Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата

3. Суммарное влияние факторов

| |? РП = ?РПтп +?РП о скл. + ?РП о срок + ?РП о неоп. |(12) |
| |? РП = 5,99 + 0 – 1,43 – 0,57 = 3,99 | |

Вывод: Объем реализованной продукции увеличился на 1400 тыс. руб. или на 3,99%. Наибольшее влияние на изменение объема реализованной продукции оказывает ТП (-5,99%). Отрицательное влияние оказывают остатки ГП отгруженной, неоплаченной в срок (-0,57%). Положительное влияние оказывают остатки ГП, срок оплаты которой не наступил (1,43%).

2. Анализ себестоимости продукции промышленных предприятий

Себестоимость планируется и учитывается по калькуляционным статьям затрат
Таблица 5 структура себестоимости по статьям затрат
|Калькуляционные |Предыдущий год, |Анализируемый |Отклонения |Влиян|
|статьи затрат |фактически |год, |( + - ) |ие |
| | |фактически | |струк|
| | | | |тур. |
| | | | |сдвиг|
| | | | |ов |
| |Тыс. |Уд.вес |Тыс. |Уд.вес |Тыс. |Уд.вес| |
| |руб. |% |руб. |% |руб. | | |
| | | | | | |% | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
|1 Сырье и |2435 |16,5 |2435 |14,8 |- |- |- |
|материалы за | | | | | | | |
|вычетом отходов | | | | | | | |
|2 Покупные |6335 |43,0 |6835 |41,6 |500 |107,9 |3,4 |
|изделия, | | | | | | | |
|полуфабрикаты и | | | | | | | |
|услуги сторонних | | | | | | | |
|организаций | | | | | | | |
|производственного | | | | | | | |
|характера | | | | | | | |
|3 Топливо и |235 |1,6 |735 |4,5 |500 |312,8 |3,4 |
|энергия на | | | | | | | |
|техно-логические | | | | | | | |
|цели | | | | | | | |
|4 З/п (основ. и |1435 |9,7 |1635 |9,9 |200 |113,9 |1,4 |
|доп.) произв. | | | | | | | |
|рабочих и | | | | | | | |
|отчислений на | | | | | | | |
|соц.нужды | | | | | | | |
|5 Расходы на |235 |1,6 |135 |0,8 |-100 |57,4 |-0,7 |
|подготовку и | | | | | | | |
|освоение произв. | | | | | | | |
|6 Расходы на |2635 |14,9 |2935 |17,9 |300 |111,4 |2,03 |
|содержание и | | | | | | | |
|эксплуатацию | | | | | | | |
|оборудования | | | | | | | |
|7 Общезаводские |435 |4,9 |953 |5,8 |200 |1,4 |1,4 |
|(общепроизвод.) | | | | | | | |
|расходы |15 |0,1 |23 |0,1 |8 |0,1 |0,1 |
|8 Потери от брака | | | | | | | |

Продолжение таблицы 5

|9 Прочие |235 |1,6 |335 |2,0 |100 |0,7 |0,7 |
|производственные | | | | | | | |
|расходы | | | | | | | |
|10 Производ. | | | | | | | |
|себестоимость |14295 |97,05 |16003 |97,4 |1708 |111,9 |11,6 |
|(работ) услуг. | | | | | | | |
|11 Внепроизвод. | | | | | | | |
|Расходы. |435 |2,9 |435 |2,6 |- |100 |- |
|12 Полная | | | | | | | |
|себестоимость |14730 |100 |16438 |100 |1708 |111,6 |11,6 |
|(работ) услуг. | | | | | | | |

Таблица 6 Общая оценка изменения затрат на 1 рубль товарной продукции.
|Показатели |Предыдущий |Анализируемый | Отклонения ± |
| |год |год фактически | |
| |фактически |тыс.руб. | |
| |тыс.руб. | | |
| | | |Тыс.руб. |% |
|1 |14730 |16438 |1708 |11,6 |
|Себестоимость | | | | |
|товарной | | | | |
|продукции. |39735 |41835 |2100 |5,3 |
|2 Товарная | | | | |
|продукция в | | | | |
|сопоставимых | | | | |
|ценах, |37 |39 |0,02 |5,4 |
|тыс.руб. | | | | |
|3 Затраты на | | | | |
|один рубль | | | | |
|товарной | | | | |
|продукции. | | | | |

Вывод: Полная себестоимость увеличилась на 1708 тыс.руб. или на

11,6%. З на1 рубль увеличились на 2 копейки, что соответствует увеличению затрат на производство.

Вывод: исследуя динамику изменения по каждой статье калькуляции видно, что резко возросли затраты на покупные изделия и полуфабрикаты, услуги сторонних организаций производственного характера (на 500 тыс. руб. или прирост составил 7,9%), а так же топливо и энергию на технологические цели ( на 500 тыс. руб. или 12,8%).

3. Анализ прибыли.

Таблица 7. Анализ прибыли от реализации товарной продукции.

|Показатели |Усл. |Предыдущий |Предыдущий |Анализи- |
| |обозн.|год |год пересчит. |руемый год. |
| | | |на объем | |
| | | |анализируемого | |
| | | |года. | |
|1. Производств. с/|С |14295 |15051,2 |16003 |
| |Р |435 |458 |435 |
|2.Внепроизвод-стве| | | | |
|нные расходы |Сп |14730 |15509,2 |16438 |
|3.Полная | | | | |
|себестоимость |Впр |35040 |36893,6 |36440 |
|4. Выручка от |Ндс |5840 |6148,9 |6073 |
|реал. |Ак |- | |- |
|5. НДС |В |29200 |30744,7 |30367 |
|6. Акциз | | | | |
|7.Объем | | | | |
|реализованной |П |14470 |15235,5 |13924 |
|продукции | | | | |
|8.Прибыль | | | | |

Коэффициент пересчета

К пер =[pic] К пер

=[pic] (14)

Таблица 8 Общая оценка прибыли промышленного предприятия

|Источники прибыли |Предыдущий год, |Анализируемй |Отклонения |
| |0 |год, 1 |( ± -) |
| |фактически |фактически, | |
| |тыс. руб. |тыс. руб. | |
| | | |тыс.руб.| %|
|1 Прибыль от реализации|14470 |13929 |-541 |96,3 |
| | | | | |
|2 Прибыль от прочей |53 |55 |2 |103,8 |
|реализации | | | | |
|3 Сальдо доходов |5235 |9965 |4730 |190,4 |
|от внереализац. | | | | |
|операций | | | | |
|Итого балансовая |19758 |23949 |4191 |121,2 |
|прибыль | | | | |

Вывод: Прибыль от реализации продукции снизилась на 541 тыс.руб., а от прочей реализации увеличилась на 2 тыс.руб. Балансовая прибыль увеличилась на 4191 тыс.руб. за счет сольдо доходов от внериализационных операций, отклонение которого от предыдущего периода составляет 4730 тыс.руб.

Таблица 9 Анализ структурных изменений в источниках прибыли и расчет их влияния на финансовый результат работы п/п.

|Источники |Предыдущий |Анализируемый |Отклонения |Влияние |
|прибыли |год |год | |Структур-н|
| |фактически |фактически | |ых |
| | | | |сдвигов |
| |Тыс.руб.| % |Тыс.руб.| % к |Тыс. |% к | |
| | |к | |итогу |руб. |итогу| |
| | |итогу| | | | | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|1 Прибыль от |14470 |73,24|13929 |58,2 |-541 |-12,9|-2,74 |
|реализации | | | | | | | |
|продукции | | | | | | | |
|2 Прибыль от прочей|53 | |55 |0,2 |2 | |0,01 |
|реализации | |0,27 | | | |0,05 | |
|3 Сольдо доходов от|5235 | |9965 |41,6 |4730 | |23,94 |
|внереализационных | |26,5 | | | |112,9| |
|отрослей | | | | | | | |
|Итого баланс |19758 |100 |23949 |100 |4191 |100 |21,2 |
|прибыль | | | | | | | |

Таблица10 Общее влияние факторов на изменение прибыли от реализации.

|Покозатели |Факторное влияние на|
| |прибыль |
| |Сумма |Доля |
| |тыс.руб. |влияния |
| | |% |
|Отклонение фактической прибыли | | |
| | | |
|Всего: |-541 |100 |
|В том числе за счёт изменений | | |
|-объёма реализованной продукции; |765,46 |-141,48 |
|-полной стоимости реализованной продукции; |-928,8 |171,68 |
|-структуры реализованной продукции; |-7 |- |
|-оптовых цен |-377,7 |69,82 |

1 Влияние изменения на прибыль в объеме продукции ( в оценке по плановой с/с ),

Рекомендуем скачать другие рефераты по теме: реферат решение, изложение по русскому языку 7.



Предыдущая страница реферата | 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 | Следующая страница реферата

Поделитесь этой записью или добавьте в закладки