |N |
|стоимости объекта | | | | |
|основных средств в | | | | |
|результате проведения | | | | |
|переоценки | | | | |
|Изменение износа объекта|Iirc |RCIOS |10 |N |
|основных средств в | | | | |
|результате проведения | | | | |
|переоценки | | | | |
|Коэффициент переоценки |r |RIndx |4 |N |
|Балансовая стоимость |Brb |SRBBOS |14 |N |
|объектов основных | | | | |
|средств предприятия до | | | | |
|переоценки | | | | |
|Износ объектов основных |Irb |SRBIOS |14 |N |
|средств предприятия до | | | | |
|переоценки | | | | |
|Балансовая стоимость |Bre |SREBOS |14 |N |
|объектов основных | | | | |
|средств предприятия | | | | |
|после переоценки | | | | |
|Износ объектов основных |Ire |SREIOS |14 |N |
|средств предприятия | | | | |
|после переоценки | | | | |
|Изменение балансовой |Brc |SRCBOS |12 |N |
|стоимости объектов | | | | |
|основных средств | | | | |
|предприятия в результате| | | | |
|проведения переоценки | | | | |
|Изменение износа |Irc |SRCIOS |12 |N |
|объектов основных | | | | |
|средств предприятия в | | | | |
|результате проведения | | | | |
|переоценки | | | | |

3 Входная информация

В результате анализа существующего документооборота был выявлен следующий перечень входных документов, при помощи которых организуется процесс учета наличия, поступления, движения и выбытия объектов основных средств на предприятии: акт (накладная) приемки-передачи основных средств, акт на списание основного средства, акт переоценки объекта основных средств, инвентарная карточка.

Представим полученные результаты в виде следующей таблицы:
Таблица 13 Перечень входных документов задачи «Учет основных средств»
|Наименование |Идентификато|Периодичность разработки |Источник |
|документа |р | |информации|
|1 |2 |3 |4 |
|Акт (накладная)|IOS01 |При оформлении поступления, |Бухгалтери|
|приемки-передач| |ввода в эксплуатацию объектов |я |
|и основных | |основных средств, оформлении | |
|средств | |выбытия объектов основных | |
| | |средств по причине их продажи,| |
| | |либо сдачи в аренду, а также | |
| | |при передаче из одного | |
| | |подразделения в другое | |
|Акт на списание|IOS02 |При оформлении списания |Бухгалтери|
|основных | |объекта основных средств |я |
|средств | | | |
|Акт переоценки |IOS03 |При необходимости |Бухгалтери|
|основных | |корректировки балансовой |я |
|средств | |стоимости (износа) основных | |
| | |средств | |
|Инвентарная |IOS04 |При принятии на баланс объекта|Бухгалтери|
|карточка | |основных средств |я |

Рассмотрим назначение и применение каждого из вышеупомянутых входных документов, при этом подробнее рассмотрим хозяйственные операции, которые обслуживает каждый конкретный документ, определив состав и содержание каждой конкретной операции.

3.1 Акт (накладная) приемки-передачи основных средств

Данный документ формируется по факту поступления, ввода в эксплуатацию или выбытия объекта основных средств.

При поступлении объекта основных средств от поставщика, акт составляется на каждый прибывший объект основных средств, при этом, в нем указывается краткая характеристика приходуемого объекта основных средств. К акту прилагается вся документация на основное средство, которая потом передается в то подразделение, где данный объект должен будет использоваться. Акт подписывается двумя сторонами: передающей (поставщиком основного средства) и принимающей (его получателем). По факту подписания акта, основное средство принимается на баланс предприятия, путем отражения суммы его балансовой стоимости на соответствующих счетах в бухгалтерии.
|Наименование |Бухгалтерия |Комиссия по |Директор |Поставщик ОС|
|операции | |приемке ОС | | |
|1. Формирование | | | | |
|документа по факту | | | | |
|поступления объекта | | | | |
|ОС | | | | |
|2. Проставления | | | | |
|основных параметров | | | | |
|объекта ОС, | | | | |
|указанных в | | | | |
|сопроводительных | | | | |
|документах | | | | |
|3. Проставление | | | | |
|результатов | | | | |
|экспертизы и | | | | |
|заключения комиссии | | | | |
|4. Визирование | | | | |
|документа лицами | | | | |
|передающей и | | | | |
|принимающей сторон | | | | |
|5. Утверждение | | | | |
|результатов приемки | | | | |
|объекта ОС | | | | |
|директором | | | | |
|6. Передача копии | | | | |
|акта в бухгалтерию | | | | |
|7. Передача копии | | | | |
|акта поставщику | | | | |

Схема 1 Структура документооборота «Акта (накладной) приемки-передачи основных средств» по факту поступления объекта основных средств

Акт (накладная) приемки-передачи составляется и в случае передачи объекта основных средств из одного подразделения в другое, ликвидации подразделения или в связи с назначением нового материально ответственного лица (МОЛ). При этом, как и в случае поступления объекта основных средств, он подписывается передающей и принимающей сторонами, однако проводки формируются если:

- подразделения относятся к разным видам деятельности;

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат життя, курсовики скачать бесплатно.



Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки